• Et S-selskab er ikke en forretningsenhed som en LLC; det er en valgt skattestatus.
• LLC-ejere skal betale selvstændige skat for al indkomst. S-corp-ejere kan betale mindre på denne skat, forudsat at de betaler sig selv en "rimelig løn."
• LLC'er kan have et ubegrænset antal medlemmer, mens S-korps er begrænset til 100 aktionærer.
• Denne artikel er for iværksættere, der forsøger at beslutte, om de skal strukturere deres virksomhed som et LLC eller S-selskab.

Når du starter en virksomhed, har du flere typer forretningsenheder at vælge imellem. LLC'er og S-selskaber er populære muligheder, men de adskiller sig på mange måder, fra skatter til ledelsesstruktur. I nogle tilfælde kan en virksomhed endda være både en LLC og en S-corp. Her er, hvad du skal vide om disse virksomhedstyper og deres forskelle, før du beslutter dig for, hvad der er det rigtige for din virksomhed.

Hvad er en LLC?

En LLC, som står for "selskab med begrænset ansvar", er en forretningsstruktur, der beskytter de personlige aktiver hos virksomhedens ejere (benævnt "medlemmer"). Hvis virksomheden bliver viklet ind i juridiske problemer eller bliver sagsøgt af en inkassator, kan sagsøgeren eller kreditoren kun gå efter virksomhedens aktiver, ikke LLC-medlemmernes personlige aktiver.

Hvis LLC beskattes som en enkeltmandsvirksomhed, har den de skattemæssige fordele ved at være en pass-through-enhed, hvilket betyder, at dens overskud "passer gennem" virksomheden til LLC-medlemmerne, så de kan indberette overskuddet på deres personlige selvangivelser i stedet for end at indgive selskabsskatteangivelse. LLC-medlemmerne skal betale selvstændig skat af deres indkomst.

Alternativt kan en LLC beskattes som et S-corp, hvilket betyder, at medlemmet skal have udbetalt en rimelig løn, som LLC indberetter som en erhvervsudgift og trækker lønsumsafgifter fra. Virksomhedens resterende overskud udloddes som udbytte.

Hvad er et S-corp?

Et S-selskab, også omtalt som et S-korp eller S-underkapitel, er et skattevalg, der lader IRS vide, at din virksomhed skal beskattes som et partnerskab. Det forhindrer også din virksomhed i at pådrage sig dobbeltbeskatning på virksomhedsniveau. For at blive et S-corp skal din virksomhed først registreres som et C-selskab eller LLC.

I et S-korps kaldes virksomhedsejerne for aktionærer. Som ejer betragtes du som ansat i virksomheden og skal betale dig selv en rimelig løn. Et S-korps overskud, tab, fradrag og kreditter beskattes på aktionærniveau.

For at kvalificere sig som et S-corp kan din virksomhed have en til 100 aktionærer. Din virksomhed skal også være beliggende i USA, og du skal indgive ansøgning til IRS som en amerikansk virksomhed.

Hvad er forskellen mellem en LLC og S-corp?

Små virksomhedsejere vælger ofte at strukturere som en LLC, fordi det giver mere frihed end virksomhedsstrukturer. Men før du træffer denne kritiske beslutning, er det vigtigt at kende forskellene mellem LLC og S-corp.

Skatteforskelle

Et S-corp er ikke en forretningsenhed som en LLC, enkeltmandsvirksomhed, partnerskab eller selskab. Det er snarere en valgt metode til at bestemme, hvordan din virksomhed skal beskattes. Med en S-selskabsskattestatus undgår en virksomhed dobbeltbeskatning, hvilket er, når et selskab beskattes af sit overskud og derefter igen af ​​det udbytte, som aktionærerne modtager som deres personlige indtjening.

En LLC kan være et S-selskab – eller endda et C-selskab – afhængigt af hvordan virksomhedsejeren vælger at blive beskattet. En LLC er et spørgsmål om statslovgivning, mens et S-corp er et spørgsmål om føderal skattelovgivning.

I en LLC skal medlemmer betale selvstændige skatter, som er socialsikrings- og Medicare-skatter, direkte til IRS. Disse skattesatser ændres på årsbasis, men indkomstskattesatsen for selvstændig erhvervsvirksomhed i 2020 er 12,4 % for social sikring og 2,9 % for Medicare, ifølge IRS. Enhver indkomst, som en LLC genererer, betragtes som skattepligtig indkomst.

Med et S-korp får aktionærerne udbetalt løn, og virksomheden betaler deres lønsumsafgifter, som kan trækkes fra som en erhvervsudgift i virksomhedens skattepligtige indkomst. Hvis virksomheden har resterende overskud, uddeles de til aktionærerne som udbytte – som har en lavere skattesats end almindelig indkomst.

Ledelsesstruktur

LLC'er og S-korps adskiller sig også i ledelse, ifølge Guy Baker, Ph.D., grundlægger af Wealth Teams Alliance.

"Når medlemmer administrerer en LLC, er LLC meget som et partnerskab eller en enkeltmandsvirksomhed, hvis der kun er ét medlem," sagde Baker. "Hvis den drives af ledere, minder LLC mere om et selskab, da medlemmer ikke vil være involveret i de daglige forretningsbeslutninger."

Baker udtalte, at S-korps generelt har direktører og officerer; en bestyrelse fører tilsyn med virksomhedens formaliteter og større beslutninger. Bestyrelsen vælger embedsmænd, der leder den daglige forretningsdrift.

Aktionærstruktur, datterselskabers begrænsninger og aktier

S-korps kan ikke have mere end 100 aktionærer i alt, mens en LLC kan have et ubegrænset antal medlemmer. Derudover kan S-korps ikke have ikke-amerikanske statsborgere som aktionærer, men en LLC tillader ikke-amerikanske statsborgere at være medlemmer.

De har også forskellige subsidiære begrænsninger. LLC'er er tilladt datterselskaber uden begrænsninger, mens S-korps ikke har tilladelse til at oprette nogen datterselskaber.

Endelig kan LLC'er ikke udstede aktier, mens S-korps kan - selvom de kun kan udstede en aktieklasse.

Er et LLC eller S-corp bedre for iværksættere?

Helt ærligt, det afhænger af. Ansøgning om at blive en LLC er en god tilgang til at begynde med, fordi denne struktur tilbyder ansvarsbeskyttelse og skatteafskrivninger. Men efterhånden som din virksomhed vokser ud over opstartsfasen, kan det give økonomisk mening at skifte til et S-corp. Efterhånden som indkomsten fra LLC stiger, stiger selvejendeskatten også, ifølge Vincenzo Villamena, CPA og managing partner hos Global Expat Advisors.

"Med en LLC går indkomsten videre til ejeren, som skal betale 15,3% selvstændig skat," sagde Villamena. "Hvis ejeren er bosat i udlandet, kan Udenlandske Arbejdsindkomst Eksklusion minimere indkomstskat, men ikke selvstændig skat. Med et S-selskab, på den anden side, kan ejeren tage en løn fra overskuddet og anvende udelukkelsen af ​​udenlandsk arbejdsindkomst for at minimere indkomstskat."

S-korps giver måske mere mening økonomisk for mange virksomheder, men medmindre der er en specifik grund til at foretage skiftet, er det måske ikke det bedste skridt for en enkeltmedlem LLC, ifølge Anthony Viola, CPA og senior partner hos KVLSM LLP .

"Jeg kan personligt godt lide den fleksibilitet, som LLC'er tilbyder virksomhedsejere," sagde Viola. "Ja, der er ulempen ved at skulle betale selvstændige skat, men i et S-corp er ejerne forpligtet til at tage løn i henhold til IRS's rimelige kompensationsregler."

Hvilke certifikater kræves for et LLC og et S-corp?

For at forstå LLC'er og S-korps hjælper det at forstå C-selskaber. Beskattet i henhold til underkapitel C er C-korps separate skattepligtige enheder, der indsender formular 1120. Et LLC eller C-korps kan konverteres til et S-korps ved at indsende formularen 2553 til IRS, så længe det opfylder alle underkapitel S-retningslinjer.

LLC'er kræver, at virksomhedsejere indgiver ansøgning til den stat, LLC blev dannet i, og disse krav kan variere fra stat til stat, ifølge Brian Cairns, administrerende direktør for ProStrategix Consulting.

"De fleste stater kræver en vis offentlig anmeldelse, hvilket kan være dyrt afhængigt af jurisdiktionen," sagde Cairns. "For eksempel, i staten New York skal du annoncere i det amt, hvor LLC er dannet. Hvis du danner dig i en af ​​de fem bydele i NYC, kan dette koste op mod $1.000."

For S-korps skal du indsende vedtægter i den stat, hvor du ønsker at inkorporere. Et årligt aktionærmøde og yderligere statsrapportering er også påkrævet.

Skal jeg have min LLC beskattet som et S-corp?

Mens den rigtige struktur for din virksomhed afhænger af dig, eventuelle andre ejere og virksomheden selv, bør du være opmærksom på både fordele og ulemper, hvis du har din LLC beskattet som et S-corp.

Fordele

• Virksomheden betaler din løn og lønsumsafgifterne af den. Dette kan spare dig penge på skat, fordi du som med en almindelig LLC ville betale selvstændige skat af virksomhedens bruttoindkomst.
• Yderligere indtjening udloddes til aktionærerne som udbytte. Dette kan også spare dig penge, da udbytte beskattes med en lavere sats end indkomst.

Idele

• Der er et lønloft. Du skal etablere en rimelig kompensation til ejer-medarbejdere.
• Du er begrænset til én aktieklasse og 100 aktionærer.
• Aktionærer ejer mere end 2 % af virksomhedens aktier og kan ikke kræve medarbejdersygeforsikring som en skattefri fordel, som de kunne med et C-corp.

At få din LLC beskattet som et S-corp, når du rammer $60.000 om året, er en fantastisk beslutning, ifølge Scott Royal Smith, grundlægger og administrerende direktør for Royal Legal Solutions.

"Dette giver dig mulighed for at dele indkomsten mellem personlig indkomst og udbytteindkomst og får dig til en lavere samlet skattesats," sagde Smith. »Ulempen er, at du også skal betale for en individuel S-selskabs selvangivelse på det tidspunkt. Du skal afveje skattebesparelserne i, hvad du beholder fra regeringen, mod hvor meget CPA vil opkræve dig."

Smith mener, at $60.000 årligt normalt er der, hvor det spiller ud. Inden da er det bedst at acceptere pengene som personlig indkomst og indsende formular 1040 på dit personlige afkast.  

Kan en LLC købe medlemskabsinteresser i et S-corp?

Generelt nej, men der er smuthuller i forretning og finans. Ejerandelen af ​​et LLC-medlem kaldes en medlemsandel, og ejere af et S-corp kaldes aktionærer.

Aktier eller aktier repræsenterer en aktionærs interesse i et selskab. I tilfælde af at selskabet ikke udsteder aktiebeviser og kun dokumenterer antallet af aktier fordelt på papir, vil en LLC, der ønsker ejerandel i et S-corp, købe aktier, ikke medlemsinteresser.

En LLC med mere end ét medlem kan ikke købe eller eje S-corp-aktier, fordi det overtræder retningslinjerne i underkapitel S. En enkelt-medlem LLC, der er beskattet som en ignoreret enhed, kan dog eje S-corp-aktier, hvilket er usædvanligt.

Mange iværksættere opretter deres nye ventures som LLC'er for at have en vis juridisk beskyttelse af deres personlige aktiver. Når din virksomhed vokser, er det dog en god idé at tale med din CPA og se på ansøgningen som et S-corp for de økonomiske fordele. Du bør også bestemme, hvor mange investorer, aktieklasser og udenlandske ejere, der vil være medlemmer af din LLC for at følge de korrekte retningslinjer under din statslovgivning.

Joshua Stowers bidrog til rapporteringen og skrivningen i denne artikel . Nogle kildeinterviews blev udført til en tidligere version af denne artikel.