Acting Every Community Up for Retirement Enhancement Act fra 2019, bedre kendt som SECURE Act, er fuld af ændringer - nogle subtile, nogle ikke så meget - designet til at udvide mulighederne for pensionsopsparing for amerikanere i alle aldre.
Lovgivningen tillader ældre arbejdstagere at blive ved med at bidrage til deres IRA'er, så længe de har tjent indkomst. Det skubber startdatoen for at tage påkrævede minimumsudlodninger (RMD'er) tilbage fra 70½ til 72. Det skulle også gøre det nemmere og billigere for ejere af små virksomheder at oprette pensionsordninger for deres ansatte.
Det er den gode nyhed.
Den dårlige nyhed? Den nye lov tager det meste af "stretch IRA", en populær skattebesparelsesstrategi for ikke-ægtefæller, der har arvet hele eller dele af en elskedes skatteudskudte pensionsordning.
Før SECURE Act trådte i kraft den 1. januar 2020, kunne en begunstiget, der arvede en IRA eller lignende skattebegunstiget pensionskonto, tage påkrævede minimumsudlodninger (RMD'er) baseret på hans eller hendes forventede levetid. Udbetalingerne kunne strækkes over årtier sammen med de indkomstskatter, de skylder. Nu vil de fleste begunstigede blive forpligtet til at trække den nedarvede konto og betale skatterne på den inden for 10 år efter den oprindelige ejers død. Beløb, de trækker ud, kan variere fra år til år. Kontoen skal dog hæves i sin helhed over en 10-årig periode. De, der undlader at gøre dette, vil stå over for en bøde på 50 % af det beløb, de skulle have hævet, oven i de skatter, de skylder.
Disse fremskyndede betalinger vil naturligvis være en velsignelse for IRS. Congressional Research Service anslår, at den nye regel vil generere omkring 15,7 milliarder dollars i skat over de næste 10 år. Men det kan være et stort problem for modtagere, der kan blive skubbet ind i en højere skatteramme, fordi mange arvinger kunne tage disse komprimerede udbetalinger i løbet af deres højeste indtjeningsår.
Det betyder, at mange forældre, bedsteforældre og andre generøse velgørere skal revurdere deres ejendomsplaner - eller risikere at efterlade en gave, der er belastet af skattemæssige konsekvenser.
Ændringen gælder ikke for visse begunstigede, herunder efterladte ægtefæller, arvinger, der er handicappede eller har en kronisk sygdom, mindreårige børn eller dem, der er inden for 10 år af den afdøde. Og dem med nedarvede IRA'er etableret før 1. januar 2020, er farfar ind (til deres store lettelse, er jeg sikker på). Men andre bør handle så hurtigt som muligt for at undgå at efterlade en dåse meget dyre orme til deres kære.
Hvad skal du gøre, hvis du er bekymret for, at SECURE Act truer sikkerheden for din ældre plan?
Bed om at gennemgå din ejendomsplan og tale om, hvilke ændringer der kunne foretages for at sikre, at den er så skatteeffektiv som muligt for dine begunstigede. Det er altid en god idé at gennemgå dine modtagere regelmæssigt, bare for at være sikker på, at dine betegnelser er opdaterede og forbliver i overensstemmelse med dine mål. Men hvis SECURE Act har forvandlet din plan til en skattemæssig bombe for dine voksne børn, eller hvis dit håb var at give livsindkomst til en udisciplineret bruger, vil du sandsynligvis finde en anden strategi.
I henhold til SECURE Act er en voksen, der arver en Roth IRA, stadig forpligtet til at tømme kontoen inden for 10 år. Men i modsætning til en traditionel IRA, vil disse distributioner være skattefrie. Du kan finde ud af, at det giver mening at tage pengene fra din skatteudskudte pensionskonto nu, betale skatterne på dem selv og konvertere disse midler til en Roth-konto, som dine børn kan arve. Tal med din økonomiske rådgiver om at sprede disse hævninger over de næste par år på en måde, der også minimerer din skatteregning. (Du har indtil udgangen af 2025 til at drage fordel af lavere skattesatser, der er indført af skattelettelser og jobloven.)
Hvis du har udpeget en trust som modtageren af din IRA (eller en anden bidragsdefineret ordning), bør du tjekke med din ejendomsplanlægningsadvokat for at se, hvordan SECURE Act kan påvirke udlodninger. Sproget i visse typer trusts - herunder populære "se-through" eller "pass-through"-trusts - kan gøre dem problematiske, nu hvor SECURE Act er på plads. En ejendomsadvokat kan afgøre, om din tillid stadig kan nå dine tilsigtede mål, eller om du har brug for en alternativ plan.
En velgørende resttrust kan være en god erstatning for ældre planer, der har mistet deres præ-SECURE Act-glans. Som indkomstmodtager af denne type uigenkaldelig tillid vil din elskede modtage en procentdel af tillidens aktiver i en bestemt periode (normalt længere end et årti). Så, når den tid er gået, vil resten af trustens aktiver gå til en udpeget velgørende organisation. Igen kan din finansielle rådgiver og en ejendomsadvokat gennemgå detaljerne i denne plan og hjælpe dig med at afgøre, om den er passende for din situation.
Lad ikke din velmenende gave blive en bekymring for dine modtagere og en uventet tur for IRS. Tag skridt til at minimere de skattemæssige konsekvenser i din gamle plan. Dine kære vil takke dig.
Investeringsrådgivningstjenester, der kun tilbydes af behørigt registrerede personer gennem AE Wealth Management, LLC (AEWM). AEWM og Scott Tucker Solutions, Inc., er ikke associerede virksomheder.
Scott Tucker Solutions, Inc. har et strategisk partnerskab med skatteprofessionelle og advokater, som kan yde skattemæssig og/eller juridisk rådgivning. Hverken firmaet eller dets agenter eller repræsentanter må yde skattemæssig eller juridisk rådgivning. Enkeltpersoner bør rådføre sig med en kvalificeret professionel for vejledning, før de træffer købsbeslutninger
Optrædenerne i Kiplinger blev opnået gennem et PR-program. Klummeskribenten modtog bistand fra et PR-firma til at forberede dette stykke til indsendelse til Kiplinger.com. Kiplinger blev ikke kompenseret på nogen måde. 573941
Kim Franke-Folstad bidrog til denne artikel.