I løbet af det sidste år har ægteskabsadvokater rapporteret om en stigning i antallet af klienter, der søger information om skilsmisse. Derudover er skilsmisserelaterede søgeordssøgninger på internettet steget med 11 %, hvor næsten dobbelt så mange mennesker søger "anmodning om skilsmisse online", og 14 % flere mennesker skriver "Jeg vil skilles", ifølge dataanalysefirmaet SEMrush, siden begyndelsen af COVID. Disse par, der søger skilsmisse, rapporterer, at det at bruge det meste af 2020 på at være sammen, 24/7, afslørede dybe revner i deres ægteskab.
Nu møder ægtepar endnu stærkere modvind mod at blive sammen. Skatteforslaget, der netop blev udgivet af House Ways and Means Committee den 13. september, giver et indblik i, hvordan lovforslaget kan se ud i sin endelige form. Selvom der er mange skatteændringer, omfatter de mest bemærkelsesværdige en forhøjelse af indkomst- og kapitalgevinstskattesatserne for højtlønnede – især ægtepar. Gifte personer vil opleve det mest dramatiske skattepres, så som følge heraf kan en skilsmisse spare højttjenende par tusindvis af dollars eller mere i skat.
Lovforslaget omfatter genoprettelse af den øverste marginale sats på 39,6 % og et væld af nye skattestigninger på enlige personer, der tjener 400.000 USD, eller ægtepar, der tjener 450.000 USD. I øjeblikket topper den højeste marginalskattesats på 37 %, hvilket starter, når individer tjener mere end 523.600 USD årligt og med par, der tjener mere end 628.300 USD, hvilket forårsager det, der er kendt som "ægteskabsstraffen."
Forslaget om American Families Plan forstærker ægteskabsstraffen, der kommer i spil, når de skatter, et par betaler, overstiger, hvad de ville have betalt, hvis de var forblevet single med samme indkomst. Ægteskabsstraffen er ikke et nyt koncept, men Biden-planen øger skattepresset. Hvis du ser på de foreslåede skatteklasser i den nyligt udgivne "Green Book", som er den opdaterede version af Bidens skatteplan, vil du bemærke, at parenteserne for gifteansøgning i fællesskab (indkomster over 509.300 USD) nu er små 56.500 USD højere end dem for enlige filer (indkomster over $452.700), før de falder ind under den højeste almindelige indkomstskattesats på 39,6%. Dette vil skabe en betydelig skattebid for ægtepar, hvilket gør skilsmisse mere økonomisk attraktivt nu.
For eksempel ville to enlige filer, der tjener 400.000 $, befinde sig i en skatteramme på 35 %. Hvis de samme to personer var gift og indleveret som "Gift, indgiver i fællesskab", ville deres samlede indkomst være de samme $800.000. Dog ville $290.700 af denne indkomst blive beskattet som den højere 39,6% sats, hvilket resulterer i tusindvis af dollars i ekstra skat.
House Ways and Means-udvalgets forslag opfordrer til, at skattesatserne på langsigtede kapitalgevinster også skal stige fra 20 % til 25 % for personer, der tjener 400.000 dollars, og ægtepar, der tjener 450.000 dollars, hvilket igen indfører en hård ægteskabsstraf. Denne sats på 25 % ville være den højeste topsats, der er pålagt langsigtede kapitalgevinster i de sidste 25 år.
For at spare på skatten, vil finansielle rådgivere anbefale par at øge opsparingen til deres børns universitetsuddannelse, maksimere deres arbejde 401(k)s … og få en skilsmisse ? Avani Ramnani, administrerende direktør for Francis Financial og skilsmisseøkonomi, forklarer, at hun ikke kan se sig selv anbefale kunder at blive skilt på grund af skat. Ramnani deler dog, at "hvis parret allerede er i skilsmisseprocessen, giver det mening at gøre dem opmærksomme på de skattebesparelser, de kan opleve, hvis de gennemfører deres skilsmisse før end senere."
Seth Kamens, CPA og administrerende medlem af revisionsfirmaet Feder Kamens, advarer om, at det ikke er en god idé at blive skilt af skattemæssige årsager. Kamens deler, at "Revenue Ruling 76-253 siger, at IRA vil se bort fra en skilsmisse opnået udelukkende for at spare penge på skat. Parret skal omberegne deres skat, som om de var blevet gift hele året, hvilket gør parret ikke kun ansvarligt for yderligere skatter, men også for renter og bøder. Par over tærsklen kan også undersøge indgivelse af skat separat, men ofte er nyttige skattefradrag og kreditter ikke tilladt."
Selvom blækket på regningen stadig ikke er tørt, er eksperter som Kamens og Ramnani enige om, at par bør diskutere deres skattestrategi før end senere. Ændringerne i skatteklasserne forventes ikke at træde i kraft før tidligst i 2022, hvilket giver par tid til at planlægge. Dog kan kursgevinststigningen træde i kraft med det samme. Det betyder, at folk med betydelige urealiserede kapitalgevinster ikke ville undgå den højere skattesats ved at sælge disse aktiver inden udgangen af 2021.
Ramnani anbefaler, at par reducerer deres skattepligtige indkomst ved at maksimere deres pensionsordninger på arbejdet og deltage i arbejdsgiver-sponsorerede opsparingskonti til børnepasning og sundhedspleje. Det ville også være klogt at tale med din finansielle rådgiver om indsamling af skattetab med dine investeringer.
Arbejdere med 401(k) eller 403(b) pensionsordninger kan yde før skat bidrag op til et maksimum på $19.500, ($26.000 for de 50 og ældre). Fordi bidrag ydes før skat gennem lønudskydelser, vil de sparede penge sænke skatten med ekstra fordel ved at øge pensionsinvesteringerne.
En fleksibel forbrugskonto (FSA) kan også spare dig penge, fordi den giver dig mulighed for at betale for ikke-refunderede lægeudgifter med før skat. En medarbejder kan bidrage med op til $2.750 i løbet af planåret 2021.
En sundhedsopsparingskonto (HSA) tillader, at bidrag før skat kan bruges til sundhedsudgifter, der ikke er dækket af forsikringen. Denne konto er dog kun tilgængelig for medarbejdere med høj-fradragsberettigede sygeforsikringsplaner. Bidragsgrænser er op til $3.600 for enkeltpersoner og $7.200 for familier i 2021.
Ramnani tilføjer, "Både HSA'er og FSA'er sørger for en reduktion af skatteregningerne i de år, hvor der ydes bidrag, hvilket gør dem til kyndige skattebesparelsesmuligheder."