Skilsmisse kan se lidt anderledes ud for ældre par. De behøver generelt ikke at bekymre sig om børnebidrag eller forældremyndighed over små børn. Men at dele de pensionsaktiver, de ejer i fællesskab, og dem, som hver ægtefælle ejer hver for sig, er en anden sag.
Sammen med det ægteskabelige hjem er pensionskonti ofte et ældre pars største aktiv i en skilsmissesag. Når begge ægtefæller har pensionskonti, bør de kombinerede saldi overvejes sammen med alle andre aktiver, siger Laura Medigovich, certificeret finansiel planlægger og senior finansplanlægger hos Janney Montgomery Scott LLC i Purchase, N.Y.
Reglerne for opdeling af pensionsaktiver varierer afhængigt af kontotypen - IRA, 401(k) eller en pension - og kan være komplicerede. Og at overføre pensionsmidler til en tidligere ægtefælle kan have utilsigtede skattemæssige konsekvenser, hvis det gøres forkert, så der er meget på spil for at få det rigtigt. For det første har du brug for en kvalificeret indenrigsrelationsordre (QDRO) for at overføre en 401(k) konto eller pensionsrettigheder i en skilsmisse, men få skilsmissepar ved det måske. Bekendtgørelsen, som er udstedt af en domstol eller en statslig instans, anerkender en skilsmisseægtes ret til at modtage hele eller en del af kontoejerens bidragsdefinerede ordning eller pension.
Der er to måder at opdele planaktiver ved hjælp af en QDRO. Den første tildeler en særskilt rente i kontosaldoen. Den anden giver en fraskilt ægtefælle mulighed for at få del i udbetalingen af ydelserne. Når begge parter er enige om vilkårene, giver kontoejeren dokumentet til planadministratoren. Fordi det kan være dyrt at udarbejde en QDRO, anbefaler Medigovich, at du får din skilsmisseadvokat til at bede planadministratoren om at give model QDRO-sprog.
"Sammenlignet med at opdele en pension er en 401(k) et langt lettere aktiv at opdele," siger Medigovich. Det er fordi du kender kontoværdien. Hvis den ene ægtefælle har en 401(k) til en værdi af $200.000, kan det skilsmissepar blive enige i QDRO om at dele kontoen ligeligt. I så fald kan $100.000 af 401(k) saldoen overføres direkte til den anden ægtefælles IRA uden at pådrage sig føderale indkomstskatter eller sanktioner. Det ændrer sig dog, hvis ægtefællen, der modtager pengene, sætter de 100.000 dollars i lommen i stedet for at få dem overført til en IRA. Så skylder han eller hun indkomstskat af pengene, men der er ingen 10% straf for tidlige udlodninger, selvom den ægtefælle, der tager kontanterne, endnu ikke er 59½. Hvis de 100.000 $ overføres til ægtefællens IRA, og denne person trækker tidligt, så er pengene underlagt både indkomstskat og 10 % bøden.
Pensioner er endnu mere komplicerede at opdele. Ikke alene har hver arbejdsgiver forskellige regler for, hvordan eller om en pension kan deles, men du skal også ansætte en aktuar til at beregne nutidsværdien af de fremtidige ydelser. Det er nemmere at dele en pension op, når den pensionerede ægtefælle allerede er begyndt at modtage ydelser. Så kan du bruge en QDRO til at opdele betalingerne med enten en dollar eller en procentdel.
QDRO'er gælder ikke for IRA'er. For at dele en IRA mellem ægtefæller skal vilkårene være specificeret i skilsmisse- eller separationsaftalen, som kontoejeren giver til IRA-sponsoren. For at pengene skal opdeles fri for skatter og bøder, bør aftalen specificere, at en procentdel eller dollarbeløb af kontoejerens IRA-saldo skal gå til en ægtefælles IRA i en direkte administrator-til-trustee-overførsel. Hvis den modtagende ægtefælle tager kontanter ud ved overførslen, skylder han eller hun skat af denne hævning og, hvis den er yngre end 59½, også en bøde på 10 %. Tilsvarende vil en kontoejer, der tager en udlodning fra IRA for at give til en ægtefælle i en skilsmisse, blive beskattet af udbetalingen (og skylder en bøde på 10 %, hvis den er under 59½ år).
Hvis det er muligt, så brug en Roth IRA til en ægtefælle, der ønsker kontanter. En Roth er mere skatteeffektiv, fordi udbetalinger generelt er skattefrie.