Når du danner en LLC, bliver du nødt til at overføre aktiver til virksomheden for at kapitalisere virksomheden korrekt. Hvis du har forretningspartnere, vil de også bidrage med aktiver i bytte for en ejerskabsprocent.
Store bogstaver er afgørende for din LLC. Banklån er næsten umulige at modtage for virksomhedsejere uden egenkapital i deres virksomhed. Derudover kan medlemmer af en underkapitaliseret LLC blive fundet ikke berettiget til den ansvarsbeskyttelse, der generelt ydes af en LLC.
Et kapitalindskud er et aktiv givet til din LLC i bytte for egenkapital (værdien af din ejerskabsprocent). Et aktiv kan være kontanter, ejendom eller professionelle tjenester.
De fleste kapitalindskud er skattefrie. Hvis du oprindeligt investerer $10.000 i din LLC som et kapitalindskud, vil du modtage $10.000 i egenkapital. Du vil ikke være forpligtet til at betale en kapitalgevinstskat af din nye egenkapital. Den samme regel gælder for din LLC, som ikke ville betale skat af de $10.000 i ny driftskapital.
Kontanter er enkelt. Mere kompliceret er overdragelse af ejendom, såsom computere, køretøjer eller fast ejendom. Når du overfører ejendom, skal du registrere ejendommens fair markedsværdi (FMV) korrekt, hvad du oprindeligt betalte for den, samt eventuelle afskrivninger. FMV og afskrivninger påvirker både den egenkapital, du modtager, samt virksomhedens skattegrundlag.
Kapitalindskud skal omhyggeligt registreres i din driftsaftale. Udokumenterede bidrag fører ofte til betydelige skatteproblemer senere hen.
I stedet for at overføre aktiver som et kapitalindskud, kan du også sælge aktiver direkte til din LLC. Den væsentligste forskel mellem et bidrag og et salg er, at salget ikke skaber nogen egenkapital i virksomheden.
Hvis du f.eks. solgte en del jord til McDonald's, og der senere blev bygget en drive-in på ejendommen, ville du ikke modtage aktier i McDonald's til gengæld for jorden.
Salg er heller ikke uden visse skattemæssige konsekvenser, både for dig, sælgeren og din LLC, køberen.
Lad os sige, at du sælger en bil for $10.000 til din LLC. De kontanter, du modtager, er nu en skattepligtig gevinst, som skal indberettes på din selvangivelse. Ligeledes har din LLC modtaget et aktiv med et afskrivningsberettiget grundlag ($10.000, som vil afskrives over tid).
Køb af aktiver skal registreres lige så omhyggeligt som kapitalindskud, selvom der ikke er nogen grund til at registrere køb i din driftsaftale. I stedet bør du føre omhyggelige optegnelser over hvert køb og sikre, at alle titler og skøder er korrekt overført til navnet på LLC.
Visse aktiver kommer med skøder eller titler, der beviser ejerskab. Med disse aktiver kræver korrekt overførsel, at et overførselsdokument indgives og et nyt skøde eller ejendomsret udstedes.
Du kan få et overførselsdokument fra det bureau, hvor det originale skøde/ejendomsret er indgivet. For eksempel er en køretøjstitel generelt indgivet til din lokale afdeling for licenser. Du kan udfylde overførselsdokumentet og derefter bringe det til en notar. Når dokumentet er notariseret, kan du indgive det originale skøde/titlen og overførselsdokumentet til arkiveringsbureauet. Et nyt skøde/ejendomsret vil blive udstedt, der viser, at din LLC nu er ejeren.
Hvis du overfører et aktiv med pant eller pant, skal du have skriftlig tilladelse fra banken eller långiveren for at kunne gennemføre overførslen. Långiveren vil gerne vurdere din LLCs kreditværdighed, før du tillader overførslen.
Ikke alle aktivoverførsler er lovlige. En svigagtig overførsel eller svigagtig overdragelse er en overførsel, der foretages for at skjule aktiver fra eller placere aktiver uden for kreditorernes rækkevidde. Det kan dog også ske ved en fejl af nye iværksættere, der ikke er helt klar over, hvordan aktivoverførsler fungerer.
Ved undersøgelse af aktivoverdragelser vil en domstol se efter tre primære elementer:
Rimeligt tilsvarende værdi refererer til den værdi, du modtager til gengæld for at overføre et aktiv til din LLC. Lad os sige, at du overfører et stykke ejendom til en værdi af $100.000 til din LLC, og til gengæld modtog du $50.000 kontant. Mens du modtog værdi gennem overførslen modtog du ikke rimeligt tilsvarende værdi, fordi LLC betalte dig langt mindre, end aktivet var værd. I dette tilfælde kan retten fastslå, at overførslen var svigagtig og dermed ugyldig.
For at vurdere en rimelig tilsvarende værdi vil en domstol undersøge:Fair markedsværdi; hvorvidt en overdragelse er foretaget i god tro som led i den almindelige virksomhed; værdien af konkurrencedygtige bud; og nettoeffekten på skyldnerens bo med hensyn til midler til rådighed for usikrede kreditorer.