Så du har planlagt godt nok til at kunne efterlade nogle penge til dine børn eller børnebørn. Men har du tænkt over de skattemæssige konsekvenser af din gave?
For nylig skrev jeg om skatteeffektive tilbagetrækningsstrategier for folk, der ønsker at bruge deres aktiver på pension, mens de betaler færre skat. Det kan også være nyttigt at tage fat på strategier for en skatteeffektiv måde at overlade aktiver til dine arvinger - specifikt indkomstskatter (i stedet for ejendomsskatter, som påvirker meget få mennesker). Her er to faktorer at overveje:
Beslutningen om at trække på Roth eller skatteudskudt opsparing afhænger i høj grad af fremtidige skattesatser - dine og dine arvinger. Hvis dine arvingers skatteprocent sandsynligvis vil være lavere end din, vil du måske bruge aktiver fra din Roth-konto til udgifter og efterlade dine kære de skatteudskudte aktiver. Det er forskelligt fra den konventionelle tilgang, hvor du venter, indtil skattepligtige og skatteudskudte konti er opbrugt, før du bruger Roth-aktiver.
Efter gældende skattelovgivning er omkostningsgrundlaget for arvede investeringer på skattepligtige konti værdien ved ejerens død. Dette er kendt som et "step-up in basis", og det giver reelt gevinster i løbet af den oprindelige ejers levetid skattefrit for arvinger. Denne fordel er grunden til, at du måske vil beholde nogle skattepligtige aktiver så længe som muligt, i modsætning til den konventionelle visdom, der foreslår, at du bruger skattepligtige aktiver først.
Den rigtige tilgang til at trække ned på din pensionsportefølje kan involvere forskellige taktikker på forskellige stadier af pensionering baseret på din marginale skattesats. Påkrævede minimumsudlodninger (RMD'er) - årlige hævninger, folk generelt er tvunget til at tage fra skatteudskudte pensionskonti, såsom IRA'er, når de når en alder af 70½ - begrænser din fleksibilitet og kan påvirke, hvilken taktik der er bedst i forskellige år.
For de år - hvis nogen - hvor du er i skatteklassen på 10 % eller 12 %, kan du for eksempel drage fordel af ubeskattede kapitalgevinster. Andre år ønsker du måske at bevare skattepligtige aktiver ved at prioritere enten skatteudskudte eller Roth-udlodninger.
Hvordan ville disse strategier fungere? Lad os overveje to ægtepar, der går på pension i en alder af 65, hvis arvinger forventes at have forskellige skattesatser, efter at de har arvet pengene:
Den første kolonne i tabellen illustrerer den konventionelle visdomstilgang - først at trække fra skattepligtige konti, efterfulgt af skatteudskudte konti og til sidst Roth-aktiver. De andre kolonner viser de bedste strategier, vi fandt for de to par.
Som du vil se nedenfor, er den største forskel mellem parrets strategier, at den første udtømmer Roth-kontoen ret hurtigt, hvorimod den anden udtømmer den skatteudskudte konto før Roth. I begge scenarier kan parret bevare nogle skattepligtige aktiver til forhøjelsen af grundlaget.
Diagrammet er kun til illustrationsformål og er ikke vejledende for nogen specifik investering. Yderligere antagelser:Beløb er i dagens dollars og afrundet; investeringsafkast (før skat) på 3 % over inflationen; skattepligtig konto genererer kun kvalificeret udbytte og langsigtede kapitalgevinster; omkostningsgrundlaget er 25 % af den skattepligtige kontoværdi ved pensioneringens begyndelse; par går på pension i en alder af 65; føderale skatter forbliver på 2018-niveauer; statsskatter ikke taget i betragtning. Resultaterne (betalte skat og værdi af porteføljen til arvinger) afspejler beløb ved 95 år, men beskrivelsen af strategien omfatter muligheden for, at parrene lever længere. Se vores hvidbog for yderligere antagelser og detaljer.
Når du planlægger din ejendom, er det måske ikke let at forudsige dine børns fremtidige økonomiske situation, endsige deres skatteklasse. Efterhånden som du udvikler din pensionsindkomststrategi, er det værd at bruge lidt tid på at afveje de mulige indkomstskattemæssige konsekvenser for boets modtagere i forhold til de skatter, du vil betale i løbet af din levetid.