Gennem årene har jeg erkendt, at meget af den ejendomsplanlægning, vi laver i mit firma, involverer truster. Trusts er værdifulde strukturer, der giver dig mulighed for at maksimere mulighederne for skatteplanlægning inden for din ejendomsplan, præcisere, hvordan du vil fordele dine aktiver, og sikre, at din vision for din arv udføres trofast.
Men folk begår en almindelig fejl, når de opretter deres egne truster:De vælger den forkerte person (ofte et familiemedlem) til at administrere det, når tiden kommer. Hvad er der galt med at navngive et betroet medlem af din familie eller en nær familieven til at håndtere dine anliggender hen ad vejen? Nå, vi kommer til det, men først lidt baggrund.
En trust kan være et effektivt værktøj til at integrere skatteplanlægning i din ejendomsplan for effektivt at overføre formue til dine arvinger. Ved at overdrage ejerskabet af skattebegunstigede aktiver, såsom livsforsikringer, livrenter eller IRA'er, til en trust med udpegede begunstigede, kan aktiverne fortsætte med at vokse skatteudskudt eller skattefri (afhængigt af kontoen) i mange yderligere år. Roth IRA'er, for eksempel, er skattefri fra et distributionssynspunkt, ikke kun for ejeren, men også til den udpegede modtager. Der er en række forskellige tillidsløsninger tilgængelige, som problemfrit kan integreres med en klients ejendomsplanlægningsmål. Køretøjer som generationsoverspringende trusts, credit shelter-trusts og bevidst defekte grantor-trusts kan maksimere værdien for modtagerne og samtidig begrænse deres skattepligt, når de er struktureret og implementeret strategisk.
Trusts kan også være kritiske komponenter for at sikre, at en bevillingsgivers vision for deres arv eksekveres trofast, når de har givet videre. En trust er et juridisk dokument, skrevet af en persons advokat for at forpligte deres ønsker til deres arv til et juridisk bindende mandat. Trustens direktiver kan omfatte:
Trusts kan skrives for at understøtte et eller flere mål, som bevillingsgiveren har, og kan give så meget spillerum eller stivhed, som de ønsker, så længe truststrukturen og distributionsplanen er i overensstemmelse med IRS-kravene.
For at sikre, at bevillingsgivers ønsker bliver trofast efterkommet, er det væsentligt at udpege en tillidsmand, der kompetent og effektivt kan varetage rollen. Fordi trusts vil påvirke mennesker, som bevillingsgiveren bekymrer sig meget om, føler folk, der opretter truster, sig ofte tvunget til at udnævne nogen tæt på familien som administrator. Selvom det er fordelagtigt for administratoren at kende både bevillingsgiveren og modtagerne, så han eller hun kan vurdere distributionsanmodninger i den ånd, hvori trusten blev skrevet, er den potentielle ulempe de administrative, betroede og juridiske krav, som administratoren kan eller måske ikke være i stand til at udføre.
Disse ansvarsområder kan være lige så forskellige som at administrere investeringsaktiver i henhold til trustens mål og udstede månedlige opgørelser, til opgørelse af aktiver og indgivelse af meddelelse til kreditorer. Forvalteren har mange pligter og et juridisk ansvar, hvis han eller hun undlader at administrere tillidsaktiverne korrekt. Hvis administratoren ikke har ekspertisen til at forvalte trust-aktiverne i overensstemmelse med trust-direktiverne eller tid og ressourcer til at udføre udlodninger og udarbejde månedlige opgørelser, kan det vise sig at være uretfærdigt over for både modtagerne og administratoren at belaste en familie ven eller slægtning med disse forpligtelser.
I mange tilfælde kan det være passende at hyre en tredjepart, såsom et trustselskab eller en bank til at fungere som virksomhedsadministrator. For eksempel, hvis bevillingsgiveren forestiller sig at bevare hovedstolen for at yde langsigtet filantropisk støtte til en yndet velgørenhedsorganisation, bliver risikoen for efterfølgeradministratoren en faktor. Corporate trustees vil have ekspertisen og kapaciteten til at udføre de forskellige administrative og rapporteringsopgaver og personalet til at understøtte langsigtede aktivbeskyttelses- og distributionsstrategier. Udfordringen er, at en virksomhedsadministrator måske ikke er fortrolig med bevillingsgiveren eller modtagerne, eller, afhængigt af institutionens størrelse, muligvis ikke er i stand til at yde det niveau af pleje eller tilgængelighed, som familien kan kræve.
En anden løsning er en virksomhedsrettet tillidsmodel, hvor bevillingsgiver kan indgå en todelt serviceordning. I denne situation varetager virksomhedsadministratoren de juridiske og administrative aspekter af trusten og ledes af kundens eksisterende finansielle rådgiver, som administrerer alle investerings- og planlægningsbeslutninger vedrørende de aktiver, der opbevares i og uden for trusten. En virksomhedsrettet tillidsløsning giver den unikke fordel ved at give kunden mulighed for at integrere tilliden i deres eksisterende finansielle plan i stedet for at skulle hyre en separat og uintegreret tredjepart til at fungere som administrator. Denne løsning ville give mening for familier med multigenerationel formue, virksomhedsejere eller virksomhedsledere, der ønsker at flytte administratorens administrative og juridiske ansvar til en ekstern partner, samtidig med at de bibeholder de finansielle planlægningstjenester fra en betroet rådgiver.
En trust kan være et kraftfuldt værktøj - den kan hjælpe dig med at beskytte dine aktiver mod ejendomsskatter, den kan beskytte dine aktiver mod forbrugsadfærd hos visse begunstigede, og den kan give juridiske direktiver til at diktere, hvordan du ønsker, at de aktiver, du testamenterer, skal forvaltes, distribueret og investeret.
Nøglen er at arbejde sammen med betroede fagfolk, der forstår dine mål for din arv, for at finde den mest passende løsning, så du kan være rolig ved at vide, at dine ønsker vil blive udført.