I ejendomsplanlægning er det traditionelt blevet brugt til at give væk aktiver i løbet af din levetid til at hjælpe med at sænke ejendomsskatten, når du dør. Dog er det føderale ejendomsskattefritagelsesbeløb (det beløb, hvorunder føderale ejendomsskatter ikke gælder) i øjeblikket 11,4 millioner USD pr. person og er steget hvert år på grund af inflationsindeksering, så føderale ejendomsskatter gælder kun for 0,1 % af mennesker.
Det føderale fritagelsesbeløb er planlagt til at falde til cirka 6 millioner USD (når der tages højde for fremtidige estimerede inflationsstigninger) pr. person i 2026 (medmindre Kongressen ændrer loven), og selv da vil kun omkring 0,2 % af befolkningen blive berørt.
Så selvom det ikke er nødvendigt at tage skridt til at undgå føderale ejendomsskatter for over 99 % af befolkningen, er der mindst tre grunde til, at gaver stadig kan give mening for dig og din familie:
Mens føderale ejendomsskatter ikke er et problem for langt de fleste mennesker, er statslige ejendomsskatter en anden historie. Tolv stater og District of Columbia har i øjeblikket en statslig ejendomsskat, og deres fritagelser er meget mindre generøse end de føderale grænser - med nogle så lave som $1 million. (Se 9 stater med de mest skræmmende dødsskatter.) I disse stater kan gaver hjælpe med at reducere statens ejendomsskat. For eksempel i Massachusetts er livstidsgaver ikke underlagt Massachusetts ejendomsskat. Som følge heraf vil værdien af de aktiver, du ejer, når du passerer, blive reduceret ved at give gaver, og statens ejendomsskat vil blive sænket.
Men før du giver væk aktiver for at reducere statens ejendomsskatter (som ofte gradueres og aldrig overstiger en topsats på 20%), skal du huske på spørgsmålet om urealiserede kapitalgevinster og det, der er kendt som "step up in basis" ." Ved dødsfald bliver den fair markedsværdi af de fleste aktiver (undtagen især pensionskonti) skattegrundlaget for disse aktiver. Fordi de fleste aktiver værdsættes i løbet af livet, siges grundlaget for aktiver at "stige op" til den rimelige markedsværdi, hvilket i det væsentlige fjerner alle potentielle kapitalgevinstskatter. Dette gælder, selvom din ejendom ikke er stor nok til at betale nogen føderal ejendomsskat.
Når du giver væk aktiver, er der i stedet for et trin op i grundlaget et fremførselsgrundlag, hvilket betyder, at modtageren tager dit skattegrundlag. Det betyder, at hvis du betalte $10 for din aktie, og den var $100 værd, da du gav den, ville en modtager, der solgte aktierne, betale skat af gevinsten på $90. Men hvis du ikke sælger aktien i din levetid, nulstilles omkostningsgrundlaget til værdien af aktien den dag, du dør. Så hvis du for eksempel havde et lager med lav basis, kunne det give mening at beholde aktien, indtil du dør, hvis statens ejendomsskat ville være lavere end de potentielle kapitalgevinstskatter, hvis aktivet blev solgt.
En vigtig overvejelse her er, at der i nogle tilfælde kan pålægges kapitalgevinstskatter med højere satser end statslige ejendomsskatter. Føderale kapitalgevinstskattesatser er 0%, 15% eller 20% afhængigt af din indkomst og arkivstatus. Der er også statslig indkomstskat at overveje, plus en yderligere 3,8% Medicare-skat for højere indkomster. (For eksempel i Massachusetts – hvor statens indkomstskattesats er omkring 5 % for personer i en høj indkomstskat – kan kombinerede kapitalgevinstskattesatser svare til næsten 30 %.) Derfor er det muligt at give gaver for at spare på ejendomsskatter, det bør analyseres omhyggeligt for at sikre, at du ikke utilsigtet udsætter dig selv eller dine kære for kapitalgevinstskat.
Gaver kan hjælpe med at beskytte aktiver mod at skulle bruges ned for senere at kvalificere sig til Medicaid til at betale for plejehjem. Hvis du ikke har en privat langtidsplejeforsikring, er der to andre muligheder for at hjælpe med at betale din plejehjemspleje. For det første kan du selvforsikre, hvilket betyder, at du bruger dine egne aktiver til at betale for din pleje. For det andet, hvis du kvalificerer dig både økonomisk og medicinsk, vil det føderale Medicaid-system (administreret af hver stat under et andet navn) betale for din plejehjemspleje.
For at kvalificere sig økonomisk kan en person have meget få tællelige aktiver:$2.000 for en enkelt person på et plejehjem og omkring $128.000 for et ægtepar med en sund ægtefælle, der stadig bor hjemme. (Når begge ægtefæller er på et plejehjem, er grænsen $3.000.) Og Medicaid-programmet ser tilbage på fem års økonomiske optegnelser for at sikre, at du ikke har givet aktiver væk, som ellers kunne have været brugt til at betale for din pleje hjemmepleje. Gaver inden for denne femårige tilbagebliksperiode vil diskvalificere dig fra at modtage Medicaid-fordele i en periode. Formuer, der gives væk mere end fem år før, du ansøger om ydelser, tælles dog ikke. Disse gaver kan hjælpe dig med at gemme dine aktiver (såsom dit familiehjem) til dine kære.
Det er især vigtigt at rådføre sig med en advokat, der har erfaring med ældrelovsspørgsmål, hvis du overvejer at give aktiver væk af denne grund.
Mange individer ønsker simpelthen at hjælpe deres kære, mens de er i live, for at se det. Fælles gaver omfatter udbetalinger til boliger, hjælp til husleje, sygesikring eller andre månedlige udgifter og uddannelse. Når du laver disse ofte store gaver, er det vigtigt at overveje spørgsmål såsom det involverede beløb, den påtænkte anvendelse af midlerne, og om modtageren har problemer med kreditorer, eller om de kan blive skilt.
For eksempel er gaver til uddannelse typisk bedst lavet direkte til uddannelsesinstitutionen, fordi de i henhold til føderal lovgivning kvalificerer sig til en fritagelse for gaveafgift. Gaver til store billetter, såsom huse, bør laves i samråd med en advokat. Hvis du giver dit barn og hans eller hendes ægtefælle et hjem, og de bliver skilt, skal huset muligvis deles, selvom dit barn er den eneste ejer.
Derudover kræver gaver på over 15.000 USD om året (kendt som den årlige udelukkelse) til den samme modtager normalt indgivelse af en gaveangivelse, selvom du ikke skylder nogen gaveafgift. Så længe dine samlede gaver i løbet af dit liv er mindre end 11,4 millioner USD (det nuværende føderale fritagelsesbeløb), skylder du ikke gaveafgift. Du skal dog indsende en gaveangivelse til IRS (skal betales, når du indsender din selvangivelse) for at rapportere brugen af fritagelsen i dit liv.
Som du kan se, er der stadig mange grunde til at forære dine aktiver. Regler kan være komplicerede, så for at undgå utilsigtede konsekvenser er det altid bedst at rådføre sig med en finansiel rådgiver, revisor eller advokat.