Karen, en nylig enke, kontaktede mig for at få hjælp til at blive økonomisk organiseret efter hendes mands død. Hendes mand havde en mægler, men Karen kendte ham ikke rigtig. Så hun ansatte mig, og sammen begyndte vi at arbejde på hendes Survivor's Financial Plan, et værktøj, jeg bruger til at gennemgå en ny enkes økonomi, pension, ejendom, investering og forsikringer.
Da jeg kom til at gennemgå hendes investeringsopgørelser, bemærkede jeg straks, at der var noget galt:Omkostningsgrundlaget for aktierne på den fælles konto blev aldrig optrappet til hendes mands dødsdato. Sådan som skatteloven fungerer, bliver afdødes andel i omkostningsgrundlaget i disse andele, hvis en ægtefælle går forbi, optrappet til værdien på dødsdatoen. Dette er vigtigt, fordi når du skal sælge en aktie, er forskellen mellem den fair markedsværdi og omkostningsgrundlaget (gevinsten) den skyldige indkomstskat. Dette kan være ekstremt dyrt. Hvis hun gik for at sælge aktierne, ville hun have skyldt et betydeligt beløb i indkomstskat, da hun havde en betydelig gevinst på grund af det lave omkostningsgrundlag i aktierne.
Sådan fungerer det. Karen og hendes mand, John, har en fælles investeringskonto med flere individuelle aktier. De købte aktierne for flere år siden, og størstedelen af dem har sat pris på gennem tiden. En aktie, et teknologifirma, de købte for 25 USD pr. aktie i 2003, er nu 180 USD værd pr. aktie. Så deres investering på $5.000 steg til $36.000. Da de havde aktien i mere end et år, ville de, hvis de solgte, skylder langsigtet kapitalgevinstskat på $31.000, hvilket er forskellen mellem $36.000 markedsværdien og $5.000 omkostningsgrundlaget (det de betalte). Karen og John er i intervallet 15 % kapitalgevinst, hvilket betyder, at de skylder 15 % af gevinsten på 31.000 USD – eller 4.650 USD – hvis de solgte aktien før Johns død.
Med Johns bortgang skulle hans andel af aktiens omkostningsgrundlag være "trappet op" på datoen for hans død. Det betyder, at i stedet for at omkostningsgrundlaget er 5.000 USD, skulle halvdelen af omkostningsgrundlaget være blevet øget til 18.000 USD (halvdelen af de 36.000 USD, Johns andel i aktien på datoen for hans død). Karens andel af omkostningsgrundlaget forbliver 2.500 USD - halvdelen af de oprindelige 5.000 USD.
Forskellen er enorm. Hvis Karen gik for at sælge aktien uden en stigning i grundlaget, ville hun skylde $4.650 i skat. Men med den forhøjede basis skylder hun kun det halve beløb, eller $2.325. Gentag dette scenarie med alle de andre aktier på deres fælles konto, og du kan se, at skatteomkostningerne ville have været betydelige, hvis hun ikke modtog en stigning i grundlaget.
Vi gik tilbage til mæglerfirmaet for at rette problemet. Men hvorfor skete dette?
Hos størstedelen af investeringsmæglerfirmaer forhøjes omkostningsgrundlaget automatisk på dødsdatoen. Det er dog ikke altid tilfældet, når afdøde og den efterlevende ægtefælle har forskellige efternavne, som det var tilfældet med min klient. Hun og hendes mand var gift, men hun beholdt sit efternavn. I så fald forstærkede mæglerfirmaet ikke automatisk grundlaget, men havde derimod brug for yderligere instruktion fra den afdøde mands mægler - noget mægleren må have overset.
Heldigvis fangede vi fejlen i tide. Mæglerfirmaet erkendte fejlen. Da de allerede havde dødsattesten på arkivet, som viste dødsdatoen, var der ikke behov for nye formularer. Investeringsselskabet gik tilbage og korrigerede det, så halvdelen af omkostningsgrundlaget i hver aktie blev forhøjet til datoen for Johns død. Husk på, at det ikke altid er "halvdelen" af værdien af positionen, der bliver øget. Hvis John ejede 100 % af aktierne på en konto i hans navn, stiger hele grundlaget ved hans død.
Det er ofte de små ting, der lægger op til store ting i en verden af finansiel planlægning og investering. Her kunne mæglerens tilsyn, hvis den ikke blev opdaget, have kostet Karen en pæn krone i unødvendig indkomstskat. Det vigtigste her er altid at dobbelttjekke, at omkostningsgrundlaget er optrappet i det relevante regnskab.
For mere økonomisk planlægningsindsigt for enker og enkemænd, besøg venligst min hjemmeside på www.survivorplanning.com.