Af Bill Cunningham
Dette er en blog om, hvordan du ansøger om eftergivelse af lån til Paycheck Protection Program (PPP) for lån over 150.000 USD ved at bruge enten formular 3508 eller formular 3508EZ.
For PPP-lån på mere end 150.000 USD skal du beregne dit eftergivelsesbeløb baseret på de kvalificerede løn- og ikke-lønomkostninger, som du betalte eller påløb i din dækkede periode. Derudover skal du beregne eventuelle FTE-reduktionsjusteringer eller løn- og timeprisjusteringer.
Denne blog indeholder ændringer, der er foretaget af PPP'et af Economic Aid Act, der blev underskrevet i loven den 27. december 2020, herunder frister for indgivelse af tilgivelse, ændringer i fradragsretten for udgifter til indkomstskatteformål, ophævelse af EIDL-forskudsfradraget og tilladelse til visse små virksomheder muligheden for at ansøge om et Second Draw PPP-lån.
Excel Tilgivelse Lommeregner
Dette indlæg bruger Excel Tilgivelsesberegner til Formular 3508 eller Formular 3508EZ, som er en Microsoft Excel-projektmappe, til at hjælpe dig med at beregne dit Tilgivelsesbeløb. Du bør kun indtaste data i grå celler med blå skrifttyper. De andre celler, der indeholder formler, er beskyttet.
Score Restaurant Eksempel
Vi vil bruge et falsk firma kaldet Score Restaurant som et eksempel for at hjælpe dig med bedre at forstå, hvordan du udfylder denne ansøgning. Vi vil også bruge Excel Tilgivelsesberegner til at beregne Score Restaurant tilgivelsesbeløbet.
Lad os komme igang! Efter at have indtastet virksomheds- og låneoplysningerne, indtaster Score Restaurant PPP-lånebeløbet på $181.434 , låneudbetalingsdatoen 24. april 2020 , og det antal uger, de vil bruge i deres Dækkede periode, som vil være 8 uger. Otte uger er, hvor lang tid Olivia, ejeren, mener, at det vil tage for restauranten at bruge 100 % af låneprovenuet.
Olivia ved, at restauranten har oplevet FTE-ændringer i den Dækkede Periode i forhold til Referenceperioden, så hun beslutter sig for at køre lønrapporter for hver lønrapportperiode bruges af Excel-tilgivelsesberegneren.
Nu er Olivia klar til at begynde at beregne sit tilgivelsesbeløb der vil inkludere både lønudgifter og ikke-lønudgifter. Hun ved, at hun skal være opmærksom på tres-fyrre-reglen, no double dipping-reglen og betalte eller påløbne reglen, når hun indtaster sine data.
(Bemærk, at en forklaring af hver af ovenstående regler kan findes ved at klikke på den blå tekst. Det samme gælder for ethvert andet udtryk i indlægget i blå tekst.)
Lønomkostninger
Første trin i beregningen af eftergivelsesbeløbet er at beregne dækkede lønomkostninger. Dette inkluderer fem komponenter:
Kvalificerede lønomkostninger består kun af lønomkostninger betalt eller afholdt i den Dækkede periode og for de medarbejdere, hvis hovedbopæl er USA.
Kontant kompensation for medarbejdere
Olivia begynder at indtaste sine løndata i Excel Tilgivelsesberegner. Hun indtaster hver medarbejders samlede kontante lønkompensation i løbet af den dækkede periode sammen med deres medarbejder-id (cpr-nummer).
Hun vil indtaste medarbejdere, der får mere end 100.000 USD i sektionen Tabel 2, og hun vil indtaste ejer-medarbejdere i sektionen Ejer-medarbejder under fanen "Andre omkostninger". Excel Tilgivelsesberegner anvender automatisk medarbejderens kontante kompensation på 100.000 USD til alle medarbejdere.
Arbejdsgiverbetalte forsikringsydelser
Dernæst vil Olivia indtaste de arbejdsgiverbetalte forsikringsydelser, der blev udbetalt eller afholdt i den dækkede periode. Dette inkluderer gruppepræmier for sundhedspleje på $30.000 . Restauranten er forpligtet til at udelukke de præmier, der betales på vegne af Olivia, fordi hun er en ejer-medarbejder, samt den del af forsikringspræmierne, der betales af medarbejderne.
Arbejdsgiverbetalte pensionsydelser
Olivia vil opføre eventuelle arbejdsgiverbetalte pensionsbidrag. Resultat Restaurant betalt eller afholdt et 401K arbejdsgivermatch på $3.275 i den dækkede periode.
Arbejdsgiverbetalte statslige og lokale lønskatter
Dernæst vil Olivia indtaste eventuelle arbejdsgiverbetalte statslige og lokale lønskatter. Restauranten betalte statslige arbejdsløshedsforsikringsskatter på 1.040 USD og Job Development Fund-skatter på $40 .
Ejer-medarbejderkompensation
Den sidste lønsektion er ejerens medarbejders kompensation.
Score Restaurant er et C-Corp, så Olivia vil bruge sin 2019 W-2-løn til at beregne sin kompensation, der er berettiget til tilgivelse. Hun indtaster den samlede løn i Excel-tilgivelsesberegneren og den foretager beregningen for hende.
Hun kan også inkludere arbejdsgiverbetalte forsikringsydelser og arbejdsgiverbetalte pensionsbidrag på vegne af Olivia, fordi den juridiske enhed er et C-Corp.
Kvalificerede ikke-lønomkostninger
Nu hvor Olivia har indtastet sine berettigede lønomkostninger, er hun klar til at indtaste sine berettigede ikke-lønomkostninger, herunder:
Belåningsrenter
Score Restaurant har ingen renteomkostninger på realkreditlån, så Olivia springer videre til næste afsnit.
Lejebetalinger
Hun registrerer 8.000 USD for huslejebetalinger for hendes restaurantlokale betalt eller afholdt i den Dækkede periode. Olivia ejer ikke bygningen og fremlejer ikke noget af pladsen, så hun kan tage det fulde huslejefradrag.
Forsyningsudgifter
Dernæst vil Olivia registrere forbrugsbetalinger inklusive elomkostninger på $1.600 , telefonomkostninger på $1.400, og internetforbindelsesomkostninger på $200 der blev betalt eller afholdt i løbet af den Dækkede periode. Hver af disse forsyningsselskaber var i drift før den 15. februar 2020.
Dækkede driftsomkostninger
Dernæst indtaster Olivia sine dækkede driftsomkostninger inklusive omkostningerne til deres POS-system samt abonnementsgebyrer for deres regnskabssoftware.
Dækkede omkostninger til ejendomsskade
Olivia husker, at hun pådrog sig skader på restauranten i juni 2020 under en af protesterne. Forsikringsselskabet dækkede dog 100 % af reparationsomkostningerne, så hun indså, at hun ikke kan medtage nogen dækket omkostninger til ejendomsskade.
Dækkede leverandøromkostninger
Fordi Score Restaurant køber letfordærvelige varer, kan Olivia fratrække deres indkøbsordrer for madvarer, der er underskrevet før og under deres dækkede periode. Betalingerne på 20.200 USD relateret til de dækkede leverandøromkostninger er berettiget til tilgivelse.
Dækkede omkostninger til arbejderbeskyttelse
Olivia ved, at hun har pådraget sig dækkede omkostninger til arbejderbeskyttelse, men disse omkostninger blev betalt med et Restore RI-tilskud, så hun springer dette afsnit over.
Tilgivelsesbeløb
Olivia har indtastet alle restaurantens berettigede tilgivelsesomkostninger, som i alt er $181.434 eller 2.141 USD mere end PPP-lånet på 181.434 USD . Excel-tilgivelsesberegneren kontrollerer, at lønomkostningerne er mindst 60 % af eftergivelsesbeløbet og at eftergivelsesbeløbet ikke overstiger beløbet for PPP-lån. Score Restaurant bør kunne ansøge om 100 % tilgivelse på $181.434 .De har dog stadig flere trin.
Justering af årsværk og løn/timeprisreduktion
Nu hvor Olivia har beregnet tilgivelsesbeløbet, skal hun bestemme:
Excel-tilgivelsesberegneren kan hjælpe hende med at besvare alle tre spørgsmål.
Hvilken formular er den rigtige at bruge?
Hvis Olivia kan markere et af de to felter i Form 3508S-instruktionerne, kan hun bruge 3508EZ og springe over Safe Harbor #2 og sektionerne Løn/timeprisreduktion. Olivia ved, at hun ikke kan markere nogen af felterne, så hun bliver nødt til at bruge formular 3508. Hvis hun tager fejl, vil Excel-tilgivelsesberegneren angive den rigtige formular, der skal bruges.
FTE-reduktionsundtagelser
Tabellen nedenfor viser medarbejderændringerne fra referenceperioden til den periode, hvor Olivia beder om tilgivelse, og hvordan Olivia vil anvende FTE-reduktionsundtagelsesreglen. De første 12 medarbejdere på dette bord var ansat i perioden fra 15. februar 2019 til 30. juni 2019, som Olivia bruger til sin referenceperiode. FTE'erne i den dækkede periode sammenlignes i første omgang med referenceperioden for at afgøre, om der er et fald i FTE'erne. I referenceperioden havde Score Restaurant 12 årsværk og i den dækkede periode 7 årsværk eller en reduktion på 42 %.
Lad os analysere hver enkelt medarbejder.
Hank var ansat i referenceperioden, men sagde op den 31. december 2019. Vi kan ikke bruge FTE Reduction Exception-reglen fordi Hank ikke sagde op i den Dækkede Periode. Vi bliver nødt til at ansætte en afløser for Hank. Ella, som blev ansat den 15. januar 2020 vil blive betragtet som Hanks afløser.
Sally sagde op i den dækkede periode. Vi kan anvende FTE Reduction Exception-reglen på Sallys FTE.
Ethan var ansat i referenceperioden, men blev fyret på grund af årsagen den 31. december 2019. Ligesom Hank kan vi ikke bruge reglen om fuldtidsreduktion, fordi Ethan ikke blev fyret på grund af årsagen i den dækkede periode. Vi skal også ansætte en afløser for Ethan. Colton, der blev ansat den 15. maj 2020, vil blive betragtet som Ethans afløser.
Mia blev fyret af årsag i den dækkede periode. Ligesom Sally kan vi anvende FTE Reduction Exception-reglen på Mias FTE.
Jackson, Kathy og Daniel blev afskediget i Safe Harbor-perioden, men blev genansat i den dækkede periode, hvilket var fantastisk, fordi dette var det primære mål med Paycheck Protection-programmet – at få medarbejderne tilbage på lønningslisten.
Emma og Matthew blev også afskediget i Safe Harbor-perioden. Men af forskellige årsager afviste de virksomhedens genudlejningstilbud. Ligesom Sally og Mia kan vi anvende FTE Reduction Exception-reglen i denne situation.
Harpers og Stellas timer blev reduceret med 50 % i Safe Harbor-perioden. Begge blev tilbudt at få deres timer gendannet i den dækkede periode. Harper accepterede, men Stella afslog. Vi kan anvende FTE Reduction Exception i Stellas situation.
Levi bad om at få nedsat sine timer i den dækkede periode, og Olivia accepterede det. Vi kan anvende FTE Reduction Exception-reglen.
Olivia er ejer af virksomheden og er derfor udelukket fra denne analyse.
Vi har 5 FTE'er, der passer til FTE Reduction Exception-reglen. Hvis vi føjer disse 5 årsværk til den Dækkede periode 7 årsværk, har vi i alt 12 årsværk eller ingen reduktion i årsværk sammenlignet med referenceperioden.
FTE Reduction Safe Harbor #1
Olivia ønsker at anvende FTE Reduction Safe Harbor #1 reglen som en forsikringspolice, hvis en SBA-revisor ikke accepterer hendes dokumentation for FTE Reduction Exception-justeringerne.
Score Restaurants gennemsnitlige månedlige omsætning i det foregående kvartal var $420.000. De var 275.000 USD i den dækkede periode. Restaurantens gennemsnitlige årsværk var 11 i det foregående kvartal og 7 i den dækkede periode. Så det procentvise fald i omsætningen var 35 %, og faldet i fuldtidsansatte var 34 %. Disse kendsgerninger, kombineret med guvernørens bekendtgørelser vedrørende restaurantlukninger og andre begrænsninger, der forårsagede afbrydelsen i Score Restaurants forretning, skulle give den nødvendige støtte til Olivia til at bruge FTE Reduction Safe Harbor #1 reglen, hvilket eliminerer behovet for at beregne en FTE-reduktionsjustering .
FTE Reduction Safe Harbor #2
Da Score Restaurant fjernede kravet om at registrere en FTE-reduktionsjustering, kan Olivia springe dette afsnit over. Hvis hun ikke var i stand til at bruge FTE-reduktionsundtagelsesreglen, FTE Reduction Safe Harbor #1, eller FTE Reduction Safe Harbor #2, beregner Excel Forgiveness Calculator beløbet for FTE-reduktionsjusteringen.
Justering af løn/timeprisreduktion
Derefter skal Olivia beregne Løn- og timeprisreduktionsjusteringen, hvis nogen.
I løbet af det første kvartal af 2020 var Daniels timepris $40,87 . I den dækkede periode blev hans timepris reduceret til 28,61 USD .
Olivia skal fuldføre trinene på Excel-tilgivelsesberegneren kun for Daniel. Daniels timepris blev ikke gendannet den 31. december 2020, hvilket resulterede i en løn- og timeprisreduktion på 661 USD .
SBA-formular 3508 eller 3508EZ
Excel-tilgivelsesberegneren opretter et udkast til Formular 3508 eller Form 3508EZ. Før Olivia indsender sin tilgivelsesansøgning til sin långiver, bør hun indsamle al den påkrævede dokumentation, der skal indsendes sammen med tilgivelsesansøgningen eller opbevare den i en papir- eller elektronisk fil. Hvis långiveren ikke har en onlineversion af formularen, skal Olivia overføre data fra Excel-tilgivelsesansøgningen til formular 3508 eller formular 3508EZ og derefter indlede hver certificering , beslutte, om du vil indsende den valgfri demografiske informationsformular, og underskriv og dater ansøgningen.
PPP-tilgivelsesansøgningsproces
Følg disse trin for at indsende din ansøgning om tilgivelse til din långiver til SBA-godkendelse.
Trin 1
Låner
Spørg din långiver, om de bruger SBA-tilgivelsesformularerne eller en onlineversion af disse formularer. Din långiver kan bruge deres egen portal til at behandle dine PPP-lån og ansøgninger om tilgivelse, der kræver legitimationsoplysninger, herunder virksomhedsidentifikation, brugernavn og adgangskode. Opbevar disse legitimationsoplysninger på et sikkert sted.
Trin 2
Låner
Udfyld Excel-tilgivelsesberegneren eller dit eget regneark for at beregne dit tilgivelsesbeløb.
Trin 3
Låner
Udfyld SBA-tilgivelsesformularen, hvis långiveren ikke har en onlineformular. Opret en elektronisk eller papirfil med din dokumentation, der understøtter beregningen af tilgivelsesbeløbet.
Trin 4
Låner
Log ind på bankens PPP-portal og udfyld deres onlineformular eller importer din underskrevne SBA-tilgivelsesansøgning. Upload al den dokumentation, der kræves af din långiver. For PPP-lån over $150.000 skal låntageren indsende tilgivelsesansøgningen for et Second Draw PPP-lån efter eller samtidig med tilgivelsesansøgningen for First Draw PPP-lånet.
Trin 5
Låner
Download en kopi af din ansøgningsindsendelse til dine arkiver, hvis din långiver bruger deres egen onlineformular.
Trin 6
Långiver
Långiver vil gennemgå din ansøgning for fuldstændighed. De kan anmode om yderligere dokumenter eller have en endelig godkendelsesproces, der kræver, at du underskriver elektronisk tilgivelsesansøgningen. Långiveren har to måneder til at sende din ansøgning til SBA, men denne proces tager normalt et par dage at gennemføre.
Trin 7
Långiver
Når din tilgivelsesansøgning er udfyldt og godkendt af långiveren, sender långiveren din ansøgning til SBA-låneportalen til godkendelse.
Trin 8
SBA
SBA vil godkende eller afvise din ansøgning om tilgivelse. Hvis SBA godkender din ansøgning, vil SBA underrette din långiver og overføre midler til långiveren for at nedbetale dit lån svarende til eftergivelsesbeløbet plus påløbne renter relateret til eftergivelsesbeløbet. SBA har ved lov 3 måneder til at gennemgå, godkende eller afvise din ansøgning, men denne proces tager normalt et par dage at gennemføre. Som vi nævnte før, vil SBA ikke længere trække beløbet for dit EIDL-forskud fra dit tilgivelsesbeløb.
Trin 9
Långiver
Din långiver vil informere dig, når SBA har godkendt din ansøgning. Hvis dit tilgivelsesbeløb var mindre end dit PPP-lån, vil du være ansvarlig for at betale din PPP-lånsaldo i månedlige rater indtil udløbsdatoen for dit lån.
HUSK: Selvom SBA godkender dit eftergivelsesbeløb og indsender betalingen til din bank, beholder SBA'en retten til at revidere dit lån og dine eftergivelsesbeløb . Hvis dit PPP-lån eller tilgivelsesansøgning bliver revideret, vil SBA anmode om kopier af din dokumentation.
Konklusion
For nogle små virksomhedsejere kan det stadig virke overvældende at ansøge om et OPP-lån eller tilgivelse. Hvis du har det sådan, kan du anmode om en SCORE Rhode Island-mentor. SCORE Rhode Island er et kapitel af SCORE, som er en national organisation og en SBA's ressourceudbyder. SCORE Rhode Island er en frivillig organisation, der tilbyder gratis mentor- og uddannelsestjenester til små virksomheder i Rhode Island og South Coast Massachusetts. Du er velkommen til at kontakte os på www.score.org eller ring på 401-226-0077.
Ansvarsfraskrivelse
Oplysningerne i dette indlæg udgør ikke juridisk, skattemæssig eller regnskabsmæssig rådgivning, men er designet til at give en aktuel forståelse af Paycheck Protection Program . Du bør stole på vejledningen fra SBA og US Treasury Department, rådgivning fra din CPA eller advokat og instruktioner fra din bank. Dette indhold er ikke blevet godkendt af SCORE eller SBA.
I mere end 50 år har SCORE hjulpet mere end 11 millioner håbefulde iværksættere og små virksomhedsejere gennem mentorordninger og virksomhedsworkshops. Mere end 11.000 frivillige forretningsmentorer i mere end 300 afdelinger tjener deres lokalsamfund.
Kan du lide det, du læser?
Abonner til Rhode Island SCOREs to gange månedlige blogindlæg klik her for at abonnere>
