Velgørende gaver giver familier en mulighed for at opbygge en arv og meningsfuldt påvirke de formål, der er vigtigst for dem, men effektive gaver til velgørenhed kræver en smart strategi. Hvornår og hvordan du giver gør hele forskellen.
Effektiv skatteplanlægning kan sikre, at en større del af din donation går til at flytte nålen på de filantropiske prioriteter, der betyder mest for dig og din familie. Den rigtige tilgang kan være en win-win for både donorer og sager.
Med disse skift i tankerne, er her et nyt kig på de mest effektive måder at give før og efter pensionering, såvel som den rolle, en betroet rådgiver kan spille i at hjælpe dig med at realisere dine velgørende formål og udføre en smart skatte- og ejendomsplanlægningsstrategi.
Af de mange gennemgribende ændringer, der er inkluderet i TCJA, vil stigningen i standardfradraget til $24.400 for par have den største indvirkning på velgørende gaver og skatteplanlægning. Desuden begrænser skatteloven statslige og lokale skattefradrag til $10.000 og eliminerer andre specificerede fradrag.
Den kumulative effekt af disse ændringer er, at mange flere familier vil tage standardfradraget. Faktisk vurderer Urban-Brookings Tax Policy Center, at TCJA vil reducere antallet af højindkomsthusstande, der tager fradrag for velgørende gaver, med mere end det halve. Det betyder, at færre familier vil kvalificere sig til skattefordele fra kontantdonationer. Heldigvis er der andre velgørende give-strategier, der bevarer skattefordele. Disse strategier afhænger af din alder, og om du er forpligtet til at tage udlodninger fra en individuel pensionskonto (IRA) eller arbejdsgiver sponsoreret 401(k).
Værdsatte værdipapirer er fortsat et stærkt filantropisk værktøj for donorer. Ved at give aktier i mere end et år, som er steget i værdi, direkte til en velgørende organisation, kan donorer udelukke den kapitalgevinst, de ville være forpligtet til at betale, hvis de selv solgte aktien. De kan også fratrække aktiens fair markedsværdi, hvis de specificerer fradrag og ikke tager standardfradraget. Disse to fordele gør værdsatte værdipapirer til en overlegen mulighed i forhold til at donere kontanter.
En anden mulighed for donorer er at donere de værdsatte værdipapirer direkte til en donor-advised fund (DAF). Med en DAF giver donorer aktiver til fonden og modtager skattefordel på det tidspunkt. Aktiverne vil fortsætte med at vokse, mens de er i fonden, hvilket giver donorer mulighed og fleksibilitet til at give velgørende organisationer pengedonationer over en periode. Aktiver, der er berettiget til at blive doneret til en DAF, omfatter oftest værdsatte værdipapirer eller kontanter, selvom kontanter ikke anbefales til skattemæssige formål. Visse DAF-administratorer accepterer dog også komplekse eller ikke-offentligt handlede aktiver, herunder tæt holdte aktier (Begrænset ansvarsinteresser, private C- eller S-Corp-aktier), jord, livsforsikring, fast ejendom, hedgefondsinteresser og endda kunstværker.
Her er et scenarie, der illustrerer, hvordan en DAF kan gavne en donor. Lad os sige, at du planlægger at donere $10.000 om året i løbet af de næste fem år, men har $50.000 lige nu. Du kan placere den i en DAF i år et og få skattefordel ud over standardfradraget det år. Du kan derefter bevilge $10.000 fra DAF over de næste fem år. Hvad mere er, vil aktiverne fortsætte med at vokse i værdi med markedet, mens de er i DAF.
Når individer når en alder af 70½, skal de tage påkrævede minimumsfordelinger (RMD'er) fra deres IRA'er og 401(k)'er, forudsat at de ikke længere arbejder. Med det nye standardfradrag er en god strategi ofte at give hele eller en del af RMD direkte til en velgørende organisation som en kvalificeret velgørende distribution (QCD). En QCD kan ikke overstige $100.000.
Ved første øjekast kan en QCD virke som den mindre fordelagtige mulighed, da der ikke er noget velgørende fradrag for fair markedsværdi. Men for donorer, der tager standardfradraget, er reduktion af den skattepligtige indkomst skabt af RMD oftest den mere skatteeffektive strategi.
I sidste ende er den bedste velgørende give-strategi en, der opnår dine filantropiske og økonomiske mål på den mest effektive måde som muligt. Det starter med en grundig og meningsfuld samtale med en betroet rådgiver, som kan hjælpe dig med at tænke ud over årlige gaver for at udvikle en langsigtet strategi og varig arv.
Donation af værdipapirer, etablering af DAF'er og strukturering af legacy trusts er komplekse finansielle virksomheder, der kræver en ekspertkontakt. Den rigtige partner kan facilitere disse værktøjer og samtidig bevare dette fokus på at maksimere velgørende indvirkning med smart skatte- og ejendomsplanlægning. En omfattende tilgang til velgørende gaver fokuserer på dine mål forankret i et meningsfuldt forhold til en betroet rådgiver, der i sidste ende giver større effekt og større ro i sindet.