Du skiftede job. Du har midler i din tidligere arbejdsgivers pensionsordning, der inkluderer nogle arbejdsgiveraktier. Hvad skulle du gøre? Rulle midlerne skattefrit til en individuel pensionskonto? Dette er måske ikke det bedste træk i alle tilfælde, især ikke hvis din arbejdsgiveraktie er steget markant.
Takket være et ofte overset skattekoncept kaldet "netto unrealized appreciation" (NUA), er her en strategi, der kunne være økonomisk mere fordelagtig for dig:I stedet for at rulle over til en IRA, tag en naturaliefordeling af aktien. Med andre ord, flyt aktien ind på en skattepligtig konto, som du ejes uden først at konvertere til kontanter. Lad investeringen vokse skattefrit, og høst betydelige skattefordele i det lange løb.
Det er vigtigt at bemærke, at denne strategi tvinger dig til at betale skat og bøder på forhånd. Så om tilgangen er den rigtige for dig afhænger af flere faktorer, såsom din alder, hvor meget aktien er steget, dine forventede skattesatser og aktiens fremtidige udvikling.
Med disse forbehold i tankerne, lad os diskutere fire karakteristika ved en sådan strategi.
Når du modtager en udlodning fra din arbejdsgivers pensionsordning, skal du som udgangspunkt betale indkomstskat af det udloddede beløb. Desuden, hvis udlodningen foretages, før du er fyldt 59½, vil du sandsynligvis betale en ekstra 10 % bøde på tilbagetrækningen. Men hvis distributionen involverer arbejdsgiveraktier og kvalificerer til NUA-behandling (se IRS Publication 575 for detaljer om kvalifikationsregler), er skatten og sanktionerne begrænset til aktiens omkostningsgrundlag, ikke til aktiens fulde markedsværdi.
Lad os f.eks. sige, at din tidligere arbejdsgivers aktie i pensionsordningen er værd $100.000 i øjeblikket. Hvis du antager, at dine omkostninger for aktien, da du eller din arbejdsgiver bidrog til planen, var $10.000, hvis du tager en naturaliefordeling af aktien, betaler du kun indkomstskat og bøder på omkostningsgrundlaget på $10.000, ikke på det nuværende marked værdi af 100.000 USD.
Per definition refererer NUA til det beløb, en arbejdsgivers aktie værdsætter, mens den er inde i pensionsordningen. Med andre ord er NUA forskellen mellem prisen på aktien, da du eller din arbejdsgiver bidrog til planen og markedsværdien af aktien, når du tager en distribution. Så i ovenstående eksempel er NUA $90.000.
IRS giver dig mulighed for at udskyde indkomstskat på denne NUA, indtil du i sidste ende sælger aktien. Værdiansættelse af aktien på den skattepligtige konto er skatteudskudt, så længe du også ejer aktien.
Når du i sidste ende vælger at sælge aktien, selvom det kun er én dag efter at have modtaget naturaliefordelingen, behandles hele NUA som en langsigtet kapitalgevinst og modtager fortrinsbehandling. (Enhver stigning, der genereres efter udlodningen, vil blive beskattet til fordelagtige kursgevinster, hvis de holdes i mere end et år.) Nuværende skattelovgivning tillader skattesatser på langsigtede kapitalgevinster, der er væsentligt lavere end på almindelig indkomst. For eksempel betaler skatteydere i skatteklassen 10 % og 15 % ingen skat af langsigtede gevinster; skatteydere i 25 %, 28 %, 33 % og 35 % indkomstskat står over for en sats på 15 %; og dem i de øverste 39,6 % betaler 20 %.
Fortsæt med ovenstående eksempel, lad os sige, fem år efter at have taget distributionen, din aktie er værd $200.000. Hvis du sælger aktien på det tidspunkt, skylder du fordelagtige kursgevinster på værdistigningen på $190.000 ($90.000 NUA plus $100.000 langsigtede gevinster efter fordelingen). Til sammenligning, hvis du havde rullet aktien ind i en IRA og taget en fordeling fra IRA, efter du gik på pension, ville du have betalt almindelig indkomstskat af hele $200.000. Kan du se fordelen?
Endelig, hvis du ikke sælger aktien i løbet af din levetid og efterlader NUA-aktien som en arv til dine arvinger, kan de også få betydelige skattefordele. Mens dine arvinger stadig er forpligtet til at betale langsigtet kapitalgevinstskat på NUA-delen af værdistigningen, får de et trin op i grundlaget for påskønnelsen efter udlodningsdatoen.
Går vi tilbage til vores eksempel, hvis den distribuerede aktie er $500.000 værd, når den overføres til arvingerne, skal dine arvinger kun betale langsigtede kapitalgevinster på $90.000 NUA. Gevinsten på $400.000 efter at have taget udlodningen kommer skattefrit!
Så hvis du har sat pris på arbejdsgiveraktier i din kvalificerede plan, så gør din due diligence og konsulter din rådgiver for at finde ud af, om du virkelig kunne drage fordel af denne strategi. Held og lykke!
Vid Ponnapalli er grundlægger og præsident for [Link ]Unique Financial Advisors. Han leverer skræddersyede løsninger til økonomisk planlægning og investeringsstyring til unge familier med børn og til professionelle, der nærmer sig pension. Han er en Certified Financial Planner™ med en M.S. i personlig økonomisk planlægning.