En af de største fordele ved en livrente, skatteudskydelse, kan gå tabt, når andre end en ægtefælle arver en livrente. Så skal al udskudt skat af gevinsten betales før eller siden. Det er normalt bedre at betale dem senere end før – og der er forskellige måder at gøre det på.
Hvis modtagerne tager provenuet som ét engangsbeløb eller endda udlodninger over et par år, kan de blive kastet ind i en højere skatteramme. For en livrente med en stor ubeskattet gevinst kan det betyde, at mange af pengene går til at betale statslige og føderale indkomstskat.
Dette er kun et problem for ikke-ægtefæller. En efterlevende ægtefælle kan normalt bare beholde livrenten intakt og fortsætte med at udskyde skat.
Heldigvis er der en lidet kendt måde for en ikke-ægtefællebegunstiget at sprede betalinger og skatter, fortsætte med at drage fordel af skatteudskydelse og dermed i sidste ende modtage flere penge. Men først, her er de to vigtigste måder, folk typisk har modtaget annuitetspenge på:
Standarden er femårsreglen. I henhold til den har den eller de begunstigede fem år til at udtage provenuet fra livrenten. De kan tage dem ud gradvist eller i et enkelt engangsbeløb når som helst indtil femårsdagen for ejerens død.
Men selv en serie på fem lige store fordelinger har skattemæssige ulemper. En livrente omfatter normalt både gevinster og ikke-skattepligtig hovedstol. Desværre fordeles gevinster først. Så hvis livrenten for eksempel har 50.000 USD i gevinst og 50.000 USD i hovedstol, vil du ikke modtage den skattefrie hovedstol, før du har modtaget alle gevinsterne.
Den anden metode er annuitisering. Her instruerer modtageren forsikringsselskabet om at annuitisere provenuet og omdanne pengene til en indkomststrøm - enten i en bestemt periode eller et helt liv.
Udover garanteret månedlig indkomst er en anden fordel delvis skatteudsættelse. Hver betaling inkluderer både skattepligtige gevinster og ikke-skattepligtig afkast af præmie - udelukkelsesbeløbet. Annuitisering kan være et godt valg, men du opgiver fleksibilitet. Når du først har annuitiseret, er der ingen kontantværdi. Du har opgivet pengene til gengæld for langsigtet indkomst.
Bortset fra femårsreglen og annuitisering, kaldes den nyeste måde, folk kan modtage annuitetspenge på, en ikke-kvalificeret annuitetsstrækning. Ikke-kvalificeret betyder, at livrenten ikke holdes på en IRA eller en anden type kvalificeret pensionskonto. Det er et underudnyttet planlægningsværktøj, men flere forsikringsselskaber tilbyder denne mulighed nu.
Strækmetoden er lidt mere kompleks, men værd at overveje. Her modtager modtageren månedlige, kvartalsvise eller årlige betalinger baseret på hans eller hendes forventede levetid. Hvis der er flere modtagere, kan hver enkelt vælge sin egen metode.
Da betalingerne er spredt ud, er de årlige indkomstskatteregninger mindre. Og den ekstra skattepligtige indkomst er mindre tilbøjelig til at skubbe modtageren ind i en højere skatteramme end et engangsbeløb. Pengene, der er tilbage i livrenten, vokser fortsat skatteudskudt.
Fleksibilitet er et andet plus. Modtageren kan til enhver tid annullere betalinger og modtage det, der er tilbage, som et engangsbeløb.
Hvad sker der, hvis modtageren dør for tidligt? Antag for eksempel, at modtagerens forventede levetid var 20 år, men han eller hun dør efter blot 10 år. En efterfølgerbegunstiget (såsom den oprindelige ejers barnebarn) kan modtage saldoen for de resterende betalinger. Dette er en unik fordel ved strækmuligheden.
Ingen distributionsmetode er bedst for alle. Du skal overveje din skattesituation og økonomiske behov og sammenligne muligheder, før du beslutter dig.
Ikke-ægtefællebegunstigede har et år fra livrenteejerens død til at oprette strækningsfordelingen. Kun fysiske personer (ikke truster eller velgørende organisationer) kan vælge strækmuligheden.