Acting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act blev knyttet til en bred bevillingslov i slutningen af 2019, der indvarslede den største pensionsplanlægningslov siden Pension Protection Act fra 2006.
SECURE Act har tre hovedområder af betydning for amerikanere:
Da RMD-regelændringerne har den største indflydelse på kort sigt, har jeg lavet en kort gennemgang af, hvad der ændrer sig, og hvad du skal gøre nu for at være forberedt.
Som en del af de nye regler er nogle skatteydere ved at få et slag. Den største enkeltstående skatteindtægtsgenerator i SECURE Act kommer fra fjernelsen af de såkaldte "stretch" IRA-bestemmelser.
Tidligere kunne en ikke-ægtefællemodtager af en IRA eller en bidragsdefineret plan som en 401(k) strække RMD'er fra planen over deres egen forventede levetid. Men fra den 1. januar 2020, hvis en ejer af IRA'er og 401(k)'er dør og overlader konti til en anden begunstiget end deres ægtefælle, har begunstiget kun 10 år efter dødsåret til at uddele hele pensionskontoen, medmindre modtageren er en kvalificeret berettiget modtager som defineret i SECURE Act.
Undtaget fra de 10-årige strækbestemmelser er efterlevende ægtefæller, mindreårige børn indtil myndig alder, personer inden for 10 år af afdøde, kronisk syge og handicappede.
Nederste linje:Mange modtagere vil nu se højere skatter og en kortere distributionsperiode for nedarvede pensionskonti under denne ændring.
I henhold til tidligere lov kunne de, der arbejdede over 70,5 år, ikke bidrage til en traditionel IRA. Fra og med 2020 vil SECURE Act fjerne denne begrænsning.
Dette betyder, at de, der arbejder efter en alder af 70,5, kan bidrage til en IRA - enten fradragsberettiget eller ikke-fradragsberettiget - afhængigt af andre faktorer omkring IRA-bidrag som indkomst, ansøgningsstatus, optjent kompensation og aktiv status i en kvalificeret plan. Som sådan kunne en person efter en alder af 70,5 nu bidrage med op til $7.000 som et fradragsberettiget bidrag til en IRA, og det samme kunne en ægtefælle, i alt $14.000 som et par om året, hvis de opfylder visse krav.
Tidligere var den obligatoriske startdato for de fleste pensionerede personer 70,5 år for at begynde at tage RMD'er fra deres pensionskonti. Hvis du endnu ikke er fyldt 70,5 år inden udgangen af 2019, vil din nye påkrævede startdato for RMD'er være 72 år. Men hvis du når 70,5 år ved udgangen af 2019, er din påkrævede startdato fastsat, og SECURE Act ændrer ikke kravet om, at du skal begynde at udtage RMD'er ved 70.5.
Uanset hvem du er, skal du tage følgende fem trin for at tjekke ind på din økonomiske plan.
Fordi SECURE Act ændrer resultatet for mange arvede pensionskonti, der skal distribueres i en kortere periode, er det nu, du skal gennemgå din begunstigedebetegnelse. Begunstigelsesudpegning på IRA'er og 401(k)s bestemmer, hvem konti skal overføres til, når ejeren dør. Tag dig tid og sørg for, at alle dine modtagerbetegnelser er i orden, og at de stadig stemmer overens med dine tilsigtede mål.
Hvis målet for den oprindelige pensionskontoejer er at give et barn livsindkomst, vil de måske genoverveje strategien eller begunstigelsesbetegnelsen. Som et alternativ kunne en velgørenhedsfond bruges som en begunstiget med barnet som livstidsindkomstbegunstiget for at give dem en livstidsindkomst.
Dette er blot et eksempel på, hvordan det kan give mening at ændre en modtagerbetegnelse for bedre at tilpasse sig dine mål efter SECURE Acts vedtagelse.
Hvis du brugte en trust som en begunstiget af en IRA eller 401(k) for at opnå kreditorbeskyttelse og drage fordel af strækbestemmelserne gennem en "pass-through" trust, kunne der være et stort problem med din plan nu, hvor SECURE Act blev vedtaget. De fleste af disse kanal- eller pass-through-stræk-trusts for IRA'er blev oprettet til at passere gennem RMD'er til modtageren.
Men hvis tillidssproget angiver, at den begunstigede kun har adgang til RMD hvert år, er der efter de nye regler ikke RMD før år 10 efter dødsåret. Det betyder, at IRA-pengene kan holdes tilbage i trusten i 10 år og derefter alle blive fordelt som en skattepligtig begivenhed på år 10.
Dette er intet mindre end en katastrofe for tillidsplanlægning, så gennemgå dine tillidsdokumenter, hvis du brugte en som IRA-modtager.
RMD-reglerne forventes at være en enorm skatteindtægtsgenerator for den føderale regering. Som sådan skal du gennemgå din skattesituation, og hvordan de nye regler vil påvirke den sande mængde af arv og rigdom, du giver over til dine børn.
I nogle tilfælde kan det være fornuftigt at overlade din IRA til en velgørenhedsorganisation og købe livsforsikring til dine børn eller en velgørenhedsfond for at maksimere de gamle fordele. SECURE Act bør gøre alle opmærksomme på, at regeringen søger at hæve skatteindtægter på nye måder, så lav en skattegennemgang af dine ejendoms- og pensionsindkomstplaner.
Mens Roth IRA'er er underlagt RMD'er, når de arves, forårsager de typisk ikke en skattepligtig begivenhed, når udlodninger tages af en modtager. Som sådan kan det give meget mening (med lavere skattesatser i henhold til Tax Cut and Jobs Act), før ejeren af IRA går bort, at strategisk foretage Roth-konverteringer for at flytte penge fra en IRA til en Roth IRA. Fordelene her er tredelte, da det kan hjælpe en pensionist:
Til sidst, hvis du har en IRA eller pensionskonto, skal du have en pensionsindkomstordning på plads. Det betyder, at du skal forstå dine RMD'er, hvornår de begynder, hvilke konti du skal hæve fra, og hvordan udbetalingerne vil påvirke dine skatter og andre pensionsydelser, såsom Social Security eller Medicare.
Før pensionering kan det give mening at foretage Roth-konverteringer eller at rulle penge ind i en IRA for bedre at administrere RMD'er. Derudover kan strategier som Qualified Charitable Contributions - hvor du giver penge direkte fra en IRA til en kvalificeret velgørenhedsorganisation (og dermed reducere RMD'er) - være effektive planlægningsstrategier med den nye RMD-alder på 72.
SECURE Acts fulde virkning vil ikke kunne mærkes i årtier, men tiden til at handle er nu, selvom det blot er en gennemgang for at sikre, at intet ændrer sig for dig. Forsink ikke og fald i højere skat, fordi du ikke var proaktiv omkring de nye ændringer af pensionsloven.
Fordi så mange af disse ændringer er komplekse og involverer langsigtede finansielle og skattemæssige planlægningsstrategier, er det vigtigt at overveje, hvordan handlingen vil påvirke din overordnede plan og at tale med en kvalificeret skatte- og finansprofessionel om, hvad der er bedst for din situation.