Ingen kan lide at betale skat. Vores nuværende skattelov er blevet kaldt byrdefuld, uretfærdig og alt for kompleks. Alligevel kan tanken om at lave din selvangivelse på et postkort – som udråbt af formanden for House Ways &Means Committee Kevin Brady, R-Texas – lyde tiltalende for nogle skatteydere, især investorer.
Det er ikke alt. House GOP-planen, der blev udgivet den 2. november, indeholder adskillige ændringer i skattekoden, der kan påvirke din fremtidige ansøgning. Her er et par højdepunkter:
Forslaget er blot et udgangspunkt. Der vil være mange yderligere revisioner og ændringer, efterhånden som lovgivning slynger sig gennem Kongressen og til præsidentens skrivebord for endelig vedtagelse.
Men lad os se nærmere på tre ændringer foreslået af husskatteskribenter, som kunne være meget gavnlige for visse investorer.
Den nuværende form for AMT blev vedtaget i 1969. Det var oprindeligt designet til at sikre, at velhavende skatteydere betalte deres rimelige andel af skatten. IRS ønskede ikke, at de skulle tage for store skattelettelser og undgå at betale skat.
Da det blev vedtaget, påvirkede AMT kun nogle få hundrede tusinde skatteydere. Men i dag, fordi indkomsten er steget for mange, er den blomstret op til at fange op mod 5 mio. Mange af disse folk er højindkomstskatteydere (oftest indbetalere, der tjener mellem $200.000 og $1 million), men ikke nødvendigvis de velhavende mennesker, som IRS havde til hensigt at ramme. De bruger bestemt ikke "skattehuller" for at undgå at betale skat.
AMT er i det væsentlige et separat skattesystem. Hver skatteyders tal køres gennem beregningerne for "almindelig" skat og for AMT. Skatteyderen ender så med at betale den højeste af de to.
Men AMT kan især ramme skatteydere, der har en betydelig investeringsindkomst. En situation, hvor jeg ofte ser AMT, er, når en skatteyder har en stor kapitalgevinst (kaldet en præferencepost).
Antag for eksempel, at nogen har en langsigtet kapitalgevinst på $1 million ved salg af aktier. Jeg er nødt til at forklare dem, at skatten bliver 20% plus nettoinvesteringsindkomstskat, plus eventuelt en justering for AMT. Du skal også overveje statens indkomstskatter. Når du samler alt dette, kan satsen være over 30 % (afhængigt af staten). Men hver klients situation er unik.
Ophævelse af AMT vil næsten helt sikkert gavne skatteyderne, som får betydelige langsigtede kapitalgevinster. Jeg ville score det til en sejr for investorerne, hvis ophævelsen gør det til lov.
Dette er en væsentlig ændring for et lille antal meget velhavende amerikanere. Siden 1916 har USA beskattet godserne efter landets rigeste afdøde skatteydere. I øjeblikket betaler mindre end 0,2% af den amerikanske befolkning ejendomsskat. Efter det nye forslag fordobles fritagelsen, og boafgiften ville blive ophævet efter seks år.
Boafgiften gælder i øjeblikket for "bruttoboet". Dette omfatter typisk alle afdødes aktiver, herunder investeringer (aktier, obligationer osv.), fast ejendom og anden materielle ejendom. Den består også af værdien af den afdødes forretningsinteresser.
Estates kan fratrække specifikke poster som gæld, begravelsesudgifter, advokatomkostninger, regnskabsgebyrer og ejendomsskatter betalt til stater. Det skattepligtige bo er lig med bruttoboet med fradrag af eventuelle tilladte fradrag.
Derefter anvendes en kredit, der fritager en væsentlig del af boet. For 2017 er den effektive fritagelse $5,49 millioner for enkeltpersoner. Enhver værdi af boet over 5,49 millioner dollars beskattes med den højeste sats på 40%. I henhold til det nye forslag ville fritagelsen blive fordoblet til cirka 11 millioner dollars for enkeltpersoner og derefter udfases efter seks år.
På grund af den anvendte betydelige fritagelse vil enhver afdøde, der er underlagt ejendomsskatten, sandsynligvis have investeringer. For folk med store godser var de ofte i stand til at omgå reglerne gennem god ejendomsplanlægning. I begge tilfælde kan den reviderede fritagelse og den endelige ophævelse af ejendomsskatten resultere i en uventet vinding for modtagere af store godser. Endnu en gevinst for velhavende investorer med meget store ejendom.
Mange skatteydere investerer i såkaldte pass-through-enheder, såsom partnerskaber, selskaber med begrænset ansvar (LLC'er) eller S-selskaber. Disse enheder betaler ikke indkomstskat, da indkomst, tab, fradrag og kreditter "gennemgår" til de individuelle ejere og beskattes efter deres skattesats.
S-selskaber er blevet mere populære i de senere år og er en favorit blandt mange virksomhedsejere. I henhold til forslaget vil ejere, der driver forretning som enkeltmandsvirksomheder, partnerskaber og S-selskaber, få en stor nedskæring i topskattesatsen, fra 39,6% under gældende lov til 25% under House-planen. Denne favorable sats ville dog ikke gælde for løn udbetalt på blanket W-2. Disse lønninger ville være underlagt ejerens marginalskattesats.
Alligevel kan denne ændring stimulere investeringen i gennemløbsenheder. Med den foretrukne kurs kan vi se, at flere investorer foretager passive investeringer i driftsvirksomheder. Dette kunne stimulere den økonomiske udvikling, men vi må vente og se.
Den amerikanske skattelov har ikke haft en større revision siden 1980'erne. Mange mener, at vores skattelov er brudt. Selvom præsident Trump og kongressens republikanere kan gennemføre en ny skatterevision, er konturerne af den endelige plan endnu ikke tegnet. Hvad vi ved er, at skattelovgivningen er meget kompleks. Jeg tror, vi har brug for mere gennemsigtighed i skattelovgivningen. Skatteyderne skal forstå, hvordan skatteloven påvirker dem.
Du vil muligvis ikke snart være i stand til at indsende din selvangivelse på et postkort, som Kevin Brady gerne vil have. Men hvis kongressens skatteskribenter har deres vilje, kan du finde et par nye muligheder, der kan reducere din skatteregning.