At skilles fra en millionær er ikke noget for sarte sjæle. Fordi der er så mange aktiver, har du den ekstra byrde at forstå de mange og ofte komplicerede finansielle besiddelser.
Hvis du eller din ægtefælle er en dygtig direktør, har du højst sandsynligt direktørkompensation. Over 15 millioner medarbejdere har aktieoptioner og begrænsede aktieplaner, og dette antal forventes at vokse i de kommende år.
Ifølge Avani Ramnani, en af landets bedste økonomiske skilsmisseplanlæggere, "bruger virksomheder medarbejderaktieplaner til at motivere, øge moralen, anspore produktiviteten og bevare deres bedste talent. Hyppigere end nogensinde før tildeler COVID-kontante virksomheder aktieoptioner og begrænsede aktier til deres nøglemedarbejdere." Virksomhedskompensationsudvalg henvender sig til disse incitamentskompensationsplaner for at hjælpe med at bygge bro over kløften og fastholde det bedste talent på trods af deres faldende overskud, hvilket gør dem endnu mere udbredte i skilsmisseforhandlinger. Ramani fortsætter:"Jo mere du ved om disse aktiver, jo bedre er din position til at forhandle en retfærdig skilsmisseløsning."
Som et incitament til hårdt arbejde vil en arbejdsgiver give en medarbejder mulighed for at købe virksomhedsaktier i fremtiden baseret på aktiekursen på den dag, den blev tildelt ("tilskudskurs"). Der er dog en fangst. Aktieoptioner og begrænsede aktier har optjeningsperioder, hvilket betyder, at medarbejderen ikke må udnytte dem i en periode, normalt et til fem år.
For eksempel vil heldige Amazon-medarbejdere, der modtog aktieoptioner tilbage i 2016 med en optjeningsperiode på fem år, være i stand til at udnytte dem nu. Tildelingsprisen for disse aktieoptioner ville være omkring $600, fordi dette er den pris, Amazon handlede til i det tidsrum, optionerne blev tildelt medarbejderen. I stedet for nu at betale den nuværende markedspris på ca. $3.000 for Amazon-aktier, skal vores heldige medarbejder kun betale $600, hvilket giver en pæn fortjeneste. I dette tilfælde er gevinsten 2.400 USD pr. aktie (3.000-600 USD)!
Ramnani, som har en ekspertise i disse kompensationsplaner, deler:"Det virker for godt til at være sandt ... og det er det. Gevinsten på 2.400 USD fra det foregående eksempel beskattes som almindelig indkomst i det år, optionerne udnyttes. Afhængigt af skatteniveauet kan medarbejderen betale op til 40 % eller mere i skat.”
Lisa Zeiderman, managing partner for ægteskabsadvokatfirmaet Miller Zeiderman, LLP., er yderst velkvalificeret til at håndtere komplekse økonomiske skilsmissesager. Zeiderman har arbejdet på snesevis af sager med værdifulde direktørkompensationsaktiver og advarsler:"Det er afgørende at overveje skatter, når du værdisætter og deler disse aktiver. Alt for mange skilsmisseægter efterlader penge på forhandlingsbordet, fordi deres team af eksperter ikke rådgav dem ordentligt om de skattemæssige konsekvenser af at udnytte aktieoptioner.”
På den anden side ville disse optioner have ringe eller ingen værdi, hvis Amazon havde klaret sig dårligt efter aktieoptionerne blev tildelt for fem år siden. Hvis Amazons nuværende aktiekurs var under tilskudsprisen på $600, ville der være meget lidt at skændes om dette aktiv af nu beskeden værdi.
Endnu mere udbredt end aktieoptioner er begrænsede aktietildelinger. Som udtrykket antyder, har begrænsede aktietildelinger og enheder nogle begrænsninger. Ligesom med aktieoptioner kan medarbejderne ikke sælge dem, når de modtager dem, men skal vente, indtil aktierne optjenes. Begrænsede aktietildelinger betragtes nogle gange som "gyldne håndjern", fordi medarbejdere, der forlader eller bliver fyret, mister deres rettigheder til aktien. Når først den begrænsede aktie er optjent, bliver hele værdien skattepligtig til høje almindelige indkomstskattesatser.
Som nævnt før har både aktieoptioner og bundne aktier optjeningsperioder, hvilket betyder, at de ikke kan udnyttes i en periode, indtil de optjenes. Hvis medarbejderen forlader virksomheden, før aktieoptionerne optjenes eller ikke opfylder præstationsbenchmarks, kan de miste disse aktiver og efterlade en enorm mængde penge på bordet.
Optjeningsplaner kommer i forskellige former og størrelser:gradueret optjening (modtagelse af en vis procentdel af aktier efter hvert tjenesteår) eller cliff-optjening (i et bestemt antal år). De forskellige typer af optjeningsplaner kan påvirke, hvad du kan gøre krav på som ægteskabelig formue og er underlagt opdeling i dine forligsaftaler.
Ifølge ægteskabsadvokat Zeiderman, "En af de største udfordringer omfatter, hvordan man adskiller aktieoptioner i en skilsmisse. Opdeling kan blive rodet, fordi de fleste arbejdsgivere ikke tillader, at aktieoptioner eller begrænsede aktier overføres til en anden person, selvom der er en skilsmisse." Hvad gør du, når du ikke kan dele dette aktiv op, som du kan med en mægler eller en opsparingskonto?
Ifølge Zeiderman, "Medarbejderens ægtefælle skal have aktieoptionerne eller begrænsede aktier i en konstruktiv trust til gavn for den ikke-ansatte ægtefælle. Din advokat skal inkludere dette sprog i udarbejdelsen af forligsaftalen for at beskytte dig og sikre, at du modtager din rimelige andel af optionerne og de begrænsede aktier."
Zeiderman fortsætter:"Din advokat vil også gerne tage fat på de skattemæssige konsekvenser i den juridiske aftale. Når aktierne udnyttes eller sælges, er den ansattes ægtefælle ansvarlig for at betale alle de skyldige skatter, selvom de skal overføre provenuet til den ikke-ansatte ægtefælle. I bund og grund kunne en person gå i stå med at betale skat for hele aktiebeløbet, mens den anden smutter med hele værdien."
Incitamentskompensationsplaner vises typisk ikke på en selvangivelse. De er sjældent til stede på en lønseddel, hvilket gør denne form for kompensation svær at spore og udrede under en skilsmisse. For en ægtefælle, der ønsker at skjule aktiver, kan det være let at "glemme" alt om uudnyttede aktieoptioner eller uoptjente begrænsede aktier.
Ifølge Davon Barrett, en certificeret finansiel skilsmisseanalytiker hos Francis Financial, der arbejder med skilsmissekvinder, "kan det være som at finde en nål i en høstak. Følg brødkrummerne for at se, hvor de fører hen, og du vil være i stand til at finde ud af, om din ægtefælle har en form for værdifuld direktionskompensation." Barretts foretrukne dokumenter til at opdage disse skjulte perler inkluderer dokumentet om incitamentskompensationsplanen og den sammenfattende planbeskrivelse, tildelingsbreve og årlige erklæringer om fordele. "Selv medarbejdermanualen og det originale ansættelsestilbudsbrev kan give værdifulde ledetråde til eksistensen af incitamentsaflønningsplaner."
Ifølge Barrett, "Det bedste forsvar, du har, er en god lovovertrædelse, hvis du er bekymret for, at din partner ikke afslører en arbejdsgiveraktieplan, og du er bekymret for, at du muligvis ikke får din retfærdige fordeling af disse aktiver. Et crack-team af finansielle og juridiske fagfolk kan hjælpe dig med at finde disse aktiver, bestemme værdien og sikre, at du får din rimelige andel."