Et eksklusionsforhold er den procentdel af det beløb, du modtager fra en livrente, som er udelukket fra din bruttoindkomst. I visse skattebegunstigede pensionskøretøjer, som livrenter, beskattes gevinsterne først, når du modtager dem. Den del af din udbetaling, som IRS beskatter, afhænger dog af, hvordan du finansierer din livrente - enten som en kvalificeret eller ikke-kvalificeret indkomstlivrente - og hvordan du modtager midlerne fra den. I de fleste tilfælde gælder udelukkelsesforholdet for ikke-kvalificerede livrenter.
Få mere at vide om eksklusionsforholdet, hvordan det virker, og hvad det midler til din investering.
Et eksklusionsforhold repræsenterer procentdelen af en annuitetsbetaling, der ikke tæller som bruttoindkomst, hvorfor dette beløb ikke skal beskattes. Dette forhold beregnes ved at dividere investeringen i kontrakten med det forventede afkast. Ethvert beløb over eksklusionsforholdet er underlagt beskatning.
For at anvende et eksklusionsforhold skal du modtage betalinger fra en livrente (ikke kun at foretage hævninger). Med andre ord skal du annullere kontrakten, så den betaler regelmæssige, garanterede betalinger i en bestemt periode, f.eks. for livstid. Når du udbetaler livrente, kan du ikke længere foretage udbetalinger fra eller have adgang til kontraktværdien.
Brug disse trin til at beregne eksklusionsforholdet og bestemme det beløb, du kan udelukke fra din indkomst:
Lad os antage, at du køber en enkelt præmie omgående livrente for 10.000 USD, og det lover at betale $100 pr. måned ($1.200 pr. år) for resten af dit liv. Hvis den oprindelige investering er $10.000, skal du næste gang bestemme dit forventede afkast. For at gøre dette gange du din årlige betaling ($1.200) gange den korrekte multiplikator baseret på din alder og den type betaling, du modtager.
Da din annuitetsudbetaling kun er baseret på dit liv og vil blive udbetalt så længe du lever, bør du se på tabel V i IRS Publication 939. Hvis du er 70 år gammel, ville multiplikatoren være 16. Derfor er dit forventede afkast =16 x $1.200 =$19.200.
Ekskluderingsforholdet er:
Investering / forventet afkast =10.000 USD / 19.200 USD =0,52 eller 52 %
52 % er den del af din betaling, der er skattefri. Det svarer til $624 om året (52% af $1.200). De resterende $576 behandles som skattepligtig indkomst.
Hvor der er flere livrenter, beregnes eksklusionsforholdet ved at dividere den samlede investering med det samlede forventede afkast.
Livrenter vokser udskudt i skat, og generelt betaler du skat kun når du modtager udlodninger enten gennem almindelige livrenteudbetalinger eller via hævninger. IRS overvejer dog, hvordan du finansierer livrenten, når de bestemmer, hvordan du skal beskatte dig af den. Har du med andre ord allerede betalt indkomstskat af de investerede penge, eller har du trukket den fra i din selvangivelse?
Kvalificerede livrenter købes gennem kvalificerede pensionsordninger som en 401(k) og er finansieret med før skat dollars. Som følge heraf behandles den fulde livrenteudbetaling som skattepligtig almindelig indkomst. Ikke-kvalificerede livrenter finansieres med penge efter skat - IRS beskatter kun vækstdelen af din livrente.
Hvis du ikke annuitiserer, men i stedet tager hævninger, vil pengene tilbagetrukne behandles på sidst-ind-først-ud-basis, eller LIFO. Det betyder, at de sidste midler, der går ind i livrenten (gevinsten), trækkes først. Det er først, når du helt har trukket vækstdelen tilbage, i dette tilfælde, at du vil modtage skattefrie fordele.
Du betaler almindelig indkomstskat af annuitetsgevinster, ikke kapitalgevinstskat.
Du skal konvertere din livrente til en strøm af regelmæssige betalinger for at eliminere behovet for at udtømme vækstdelen af din investering for at modtage skattefrie midler. Dette kaldes annuitisering. Efter at have livrenteret din livrente, beskattes indkomststrømmen nu ud fra et eksklusionsforhold. Eksklusionsforholdet bestemmer den skattepligtige og ikke-skattepligtige del af dine livrenteudbetalinger.
§ 72 i Internal Revenue Code giver klare regler om indkomstbeskatning af livrenter. Reglerne giver dig mulighed for at modtage din oprindelige investering skattefrit over betalingsperioden, mens du beskatter saldoen af det modtagne beløb.
Tidlige hævninger før 59½ år fra en livrentekontrakt kan have en bødeskat på 10 % af det hævede beløb ud over almindelig indkomstskat.
Men hvad nu hvis du lever ud over den forventede levetid? Konsekvensen er, at du betaler højere skat. At overstige din forventede levetid betyder, at du får hele din oprindelige investering (hovedstol) tilbage. Som følge heraf er alle betalinger ud over dette punkt fuldt skattepligtige.
Husk, eksklusionsforholdet gælder kun for livrenter, du finansierer med efter- skattekroner. Du betaler skat af 100% af livrentebetalinger, du modtager via en skatteudskudt konto som en IRA eller 401(k). Du betaler dog ikke skat af nogen del af annuitetsbetalinger modtaget fra en Roth-konto, såsom en Roth 401(k) eller Roth IRA (medmindre du foretager tidlige udbetalinger).