Er et S Corporation det rigtige for dig

Mange mennesker er ikke klar over, at et S Corporation ikke er en virksomhedstype i sig selv, men snarere et skattevalg, som kvalificerede aktieselskaber (LLC'er) og C-selskaber kan vælge.

"S Corporation" (eller "S Corp") er formelt kendt som "Subchapter S Corporation", opkaldt efter den sektion, hvori den optræder i Federal Internal Revenue Code.

At vælge S Corporation-valget kan give betydelige skattefordele for nogle virksomheder. Det er dog ikke ideelt for enhver virksomhed. Derfor bør iværksættere få kyndig skatte- og juridisk vejledning, når de overvejer, om det vil være det rigtige for dem.

Lad os tage et øjeblik på at se nærmere på S Corp – specifikt...

• Hvad udgør en "kvalificeret" LLC eller C Corp?
• Hvorfor kan en virksomhed vælge at blive behandlet som en S Corporation?
• Er der nogen potentielle ulemper ved S Corporation-status?
• Hvad er involveret i at blive et S Corp?

Kvalifikationskrav for S Corporation

IRS-webstedet deler kriterierne for at kvalificere sig til S Corporation-status. Kravene omfatter:

• Vær et indenlandsk selskab (i tilfælde af et LLC, skal det først indgive en ansøgning for at blive behandlet som et selskab i skattemæssig henseende, før det indgiver ansøgning om S Corp-status).
• Har kun tilladte aktionærer (kan være enkeltpersoner, visse truster og dødsboer; må ikke være partnerskaber, selskaber eller ikke-residente fremmede aktionærer).
• Har ikke mere end 100 aktionærer.
• Har kun én lagerklasse.
• Ikke være et ikke-kvalificeret selskab (dvs. visse finansielle institutioner, forsikringsselskaber og nationale internationale salgsselskaber).

Fordele og ulemper

Potentielle fordele ved S Corporation-valg

Nedenfor er nogle af de måder, skattebehandling som et S Corp kan gavne en virksomhed.

• Kan hjælpe med at reducere LLC-medlemmers skattebyrde for social sikring og Medicare - Normalt betragtes en LLC som en "overset" skatteenhed. En LLCs overskud går videre til dens ejeres personlige selvangivelser. LLC-medlemmer betaler indkomstskat og selvstændige skat (Social Security og Medicare) af alle virksomhedens overskud. Som en S Corporation er det dog kun lønninger, der betales til LLC-medlemmer via lønningslisten, der er underlagt socialsikring og Medicare-skatter. Det resterende overskud, der betales som udlodninger til medlemmer, bliver ikke ramt af disse skatter.
• Tillader LLC'er at bevare deres administrative enkelhed – Generelt forbliver en LLCs virksomhedsoverholdelsesforpligtelser de samme efter at have valgt S Corp-status. Der kan være yderligere krav til skatteindberetning, men normalt forbliver formaliteterne for at vedligeholde enheden de samme.
• Hjælper C-selskaber og deres aktionærer med at undgå dobbeltbeskatning – A C Corporation betaler indkomstskat af sit overskud til selskabsskattesatsen. Derefter bliver overskud, som virksomheden udbetaler som udbytte (som ikke er fradragsberettiget for C Corp) igen beskattet på aktionærernes personlige selvangivelser. Men med S selskabsskattebehandling flyder selskabets overskud og tab direkte til aktionærernes individuelle selvangivelser uden at blive beskattet med selskabssatsen. Aktionærer ansat af virksomheden betaler kun socialsikrings- og Medicare-skatter af de lønninger, de modtager fra virksomheden. De betaler ikke socialsikring og Medicare-skat af indkomst, der betales til dem som udbytte.
• Kan øge en virksomheds troværdighed – En virksomhed vil måske opleve, at potentielle kunder, leverandører og partnere vil opfatte det som mere troværdigt og troværdigt, hvis det opererer som en S Corporation frem for en enkeltmandsvirksomhed, partnerskab eller LLC.

Potentielle ulemper ved S Corporation-valg

Valget om at blive beskattet som et S Corp er ikke den rigtige beslutning for enhver virksomhed. Nedenfor er nogle af de potentielle ulemper.

• Strenge ejerskabskrav - LLC'er og C-selskaber har færre begrænsninger for, hvem der må eje dem. Det er dog kun kvalificerede indenlandske virksomheder og LLC'er, der kvalificerer sig til S Corp-status. Der er også begrænsninger for, hvem der kan være aktionærer i et selskab, der vælger at være et S Corp, hvilket forhindrer partnerskaber, selskaber og ikke-resident udlændinge i at blive ejerskab.
• Kan begrænse væksten –S-selskaber må ikke have mere end 100 aktionærer. I modsætning hertil kan LLC'er have ubegrænsede medlemmer, og C Corporations kan have et ubegrænset antal aktionærer.
• Kun én lagerklasse tilladt - I modsætning til C-selskaber kan et S-selskab kun have én aktieklasse. Denne begrænsning kan gøre virksomheden mindre attraktiv for investorer.
• Manglende konsekvens i, hvordan stater behandler S-selskaber – Nogle stater ærer føderal S Corp-status automatisk til statslige indkomstskatteformål, nogle stater kræver yderligere ansøgninger for at gennemføre S Corp-valg på delstatsniveau, og andre stater ignorerer S Corp-valget fuldstændigt.
• Kan overvåges nærmere af IRS og andre skattemyndigheder – Virksomheder med S Corp-status skal være forsigtige, når de opretter ejere på lønningslisten. Lønninger og lønninger skal være rimelige i forhold til den type arbejde, ejeren udfører, og i overensstemmelse med branchestandarder. Antag, at et S Corp betaler sine ejere ukarakteristisk lave lønninger, så det kan uddele størstedelen af ​​overskuddet som udlodninger (for at reducere selvstændige skatter væsentligt). Det kan gøre skattevæsenet mistænksomt. Som reaktion herpå kan IRS genkende virksomhedens lønninger og udlodninger – muligvis påvirke skatteresultater ugunstigt.
• Højere aktionærskattebyrde under nogle omstændigheder – Et S Corps gennemløbsbeskatning (virksomhedsindkomst beskattet efter de individuelle skattesatser) kan resultere i at aktionærer i et selskab placeres i højere skatteklasser. I sidste ende kan dette resultere i, at de betaler mere i skat, end hvis virksomheden valgte at blive beskattet som et C Corporation.
• Påkrævet for at bruge et kalenderskatteår – Medmindre den har IRS-godkendelse til en alternativ ordning (IRS-formular 8716 – Valg til at have et andet skatteår end et påkrævet skatteår), skal en S Corporation vedtage et kalenderår for sin skatteindberetning.

Sådan bliver du en S Corporation

Hvis en enkeltmandsvirksomhed eller partnerskab ønsker fordelene ved at være et S Corp, skal virksomheden først danne en LLC eller optage som en C Corporation – og opfylde IRS's øvrige berettigelseskrav.

LLC'er

LLC'er skal indsende IRS-formular 2553 (Valg af en Small Business Corporation) for at anmode om subchapter S Corporation-skattebehandling.

C Corps

C-selskaber skal indsende IRS-formular 2553 for at anmode om at blive beskattet som et S Corp.

For S Corporation skattemæssig behandling af staten (hvis tilgængelig), skal virksomheder udfylde alle gældende statsformularer.

Virksomhedsejere, der ikke er fortrolige med eller har tillid til processen, kan anmode om deres revisors eller advokats hjælp eller få hjælp fra en virksomhed, der er specialiseret i at indsende virksomhedsformularer til IRS og delstatsregeringer.

Hvor du kan få mere information og vejledning

Fordi beslutning om en virksomhedsenhedstype og valg af S Corporation-valget kan påvirke din virksomhed juridisk og økonomisk, er det klogt at tale med din advokat og revisor eller skatterådgiver om, hvordan en ændring vil påvirke dig og din virksomhed. Mange faktorer spiller ind, og din situation, selvom den ligner andre virksomheder, er unik. Gennemgå også oplysninger på IRS-webstedet om et S Corps skattemæssige forpligtelser.

Sidst, men absolut ikke mindst, skal du udnytte viden og erfaring fra en SCORE-mentor for at få vejledning om måder at udvikle din virksomhed på og sikre dens succes!