Den føderale regering har indført flere former for skattelettelser for små virksomheder i 2020-kalenderåret. De fleste af disse midlertidige ændringer stammer fra Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) og Coronavirus, Aid, Relief and Economic Security Act (CARES Act), som i fællesskab tjener til at hjælpe arbejdsgivere og ansatte med at overleve den igangværende COVID-19 økonomiske krise.
Som de fleste arbejdsgivere allerede ved, kræver FFCRA, at de fleste små og mellemstore arbejdsgivere giver begrænset betalt orlov til medarbejdere, der ikke kan arbejde på grund af COVID-19-pandemien. Mindre kendt er det måske, at loven også omfatter dollar-for-dollar skattefradrag, der er tilgængelige for virksomheder, der skal overholde.
FFCRAs krav og skattefradrag gælder for de fleste virksomheder med færre end 500 ansatte. Små virksomheder med færre end 50 ansatte er dog berettiget til en undtagelse fra børnepasningsdelen af lovens krav (beskrevet nedenfor), hvis udgiften ville udgøre en påviselig trussel mod virksomhedens evne til at forblive levedygtig.
Loven giver berørte virksomheder en 100 % kredit per medarbejder i op til 10 dages betalt sygefravær relateret til COVID-19. Hvis medarbejderen er i karantæne, har virus eller viser symptomer på at have virus og aktivt søger en diagnose, betaler virksomheden medarbejderens almindelige løn i op til to uger (80 timer) med betalt sygefravær. Skattefradraget refunderer hele denne udgift for op til 511 USD om dagen (op til 5.110 USD, hvis medarbejderen tager de fulde 10 dage).
Hvis medarbejderen tager orlov for at passe en anden under lignende COVID-19-relaterede forhold (karantæne, børnepasning i lyset af skolelukninger osv.), dækker skattefradraget to tredjedele af medarbejderens almindelige løn i op til 10 dage (begrænset til 200 USD om dagen eller 2.000 USD i de fulde 10 dage).
En ekstra kredit for børnepasning er også tilgængelig på to tredjedele af medarbejderens normale løn (og ud over de to ugers sygeorlov nævnt ovenfor). Denne kredit gælder for op til 10 ugers ekstra orlov taget under kvalificerende omstændigheder, og den begrænser sig til 200 USD om dagen eller 10.000 USD, hvis medarbejderen holder ferie i hele 10 uger.
For straks at dække dine omkostninger til FFCRA's krav om betalt orlov, har du lov til at beholde pengene til den betalte orlov fra lønsumsskatter, du ville have indbetalt til IRS (inklusive føderale indkomstskatter og både din og din medarbejders andel af Social Sikkerheds- og Medicare-skatter).
Hvis det viser sig, at de lønskatter, du ville have betalt, ikke dækker de fulde omkostninger ved den betalte ferie, du har givet, kan du anmode om en fremskyndet refusion fra IRS.
CARES Act giver arbejdsgivere mulighed for at udsætte betalingen af arbejdsgiverens del af sociale sikringsskatter, der skulle have været forfalden mellem 27. marts 2020 og 31. december 2020, og i stedet foretage disse indbetalinger i rater – halvdelen inden udgangen af 2021 og halvdelen inden udgangen af 2022.
Der kræves ikke noget særligt valg for virksomheder til at udskyde deres indskud og betalinger, og IRS er i gang med at revidere Employer's Quarterly Federal Tax Return (Form 941) for at afspejle disse ændringer.
Denne mulighed er tilgængelig for de fleste arbejdsgivere, inklusive selvstændige, men arbejdsgivere, der har modtaget et Paycheck Protection Program-lån, kan kun udskyde betalinger, indtil de får besked om, at deres OPP-lån er blevet tilgivet.
kreditten til fastholdelse af medarbejdere er designet til at hjælpe med at holde medarbejderne på lønningslisten, og i modsætning til de betalte orlovskreditter beskrevet ovenfor, er den tilgængelig for de fleste arbejdsgivere. Kreditten er 50 % af op til 10.000 USD af kvalificeret løn pr. medarbejder for hele året, og den er tilgængelig for løn betalt efter 12. marts 2020 og før 1. januar 2021.
For at kvalificere sig til medarbejderfastholdelseskreditten skal en arbejdsgivers aktiviteter have været helt eller delvist suspenderet i 2020 på grund af en statslig ordre relateret til COVID-19, eller arbejdsgiveren skal have oplevet et fald på 50 % i bruttoindtægter i det relevante kvartal, når sammenlignet med samme kvartal fra året før.
Regeringens ordre skal være officiel (det kan ikke være en ren anbefaling at lukke), men der er ingen krav til, at en virksomhed skal demonstrere, at en væsentlig reduktion i bruttoindtægter skyldtes virkningerne af COVID-19-pandemien. I så fald er blot at vise, at en reduktion på 50 % er sket, nok til at kvalificere sig til medarbejderfastholdelseskreditten.
Bemærk, at medarbejderfastholdelseskreditten ikke er tilgængelig for offentlige arbejdsgivere. Selvstændige personer er berettiget til kreditten med hensyn til løn udbetalt til deres ansatte, men ikke deres egen.
Medarbejderfastholdelseskreditten er heller ikke tilgængelig for arbejdsgivere, der har modtaget OPP-lån, medmindre arbejdsgiveren har betalt lånet tilbage senest den 14. maj 2020 – hvilket naturligvis ikke er en mulighed for de fleste virksomheder, der lige nu overvejer kreditten til fastholdelse af medarbejdere.
Som med de betalte orlovskreditter, der er beskrevet ovenfor, kan du med det samme gøre krav på medarbejderfastholdelseskreditten ved at beholde de tilsvarende midler fra de lønsumsafgifter, du ville have deponeret hos IRS for det pågældende kvartal. I tilfælde, hvor de tilbageholdte lønskatter ikke dækker hele den nødvendige kredit, er forudbetalinger mulige ved at indsende IRS Form 7200.
IRS har på sin side forlænget den føderale frist for indgivelse af skat og betaling til den 15. juli 2020 for alle indgivere, og denne nye frist gælder også for virksomhedens estimerede kvartalsvise skattebetalinger. Som følge heraf kan estimerede betalinger for første kvartal (oprindeligt forfalder 15. april) og estimerede betalinger for andet kvartal (oprindeligt forfalder 15. juni) nu betales på samme tid inden for den nye deadline den 15. juli.
Til sidst holder staterne deres egne tidsplaner, men mange stater har også flyttet deres indgivelsesfrister fremad - til midten af juli i mange tilfælde, men datoerne kan variere fra stat til stat. Du kan finde en komplet liste over de aktuelle indgivelsesfrister for staten her.