Pensionsaktiver repræsenterer over 34% af alle husstands finansielle aktiver i USA, viser skøn, med det samlede samlede beløb på 26 billioner dollars. IRA-aktiver repræsenterer over 8 billioner USD af summen og er den største enkeltaktieklasse såvel som den hurtigst voksende andel af pensionsaktiver på grund af den aldrende befolkning og overførsler af 401(k)s og andre pensionsordningsaktiver.

I betragtning af denne tendens stiger antallet af problemer, der opstår, når IRA-ejere dør og overlader deres planer til deres kære. Mange af de fejl, der begås med nedarvede IRA'er, er umulige at rette, hvilket resulterer i, at der betales øgede skatter og det for tidlige og unødvendige tab af pensionsaktivernes skatteudskydelsesfordele.

Det er afgørende, at du og dine rådgivere forstår, hvordan man overdrager og driver nedarvede IRA'er, da de er anderledes og underlagt andre regler end selvejende IRA'er.

• Sørg for, at titlen er korrekt . Nedarvede IRA'er skal dannes ved at bruge den korrekte titel af kontoen, medmindre du er en ægtefælle, der kombinerer den nedarvede IRA med din egen. Den afdøde ejers navn skal fremgå af den nedarvede IRA-titel såvel som modtagerbetegnelsen. Nogle gange tages der genveje med overskriften, men det er vigtigt, at nedarvede IRA'er adskilles fra ikke-arvede IRA'er og overholder IRS-kravene. For eksempel ville en korrekt titel se sådan ud:"Bill Brown (død april 2017) arvede IRA FBO af Tom Brown." Dette kan blive mere kompliceret, når støttemodtageren er en trust med flere støttemodtagere, og modtagerne ønsker den størst mulige strækperiode. Den manglende titlen på en konto korrekt og fungerer som en nedarvet IRA kan resultere i tab af udsættelse og potentielt fremskyndet beskatning af kontoværdien .
• Vær forsigtig med at overføre midlerne . Manglen på korrekt overførsel af aktiver til den nedarvede IRA kan også resultere i en øjeblikkelig beskatning af IRA-kontoens værdi. Nedarvede IRA-aktiver skal overføres direkte fra den afdøde ejers IRA til den behørigt benævnte arvede IRA, typisk som en administrator-til-trustee-overførsel. Nedarvede IRA'er kvalificerer sig ikke til begunstiget rollover-behandling, hvor modtageren har et 60-dages vindue en gang om året til at rulle over planens aktiver. Dette er kun tilladt for ejer-IRA'er, ikke arvede.
• Vær opmærksom på reglerne . En af grundene til, at det er vigtigt at give en nedarvet IRA en korrekt titel, er, at de er underlagt strenge driftsregler. Hvis en nedarvet IRA ved en fejltagelse accepterer et bidrag fra dens begunstigede, som havde til hensigt at yde bidraget til sin egen IRA, kan det resultere i øjeblikkelig ophør af den nedarvede IRA og en skønnet fordeling af alle ordningens aktiver som en skattepligtig fordeling. Et bidrag på 1.000 USD, der ved en fejl er givet til en nedarvet IRA vs. ejerens egen IRA, ville resultere i, at en arvet IRA på 500.000 USD bliver fuldt skattepligtig!
• Vær klar til RMD'er . RMD'er på en arvet IRA begynder generelt året efter ejerens dødsår. Hvis en IRA-ejer døde i marts 2017, ville den første RMD for den nedarvede IRA starte i 2018. Mange mennesker, der arver en IRA, antager, at konto-RMD'erne ikke starter, før de når 70½-alderen, men det er ikke sandt for nedarvede IRA-konti . Kun en ægtefælle har mulighed for at fusionere den nedarvede IRA til sin egen IRA og dermed forsinke RMD indtil deres påkrævede startdato.
• Vid, at RMD-reglerne er forskellige . Nedarvede IRA krævede minimumsfordelinger (RMD'er) er ikke altid de samme som ejer IRA krævede distributioner. Nedarvede IRA RMD'er kvalificerer sig ikke til direkte velgørende bidrag (kvalificerede velgørende distributioner eller QCD'er), medmindre den nedarvede IRA-modtager er 70½ eller ældre.
• Forstå, hvordan du strækker dig . En af de vigtigste nuværende fordele ved en arvet IRA er evnen, som modtageren har til at strække de nedarvede IRA-fordelinger ud, forhåbentlig over deres forventede levetid, for at maksimere opbygningen af ​​kontoværdien før skat. Kun navngivne udpegede begunstigede kan drage fordel af strækfordele. Generelt, hvis en modtager opnår IRA via forlig eller direkte fra boet uden at blive navngivet som en modtager, kvalificerer de sig ikke til den største udsættelse. Desuden, hvis en IRA efterlades som en uden at dele den mellem flere arvinger, ville RMD'erne være baseret på den ældste modtagers forventede levetid snarere end hver enkelt modtagers liv. Således, hvis en IRA blev overladt til den afdøde stadig levende 70-årige søskende og to 10-årige børn, og den ikke divideres med september efter dødsåret, ville de årlige RMD'er være baseret på den ældste levede modtagers forventede levetid, og børnene ville miste år med potentiel skatteudskydelse.
• Lad dig hurtigt op . Ofte overlades en IRA til flere parter, hvoraf nogle er mennesker, og nogle er enheder, såsom en velgørende organisation. Hvis den ikke-personlige velgørenhed ikke er udbetalt senest den 30. september efter ejerens død, og kontoen opdeles, skal hele saldoen på kontoen fordeles inden for fem år, og der er ingen yderligere strækning tilladt.
• Lav noget skatteplanlægning . Sørg for at overveje skatteplanlægning, da det ofte giver mening for en primær modtager, der er ældre, at fraskrive sig (ikke acceptere) en IRA og overlade det til de navngivne kontingentmodtagere, som er meget yngre og ville have gavn af en meget længere udsættelsesperiode baseret på deres længere forventet levetid.

Det er afgørende, når en elsket går bort, og du har potentialet til at arve en IRA, at du sikrer, at alt bliver gjort på en betænksom og omhyggelig måde for at undgå negative skatteproblemer.

TIDLIGERE YDELSE ER IKKE EN GARANTI FOR FREMTIDIGE RESULTATER. Denne kommentar er et spørgsmål om mening og er kun til informationsformål. Den er ikke tænkt som investeringsrådgivning og tager ikke højde for eller tager højde for individuelle investorforhold. Investeringsbeslutninger bør altid træffes på baggrund af kundens specifikke økonomiske behov, mål og målsætninger, tidshorisont og risikotolerance. Udtalelserne indeholdt heri er udelukkende baseret på udtalelser fra Telemus Capital, LLC. Alle meninger og synspunkter udgør vores vurderinger på skrivedatoen og kan til enhver tid ændres uden varsel. Oplysninger blev indhentet fra tredjepartskilder, som vi mener er pålidelige, men ikke garanteret.