I 2020 tog COVID-19 verden med storm. For at yde lindring under pandemien tillod IRS berettigede ansatte og selvstændige personer midlertidigt at udskyde socialsikringsskat. Og nu er det tid for enkeltpersoner (eller deres arbejdsgivere) til at opkræve og betale den udskudte skat tilbage. Men hvordan fungerer den selvstændige socialsikringsskatteudsættelse? Lad os opdele det for dig.

Oversigt over udsættelse af socialsikringsskat

CARES-loven tillod arbejdsgivere, herunder selvstændige, at udskyde en del af socialsikringsskatten (SS) midlertidigt.

I en bekendtgørelse og bevillingsloven blev der endvidere fastsat en lønudskydelse af lønmodtager-SS og forlænget tilbagebetalingsfristen for lønmodtagerdelen. Medarbejderudskydelsen har dog en kortere tilbagebetalingstid end arbejdsgiver/selvstændig udskydelse efter CARES-loven.

For både arbejdsgivers og ansattes udskydelser af socialsikringsskat er udskydelsesperioden forbi . Hvis du har udskudt en arbejdsgiver- eller lønmodtagerskat, skal du begynde at tilbagebetale dem nu.

Udsættelse af social sikringsskat og selvstændige personer

Takket være vedtaget lovgivning fik selvstændige personer lov til at udskyde 50 % af deres socialsikringsskattedel af selvstændig skat fra 27. marts 2020 – 31. december 2020. Det betyder, at selvstændige arbejdere kunne udskyde 6,2 % i socialsikring skat af deres skattepligtige indkomst (50 % af deres 12,4 % socialsikringsskatteansvar) i udsættelsesperioden.

Selvstændige personer kunne ikke udskyde deres Medicare-del af selvstændige skatter. Kun halvdelen af ​​den sociale sikringsskat ved hjælp af Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return.

Igen har selvstændige personer en længere tilbagebetalingsperiode for udsættelse af socialsikringsskatten. For skatter udskudt i 2020 er tilbagebetalingsperioden for selvstændige (og arbejdsgivere):

• 31. december 2021 (50 % af det udskudte beløb)
• 31. december 2022 (resten)

Hvis en selvstændig vælger kun at udskyde en del af deres maksimale udsættelsesbeløb, forfalder enhver overskridelse på 50 % af det maksimale udsættelsesbeløb i 2021. De resterende 50 % forfalder i 2022. Hvis du f.eks. var berettiget til at udskyde $6.000 og kun udskudt $4.000, du behøver kun at betale de overskydende $1.000 i 2021 og de resterende $3.000 i 2022 ($6.000 / 2).

Eksempel på udskydelse af skatteudskydelse for selvstændig erhvervsdrivende

Sig, at din skattepligtige indkomst er $50.000 om året. I 2020 udnyttede du SS-skatteudsættelsen. Som en påmindelse er den selvstændige udskydelse 50% af den sociale sikringsdel af selvstændige skatter, eller 6,2%. Her er, hvor meget du udskudte i 2020:

50.000 USD X 0,062 =3.100 USD

Du var berettiget til og udskudte i alt $3.100 i socialsikringsskatter i løbet af året. Du skal tilbagebetale 1.550 USD senest den 31. december 2021 og tilbagebetale de resterende 1.550 USD senest den 31. december 2022.

Sådan tilbagebetales udskydelse af socialsikringsskat for selvstændige

Enkeltpersoner kan tilbagebetale deres udskudte del af socialsikringsskat på eller før forfaldsdatoerne.

For at tilbagebetale de udskudte skatter kan selvstændige foretage betalinger:

• Gennem det elektroniske føderale skattebetalingssystem (EFTPS)
• Med kredit- eller betalingskort
• Med en postanvisning eller en check

Enkeltpersoner bør også:

• Sørg for, at betalingerne er adskilt fra andre skattebetalinger for at sikre, at de anvendes på deres udskudte saldo
• Angiv betalingen som "udskudt socialsikringsskat"

Hvis du betaler via EFTPS, skal du vælge "1040 US Individual Income Tax Returns" og "Deferred Social Security tax" for betalingstypen. Anvend betalingen til skatteåret 2020 ved tilbagebetaling.

For IRS's mulighed for direkte betaling (betaling via bankkonto) skal du vælge årsagen til betalingen som "forfalden saldo".

Hvis du bruger Kortprogrammet til at betale med debet- eller kreditkort, skal du vælge "afdragsaftale" og anvende betalingen til skatteåret 2020.

For mere information om muligheder for tilbagebetaling af social sikringsskat, tjek IRS's hjemmeside.

Vil du imponere dine venner til et middagsselskab?

Få de seneste regnskabsnyheder leveret direkte til din indbakke.

Andre must-know selvstændige udsættelse af socialsikring skattespørgsmål

Har du flere spørgsmål om den selvstændige SS skatteudskydelse og tilbagebetaling? Vi har svar.

Kan selvstændige også udskyde skat for 2021?

Nej, enkeltpersoner kunne først udskyde skat i 2020. Tilbagebetalingsperioden for selvstændige er i 2021 og 2022.

Kan enkeltpersoner betale mere end tilbagebetalingsbeløbet på 50 %?

Ja, enkeltpersoner kan vælge at få mere end de 50 % inden 2021-deadline. Hvis du beslutter dig for at betale mere end 50 %, skal du stadig betale den resterende saldo senest den 31. december 2022.

Hvad skal selvstændige gøre, hvis de ikke kan betale inden forfaldsdatoen?

Selvstændige personer, der ikke er i stand til at betale det fulde udskudte skattebeløb tilbage, skal betale, hvad de har råd til inden for afdragsdatoerne.

Hvis beløbet ikke betales fuldt ud, sender IRS skatteyderen en meddelelse om forfalden saldo. Hvis du modtager en meddelelse, skal du følge instruktionerne for at foretage en betaling og ansøge om en betalingsplan.

For mere information om betalingsmuligheder, tjek IRS's Paying Your Taxes-side.

Hvor kan du finde flere oplysninger om de selvstændige krav om udskydelse af skat på socialsikring?

Hvis du vil vide mere om reglerne for udsættelse af skatteudsættelse for selvstændige, kan du tjekke IRS's hjemmeside eller kontakte IRS direkte.