Det er et veldokumenteret faktum, at de fleste mennesker ikke laver ejendomsplanlægning. Af dem, der gør det, bruger flertallet et sidste testamente til at overdrage deres bo til en ægtefælle eller dele det mellem deres børn.

De fleste ejendomsplaner etablerer ikke en tillid. Jeg foreslår, at hvis du kan lave en liste over personer, du vil dele i dine aktiver ved din død, vil din plan drage fordel af en tillid.

En trust er en aftale mellem to parter:en bosætter og en administrator. Selvom trusts kan bruges til mange andre formål, accepterer administratoren til vores diskussion her at acceptere, administrere og beskytte aktiver leveret af bosætteren; administrere disse aktiver i henhold til trustens instruktioner; og fordel trustindkomsten og hovedstolen, som trusten kun tillader til fordel for de personer, der er identificeret i trusten.

Forvalteren er en tillidsmand. Som tillidsmand skal administratoren handle med rimelig omhu ved administration af trusten og udvælgelse af trustinvesteringer; undgå enhver interessekonflikt eller selvhandel i forbindelse med besiddelse, køb og salg af tillidsaktiver; og undgå flittigt at bryde nogen af ​​administratorens mange pligter over for bosætteren og trustmodtagerne.

Forvalteren har en pligt til lydighed til at følge tillidsvilkårene, en pligt til forsigtighed og rimelighed ved at træffe investerings- og administrative beslutninger, en pligt til objektivitet ved ikke at give præference til nogen begunstiget frem for ligestillede begunstigede, og en pligt til gennemsigtighed i at give tillid oplysninger og regnskaber som foreskrevet i tillidsaftalen.

Trusts kan etableres af en række årsager. Blandt dem:

• At styre og kontrollere udgifter og investeringer for at beskytte modtagerne mod dårlig dømmekraft og spild;
• For at undgå domstolsovervåget skifte af tillidsaktiver og være privat;
• For at beskytte trustaktiver mod modtagernes kreditorer;
• For at beskytte førægteskabelige aktiver mod deling mellem skilsmisseægtefæller;
• At afsætte midler til at støtte bosætteren, når han er uarbejdsdygtig;
• For at administrere unikke aktiver, der ikke er let at dele, f.eks. sommerhuse, kæledyr, fritidskøretøjer, mineralinteresser, tømmer og erhvervsejendomme;
• At administrere tæt besiddende virksomhedsaktiver til planlagt virksomhedsovertagelse;
• At holde livsforsikringspolicer, betale præmier og opkræve det skattefrie provenu for at tage sig af begunstigede, finansiere tætte aktieindløsninger eller køb og skaffe likviditet til boet;
• At skaffe et middel til velgørende gaver, der kan reducere indkomstskatten og gavne bosætteren, hans eller hendes ægtefælle og deres børn;
• At levere værktøjer til Medicaid og indkomsttestet ydelsesberettigelse til bosætteren, en efterlevende ægtefælle og handicappede børn;
• At give struktureret indkomst til en efterlevende ægtefælle, der beskytter tillidsaktiver for efterkommere, hvis ægtefællen gifter sig igen; og
• For at reducere indkomstskatter eller beskyttelse af aktiver fra ejendoms- og overførselsskatter.

Strukturering af en tillid

Trusts kan være struktureret til at nå dine specifikke mål, samtidig med at de giver værktøjer til administratoren til at balancere disse mål med de fremherskende investeringer og økonomiske faktorer. Det første skridt er at afgøre, om du vil finansiere en trust nu, give periodiske gaver over tid til trusten eller vente med at finansiere den ved din død.

Det mest almindelige valg er at bruge en tilbagekaldelig trust, nogle gange kaldet en levende trust som en del af din ejendomsplan. Denne form for tillid finansieres normalt ikke før din død. Den indeholder alle dine instruktioner for, hvordan du ønsker din ejendom fordelt mellem dine kære, og hvordan hver persons andel eller interesse i trusten forvaltes, administreres og fordeles. Hvis du har mindreårige børn, dikterer tilliden normalt, hvem der skal træffe økonomiske beslutninger for dem og skaffe midler til som minimum at dække deres uddannelses- og sundhedsudgifter, indtil de er voksne.

Den typiske levende tillid

Der er en god grund til, at levende truster er nemme at ændre:Når dine børn vokser ind i voksenlivet, genovervejer du ofte dine antagelser i lyset af faktiske livsbegivenheder. Jeg anbefaler, at du reviderer dine ejendomsplaner mindst hvert femte år.

Her er to populære strukturer for en levende tillid, der viser, hvordan tilliden kan variere på forskellige livsstadier.

For en arbejdende ægtefælle med små børn og en fond finansieret ved dødsfald:

• Ægtefællen er efterfølgeren og den primære begunstigede;
• Forvalteren kan fordele indkomst og hovedstol til sig selv og børnene;
• Ved ægtefællens død kan en efterfølger foretage udlodninger for børnene med vægt på uddannelsesudgifter gennem college;
• Tillidsfordelingen kan være ulige;
• Når det yngste barn er fyldt 25 år, opdeles tilliden i en separat tillid for hvert barn;
• På det tidspunkt kan administratoren også foretage udlodninger for at købe et hjem, finansiere et forretningsforetagende eller betale for udgifter i forbindelse med barnets efterkommere;
• Hvert barn har beføjelse til at trække en tredjedel af trusten tilbage i en alder af 30, halvdelen af ​​trusten i en alder af 35 og resten af ​​trusten i en alder af 40; og
• Ægtefællen har en begrænset beføjelse til at udpege trustformuen til en ny trust ved døden med helt andre vilkår, så længe det kun kommer hans eller hendes efterkommere til gode.

For en pensioneret ægtefælle med voksne børn, børnebørn og en fond finansieret ved dødsfald:

• Ægtefællen er den efterfølgende trustee og en primær begunstiget;
• Trusten er modtageren af ​​bosætterens pensionskonti;
• Forvalteren skal fordele al indkomst og eventuelle påkrævede minimumsudlodninger fra pensionskontiene til sig selv og kan fordele hovedstolen til sig selv og sine efterkommere;
• Ved ægtefællens død opdeles trusten i en særskilt trust for hvert barn og for de efterladte børn af et afdøde barn;
• Hvert barn er hans eller hendes egen tillidsrepræsentant, og trusterne vil vare hele deres levetid;
• Hvert barns tillid er en begunstiget af en lige stor andel af forældrenes pensionskonti;
• Turstee kan foretage udlodninger til ethvert formål til enhver modtager, men den navngivne modtager er den primære modtager;
• Den primære modtager kan trække op til 5 % af trusten tilbage hvert år til ethvert formål; og
• Den primære begunstigede har en begrænset beføjelse til at udpege trustaktiverne til en ny trust ved død med helt andre vilkår, så længe det kun kommer hans eller hendes efterkommere til gode.

Disse eksempler er kun til illustration, er på ingen måde de eneste muligheder og vil ikke passe til dine behov uden ekspert juridisk rådgivning. Uanset dit stadium i livet, konsulter en advokat og lav din ejendomsplan med en sidste vilje og en tillid.

Hvis din ejendom sandsynligvis vil være større end 1 mio. USD, omfatter fast ejendom i mere end én stat eller en familievirksomhed, er en trust afgørende, og du bør udnævne en trustvirksomhed som efterfølger-administrator.