Hvis du ikke har lært det nu, blev loven om etablering af ethvert fællesskab til pensionsforbedring (kendt som "SECURE Act") underskrevet i loven den 20. december 2019 og trådte i kraft den 1. januar 2020. Med bipartisan støtte, forventes det at generere omkring 15,7 milliarder dollars i skatteindtægter i løbet af det næste årti på ændringerne af "Stretch" IRA og 16,4 milliarder dollars samlet, ifølge Congressional Research Service.
Det betyder, at tidligere rådgivning, som din advokat, revisor og finansrådgiver gav dig, højst sandsynligt er forældet - eller forkert - og en revision vil være nødvendig. Dem med IRA-truster bliver nødt til at planlægge så hurtigt som muligt, før det uventede kan - og vil - gå galt.
Lad os tage et kig på nogle nøglepunkter for at tage fat på fremtiden og planlægningsmuligheder, nu hvor SECURE Act er i kraft:
"Stretch IRA'er" i årevis var en måde at reducere skatteregningen, som ikke-ægtefæller betaler, når de arver IRA'er. Disse modtagere kunne strække deres krævede minimumsudlodninger (RMD'er) ud over deres levetid, tage mindre betalinger undervejs og dermed betale mindre i skat. Det er nu ændret med SECURE Act.
Selvom det er rigtigt, at "stretch" IRA'er er blevet elimineret, gælder dette kun for dem, der ikke anses for "kvalificerede udpegede modtagere." Berettigede udpegede modtagere, som stadig kan strække deres RMD'er, omfatter:
Med begunstigede, der ikke anses for at være berettigede, skal pensionskontiene være opbrugt inden det 10. år efter, at kontoejeren er gået.
Fjernelse af RMD-strækningsbestemmelser vil komplicere visse typer trusts - kendt som conduit IRA trusts eller "pass-through trusts" - udarbejdet før dette lovforslag. Kort sagt, en kanal IRA-trust uden passende sprog holder modtageren tilbage fra at foretage yderligere udlodninger og kan forårsage et skattemareridt. Fremover skal disse trusts tilpasses det nuværende SECURE-sprog, der ikke begrænser adgangen til midler, for at kunne modtage distributioner, der overstiger RMD.
For eksempel overlader en individuel alder 69 deres $500.000 IRA til en IRA-trust, hvor modtageren er et barn på 29. Før SECURE Act trådte i kraft, ville RMD'er være baseret på modtagerens forventede levetid (som er 53,3 ifølge IRS Life Forventningstabeller). Efter 1. januar 2020 er 10-års reglen dog på plads (medmindre de er en berettiget udpeget modtager), og modtageren skal udtømme IRA om 10 år eller mindre. Da conduit IRA-trusten er baseret på gammelt sprog ved brug af forventet levetid, vil modtageren have mindre fordelinger i de første ni år, men en enorm fordeling i det sidste år.
Lad os antage, at saldoen var $500.000 den 31. december 2019, og kontoen tjener 3% hvert år. Her er en oversigt over hævninger og saldi FØR SECURE Act trådte i kraft:
Disse tilbagetrækninger ville fortsætte i flere år, takket være den stræk IRA-bestemmelse, som modtageren nød før SECURE Act.
Og her er en oversigt over, hvordan denne modtagers kontosaldi kunne se ud, hvis de arvede EFTER SECURE Act trådte i kraft. Modtageren er nu et år ældre og tjener stadig 3 %, hvor hans hævninger ligner noget … indtil år 10. Her er en oversigt efter 1. januar 2020:
Selvom modtageren er et år ældre, er den væsentlige forskel den obligatoriske udtømning af IRA i år 10.
Igen, sørg for, at conduit-tilliden har det passende sprog, eller brug en akkumulerings-tillid til at beholde RMD'er med muligvis mere fleksibilitet. Efter min mening er en af de mest oversete faktorer for begunstigede aktivbeskyttelse, med udlodninger underlagt kreditors krav.
I øjeblikket er vores skattesatser på et historisk lavpunkt i det mindste indtil udgangen af 2025. Når det er sagt, bør de, der overvejer at overlade betydelige beløb af deres pensionskonti til børn eller børnebørn, genoverveje en Roth-konvertering.
Mens 37 % er den højeste skattesats i 2020, bør man overveje, hvordan en 10-årig fordeling kan øge en modtagers skatteramme betydeligt.
Lad os for eksempel sige, at et par har 3 millioner dollars i deres IRA, og at deres eneste modtager er et gift barn uden børn. Lad os sige, at modtagerens husstandsindkomst allerede er $350.000, marginalskattesatsen er 32%. Med en 10-årig fordeling og ingen forventede ændringer i deres indkomst, ville deres samlede husstandsindkomst samlet set stige til $650.000 ($3 millioner ÷ 10 år =$300.000 om året). Det resulterer i en ny marginalskattesats på 37 % over de næste 10 år, hvis skatterne ikke stiger.
I stedet, hvis parret kunne begynde at konvertere små mængder af deres IRA til en Roth over tid, er der en god chance for, at de muligvis kan forblive i den samme skatteramme, mens de flytter skattepligtige penge til skattefrie.
Jeg har rådgivet mine kunder i årevis om strategisk at konvertere deres skattepligtige pensionskonti til skattefrie uden at påvirke Medicare Part B-præmier. Efter min mening skal man afveje fordele og ulemper ved hver beslutning, men ikke lave knæfald, der i sidste ende bliver dyre senere.
Ved at bruge velgørende fonde - såsom Charitable Lead Trusts (CLT'er) og Charitable Remainder Trusts (CRT'er) - kan du stadig drage fordel af store forhåndsfradrag så højt som 60 % af den justerede bruttoindkomst (få mere at vide ved at læse 5 Charitable Planning Options That Can Save Du penge på skat). Derudover kan disse trusts hjælpe med det problem, som elimineringen af stræk IRA udgør.
At udnævne en velgørende restfond som en begunstiget er en måde at "strække" uddelingerne forbi 10-års mærket. Da trusten teknisk set er modtageren af pensionskontoen, vil et barn (eller børn) blive udnævnt til indkomstmodtagere og kan effektivt modtage spredningen over en længere periode.
At navngive en velgørenhedsorganisation og springe over potentielle uddelinger til et barn eller børn kan være den bedste vej at gå og undgå enhver beskatning.
Populariteten med Qualified Charitable Distributions (QCD'er) bør også stige, da det er en anden go-to-løsning til uønskede RMD'er. Med dette kan en kontoejer give op til $100.000 fra deres IRA hvert år, hvilket skulle opfylde RMD og udvande pensionskontoen, når døden indtræffer.
Selvom der er mange måder at kreativt planlægge fremad med velgørende modtagere, bliver du nødt til at vurdere, hvilke der giver mening og implementere i overensstemmelse hermed.
I mange år har jeg brugt livsforsikring som et middel til ejendomsskatteformål. Med SECURE Act vil dette kun øge betydningen af livsforsikring som en formueoverførselskanal (læs mere ved at læse Skatteregler for 10 forskellige pensionskonti og investeringer).
Selvom visse sundhedsmæssige forhold kan diskvalificere nogle fra at blive godkendt, er det afgørende at kvalificere sig, mens du stadig er sund. Generelt bør de fleste se på forsikringer om garanteret universel liv eller hele livet for at holde stabile præmier. Politikker såsom indekseret universel liv kan fungere i det lange løb, men de skal revideres årligt. Jeg ville dog holde mig væk fra det variable universelle liv, da det potentielt kan komplicere det oprindelige mål - at give en skattefri dødsfaldsydelse til modtagere (få mere at vide ved at læse 4 skattefrie indkomstkilder til at supplere pensionering).
Selvom der er flere veje til at strukturere en livsforsikring, ville den mest grundlæggende være at bruge RMD til at finansiere præmien. Med dette scenarie opbruger du både det arvede skattepligtige beløb, mens du erstatter det med en skattefri mulighed.
Det er bydende nødvendigt at vide, at de nævnte strategier kan være komplekse og bør bekræftes af din advokat, revisor og finansielle rådgiver. Man kan let misfortolke noget læst, der vil føre til et juridisk eller skattemæssigt mareridt.
Hvorfor pensionsplanlægning skal starte for enden (og hvorfor mange gør det baglæns)
Få mest muligt ud af velgørende gaver før og efter pensionering
Fordele, ulemper og mulige katastrofer efter SECURE Act
4 ejendomsstrategier for velhavende pensionister under SECURE Act
How the SECURE Act passer ind i din pensionsordning