Har du en traditionel IRA, som du planlægger at give videre til dine arvinger en dag? En gennemgribende ny pensionslovgivning har måske netop trukket tæppet ud af visse aspekter af den plan for mange amerikanere.

SECURE Act, der blev underskrevet i loven i december 2019, er blandt de mest produktive pensionslovændringer, vi har set i mere end et årti. Nedarvet IRA og opdaterede RMD-bestemmelser i denne lovgivning kan påvirke dine pensions- og ejendomsordninger, så læs videre for at finde ud af to skatte-smarte trin, du måske vil tage nu:

1. Overvej at navngive din ægtefælle (ikke dine børn eller børnebørn) som din primære modtager for din IRA.
2. Væg implementering af en strategi for at begynde at konvertere din traditionelle IRA til en Roth over tid.

Men først lidt baggrund om, hvad der præcist ændrede sig med vedtagelsen af ​​SECURE Act, og hvordan det direkte kunne påvirke dig og dine arvinger.

Ingen gratis frokost:Nedarvede IRA'er har nye regler

SECURE Act kommer med to store fordele for pensionsopsparere, hvilket er gode nyheder for dem. Disse fordele kommer dog til en omkostning, som vil blive betalt af deres arvinger:

• Fordel: Der er ikke længere en aldersgrænse for at bidrage til en IRA. Tidligere havde de over 70½ forbud mod at bidrage. Fjernelse af aldersgrænsen åbner nye døre for pensionsopsparere til at udvide deres konti.
• Fordel: Den alder, hvor krævede minimumsudlodninger starter, er blevet skubbet til 72, op fra 70½ tidligere. Ved at forsinke udbetalingskravet vil opsparernes konti fortsætte med at vokse, hvilket i sidste ende vil få deres opsparing til at vokse så stort som muligt for dem selv og deres arvinger.
• Omkostninger: "Stretch IRA", en populær formueoverførselsstrategi forbundet med nedarvede IRA'er, er blevet elimineret for de fleste andre begunstigede end ægtefæller. Stræk-IRA var en teknik, hvor ikke-ægtefællebegunstigede af en IRA kunne strække de IRS-manderede krævede udlodninger over deres levetid - hvilket gav dem mere tid til skatteudskudt opsparing. Nu, i stedet for at strække disse RMD'er ud, skal ikke-ægtefællebegunstigede rense hele værdien af ​​kontoen inden for 10 år efter IRA-ejerens død. At fremskynde betalingerne fra traditionelle IRA'er kan øge skatteudgifterne for disse modtagere betydeligt.

Så hvad kan du gøre ved det? Her er to muligheder:

Tip #1:Overvej at navngive din ægtefælle først som din begunstigede

Tidligere med en nedarvet IRA var det logisk at vælge en modtager, der var yngre end din ægtefælle - især hvis din ægtefælle ikke var afhængig af indkomsten i din IRA, og pengene i sidste ende skulle videregives til den næste generation. Dette gav mulighed for yderligere skattebegunstiget vækst af saldoen, der forblev på kontoen. Nogle mennesker navngav deres børnebørn eller oldebørn som kontomodtagere for yderligere at reducere de nødvendige udlodninger, der ledsager de nedarvede traditionelle eller Roth IRA-aktiver.

Med vedtagelsen af ​​SECURE Act kunne dette være et godt tidspunkt at genoverveje denne strategi. At navngive en ægtefælle som den primære modtager af dine IRA'er i stedet for en ikke-ægtefælle vil give dem mulighed for at fortsætte skattebegunstiget vækst uden at skulle følge den aggressive 10-årige tidslinje for udbetalinger. Selvom de stadig er underlagt RMD'er fra den konto baseret på deres forventede levetid, vil disse udbetalinger sandsynligvis være mindre end hvad der ville være påkrævet under en 10-årig tilbagetrækningsplan.

For yderligere at reducere virkningen af ​​skatter for deres arvinger kunne den efterlevende ægtefælle bruge denne RMD-indkomst til at give gaver til deres arvinger, mens de stadig lever. Den længstlevende ægtefælle kunne også tage hævningen og bruge indkomsten til at bidrage til en skattepligtig konto, der ville få en forhøjelse af omkostningsgrundlaget på tidspunktet for deres død, hvilket ville efterlade deres arvinger med en konto stort set fri for skattemæssige konsekvenser.

Overvej og sammenlign disse to nedarvede IRA-strategier for ægtefælle vs. ikke-ægtefælle:

1. En 67-årig arver 1 million dollars i en traditionel IRA fra deres ægtefælle. Kontoen antages at tjene 5 %, og deres skatteprocent antages at være 12 %. De lever i 10 år og begynder at tage de nødvendige hævninger i en alder af 72. I en alder af 77 dør de og overfører de resterende IRA-aktiver til deres 55-årige barn. Barnet har en antaget indkomstskattesats på 24 % og skal begynde at hæve kontoen, så kontoen kan opbruges inden for 10 år. Dette resulterer i en samlet indtægt fra kontoen på $1,5 millioner.
2. Tænk nu på den samme familie og den samme IRA, men IRA går direkte til det voksne barn i stedet for den efterlevende ægtefælle. Under det scenarie arver barnet - som ville være 45, når den første forælder dør - den traditionelle IRA på 1 million dollars. Kontoen antages at tjene 5 %, og de er i øjeblikket i samme skatteklasse på 24 % som forudsat ovenfor. De skal straks påbegynde hævninger, og kontoen skal være helt opbrugt inden for 10 år. Det samlede indkomstbeløb, der genereres fra kontoen, er cirka 1,2 millioner USD – eller cirka 300.000 USD mindre end hvis den efterlevende ægtefælle havde arvet IRA, før den endelig overdrog det til barnet.

Netto:I henhold til den nye lovgivning skal du genoverveje dine planer for nedarvede IRA'er. Der er ofte en betydelig fordel ved at udnævne en ægtefælle som en begunstiget og derefter tillade, at aktiverne overføres til næste generation i stedet for at give det direkte til barnet.

Tip #2:Konverter din traditionelle IRA til en Roth

Nu kan det være et godt tidspunkt at overveje en Roth-konvertering. Når du konverterer en traditionel IRA til en Roth, overfører du typisk aktiver fra en IRA til en Roth. Når du gør dette, betaler du skat af udbetalingen, men dine resterende aktiver vokser skattefrit efter konvertering. Selvom Roth-konverteringer har været en mulighed for pensionister i nogen tid, kan det nu være mere fordelagtigt end nogensinde. Med SECURE Act vil forsinkelsen i RMD'er sandsynligvis resultere i større kontosaldi, hvilket kan betyde mere skattepligt ved udbetaling, især hvis dine ikke-ægtefællebegunstigede allerede er i deres højeste indtjeningsår.

At videregive en Roth-konto har typisk været en yndet måde at give penge videre til næste generation. I henhold til SECURE Act skal en Roth IRA stadig distribueres inden for 10 år. Men da udlodningerne fra en Roth-konto er skattefri, kan dine modtagere lade Roth-kontoen vokse og derefter tage hele udlodningen i år 10 uden skattemæssige konsekvenser. Nu hvor indkomstplanen er accelereret for modtagerne, kan det være endnu mere fordelagtigt at videregive Roth-aktiver i modsætning til traditionelle aktiver.

Tænker du på, om du skal konvertere dine traditionelle IRA-aktiver til en Roth? Du bør overveje din nuværende skatteklasse såvel som din begunstigedes. Hvis du tror, ​​at din begunstigede vil være i en højere skatteramme, end du er nu (for eksempel dine børn i deres bedste arbejdsår), så kan det give mening at konvertere din traditionelle IRA til en Roth nu og betale skatten til din lavere sats (i modsætning til, at dine børn tager udlodninger efter din død til deres højere skattesats). Det er selvfølgelig vigtigt at medregne, hvilken indflydelse det kan have på din egen pension at betale en stor skatteregning i dag. Det sidste, du ønsker, er, at din ejendomsplanlægningsindsats bringer dine egne pensionsordninger i fare.

Inherited IRA Planning Next Steps

Vedtagelsen af ​​ny pensionslovgivning i SECURE Act vil i høj grad hjælpe opsparere og pensionister med at overleve deres indkomst. Det koster dog noget. Så hvis du har arvet IRA'er som en del af din formueoverførselsplan, er det nu, du skal genoverveje de navngivne modtagere af din IRA. Det er også et godt tidspunkt at overveje, om du skal begynde at konvertere dine traditionelle IRA-aktiver til en Roth.

For mere om SECURE Act, se SECURE Act Explained:Retirement Tips to Do Now.