Når du starter en ny virksomhed, er en af ​​de første beslutninger, du skal træffe, hvordan du strukturerer din virksomhed. Dette valg kan være afgørende for din virksomheds fremtidige sundhed. At tage sig tid på forhånd til at overveje fordele og ulemper ved hver mulig struktur, vil sandsynligvis spare dig for mange hovedpine i fremtiden. I visse tilfælde kan det betyde forskellen mellem din virksomheds succes eller fiasko.

Nedenfor finder du fordele og ulemper ved nogle almindelige forretningsstrukturer:Enkeltmandsvirksomheder, LLC'er, C-selskaber og S-selskaber.

Enkeltmandsvirksomhed

Opadrettede:

• Nem at forme – Enkeltmandsvirksomheder er den nemmeste, mest almindelige og billigste virksomhedsstruktur. En person er i bund og grund en gående, talende enkeltmandsvirksomhed i vente. Alt du skal gøre er at sælge noget – et produkt, en service, hvad som helst – og boom … pludselig er du eneejer. Bortset fra at få alle nødvendige virksomhedslicenser, kræver et enkeltmandsvirksomhed intet papirarbejde og ingen indleveringsgebyrer.
• Beslutningstagning – Som antydet af navnet, er du den eneste beslutningstager. Du driver din virksomhed, som du vil drive din virksomhed, og du behøver ikke bede nogen om tilladelse.
• Skatter – IRS ser ikke din enkeltmandsvirksomhed som en separat skatteenhed, så der er ingen særlige eller yderligere skattemæssige papirer. Du skal blot indberette din skat på den samme 1040-formular som enhver anden person.

Ulempe:

• Ansvar – Den manglende adskillelse mellem dig og din virksomhed efterlader dig ansvarlig for al gæld og retskrav mod virksomheden. Du kan endda være ansvarlig for dine medarbejderes handlinger (hvis du har ansatte), mens de er på jobbet.
• Finansiering – Enkeltmandsvirksomheder mangler en specifik struktur til at rejse midler. Du har ingen aktier at sælge, ingen faste procentsatser at tilbyde, og banker er ofte tilbageholdende med at tilbyde lån til enkeltmandsvirksomheder.

• Virksomhedsnavn – Hvis du starter en enkeltmandsvirksomhed, er din virksomheds juridiske navn din navn som standard, en kendsgerning, som mange potentielle eneejere kan finde utiltalende. I sådanne tilfælde kan en enkeltmandsvirksomhed dog i stedet registrere et "doing business as"-navn (eller DBA), men denne mulighed kræver normalt indlevering af papirer til den relevante stat eller amt og betaling af et variabelt registreringsgebyr. DBA-muligheden er også tilgængelig for andre virksomhedsstrukturer (herunder LLC'er og selskaber).

Limited Liability Company (LLC)

Opadrettede:

• Ansvar – Den største fordel ved en LLC er dens ansvarsbeskyttelse. Uden en masse aggressivt arbejde i retssalen, hvis din virksomhed er involveret i en retssag eller dom, vil dine personlige aktiver sandsynligvis ikke blive beslaglagt.
• Papirarbejde – Sammenlignet med virksomheder har LLC'er langt mindre papirarbejde. De er mindre formelle og har færre krav til beslutninger og møder.
• Skatter – Overskuddet flyder gennem virksomheden og direkte til medlemmerne. Der er ingen særskilte selskabsskatter og ingen yderligere skattedokumenter, fordi din indtjening indberettes på din personlige selvangivelse.

Ulempe:

• Selvstændig skat – Beskatning er stadig enklere i en LLC end i et selskab, men LLC-medlemmer skal betale ikke-fradragsberettigede selvstændige skat (din andel af Social Security og Medicare).
• Behandling af indkomst – Uanset om et medlems andel af overskuddet udloddes til vedkommende, repræsenterer denne andel af overskuddet skattepligtig indkomst.
• Ingen løn: LLC-medlemmer kan ikke betale sig selv almindelig løn.

C-Corporation

Opadrettede:

• Ansvar – Ligesom LLC'er er C-selskaber juridisk adskilt fra deres ejere. Denne adskillelse skaber ansvarsbeskyttelse. Selvom denne aktivbeskyttelse ikke er skudsikker, kan forretningskreditorer ikke let beslaglægge dine personlige aktiver for at betale dårlig gæld, og dine personlige aktiver er højst sandsynligt sikret mod retssager mod selskabet.
• Finansiering – C-Corps drager fordel af flere muligheder for at rejse penge. Aktier kan sælges, og mange investorer føler sig mere sikre ved at investere i virksomheder, fordi de er etablerede forretningsstrukturer med en lang juridisk historie.
• Medarbejdere – C-selskaber kan tilbyde en række fordele til medarbejdere, der generelt gør det mere attraktivt at arbejde for virksomheden end at arbejde for andre forretningsstrukturer.
• Behold penge i virksomheden – Selvom alle virksomheder vil betale deres nettoindkomstskat af nettooverskud, kan disse overskud beholdes i virksomheden uden at betale yderligere skat af disse penge, hvilket er attraktivt for dem, der ønsker at opbygge kapital eller på anden måde investere i deres virksomheds fremtid.

Ulempe:

• Dobbeltbeskatning – Hvis et C-korps udsteder udbytte, bliver de penge, der udstedes til aktionærerne, beskattet to gange. For det første bliver pengene beskattet ved at betale selskabsskat. For det andet skal aktionærer betale individuel indkomstskat af udbytte.
• Formalitet – C-korps’ formelle krav – med bestyrelser, officielle møder, årsrapporter og nogle gange byzantinske føderale og statslige krav – kan gøre dem langsomme og besværlige i drift. C-korps skal indsende mere papirarbejde end nogen anden form for virksomhedsstruktur.

S-Corporation

Opadrettede:

• Alsidighed – S-selskaber kombinerer funktioner fra C-corp og LLC. De beskattes som en gennemløbsenhed som en LLC, men S-corp-medlemmer skal også betale sig selv, hvad IRS kalder "rimelig" løn. Både LLC'er og C-korps kan vælge at blive beskattet som et S-selskab.
• Beskatning – Når en S-corp-aktionær samtidig er ansat i virksomheden, betaler han eller hun kun beskæftigelsesskat af løn. Dette er en subtil, men vigtig forskel fra den almindelige LLC. LLC-medlemmer betaler normalt beskæftigelsesskat af virksomhedens nettoindkomst. Med S-korps bliver den resterende indkomst dog udbetalt til ejeren/medarbejderne som udlodning, så medlemmet er ikke forpligtet til at betale 15,3 % selvstændig skat.

Ulempe:

• Aktionærbegrænsninger – S-korps er begrænset til 100 aktionærer eller færre, og alle aktionærer skal være amerikanske statsborgere. Selskaber og partnerskaber kan ikke være aktionærer. Derudover kan S-korps kun udstede én aktieklasse.
• IRS-opmærksomhed – Med et S-corp kan du risikere større kontrol fra IRS på skattetidspunktet, da nogle virksomhedsejere tidligere har forsøgt at betale sig selv lave lønninger og tage store udbytteudlodninger for at spare penge på skatten. Hvis du vælger at blive beskattet som S-Corp, vil du gerne dokumentere årsagerne bag den løn, du besluttede at betale dig selv.