To nyligt vedtagne love, loven om oprettelse af hvert fællesskab til pensionsforbedring (SECURE) og loven om Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES), indeholdt bestemmelser, der påvirkede påkrævede minimumsudlodninger (RMD'er) fra pensionsordninger på arbejdspladsen og individuelle pensionskonti (IRA).*
SECURE Act, der blev vedtaget i slutningen af 2019, hævede startalderen for RMD'er fra 70½ til 72 fra 1. januar 2020. Derefter, i marts i år, frafaldt CARES Act RMD'er helt for kalenderåret 2020. Denne dispensation omfatter endda modtagere med arvede konti, såvel som personer, der fyldte 70½ i 2019, men som ventede med at modtage deres første udlodning indtil 2020.
I betragtning af virkningerne af begge love, hvis du fyldte 70½ ved udgangen af 2019, bør du genoptage at tage RMD'er i 2021. (Du behøver ikke at tage en "dobbelt" RMD i 2021, kun det regelmæssigt beregnede beløb.) du ikke var fyldt 70½ ved udgangen af 2019, er du ikke forpligtet til at tage din første RMD før den 1. april året efter du fylder 72 år.
Som et resultat af RMD-fritagelsen i 2020 kan pensionister have spørgsmål om, hvad de skal gøre i 2020. Her er nogle svar til dig.
Ved at "drage fordel" af fritagelsen mener vi at tage mindre ud af dine pensionskonti, end hvad dit RMD-beløb ville have været. Hvis du er ligesom mange mennesker, kan du stole på disse fordelinger til dine leveomkostninger og kan fortsætte med at tage penge ud af dine konti som normalt.
Men hvis du ikke har brug for det fulde beløb til at dække dine omkostninger, giver afkaldet dig fleksibilitet. At give afkald på unødvendige udlodninger ville sænke din skattepligtige indkomst for 2020. Hvis du gør det, kan det også hjælpe dig med at undgå at skulle sælge investeringer, der er faldet i værdi på grund af nedturen.
At forsinke distributioner kan lyde som en god idé, men du bør også overveje de langsigtede virkninger. Ved ikke at tage udlodninger reducerer du ikke din pensionskontosaldo i år. Dette kan potentielt øge mængden af dine fremtidige RMD'er. Husk, at dit RMD-beløb er baseret på din saldo den 31. december det foregående år og din forventede levetid, så en højere procentdel er påkrævet, når du bliver ældre. Kombinationen af den potentielt højere saldo og den højere tilbagetrækningsprocent kan støde dig ind i en højere skatteramme og/eller udløse højere Medicare-præmier i de kommende år.
Med dette i tankerne kan du overveje en mellemvejstilgang. Det kan betyde, at du tager en udlodning i år, men begrænser den til et beløb, der ikke vil flytte dig ind i en højere skatteramme eller udløse højere Medicare-præmier.
IRS udsendte vejledning om dette emne den 23. juni. Som et resultat kan udlodninger taget i 2020, der ville være blevet betragtet som RMD'er (hvis det ikke var for CARES Act eller SECURE Act), rulles tilbage eller tilbagebetales til en berettiget pensionskonto. At tilbagebetale fordelingen tilbage til din konto i 2020 vil betyde, at du ikke behøver at inkludere beløbet i din føderale selvangivelse for 2020. Den nye vejledning forlænger fristen for visse rollovers til den senere af 60 dage fra uddelingen eller 31. august. Bemærk, at du kan få tilladelse til at foretage en indirekte overgang til en arbejdsstedspensionsordning, men kun hvis den pågældende ordning er sat op til acceptere indirekte rollovers.
Den seneste IRS-vejledning adresserer adskillige bekymringer, som investorer har givet udtryk for. For det første gælder det nu for alle distributioner, der ville have været RMD'er i 2020, ikke kun dem efter 1. februar. Vejledningen tillader en rollover af distributioner taget af personer, der fylder 70½ i 2020, hvilket ville have været RMD'er før SECURE Act. Tilbagebetalinger af 2020 RMD'er er nu endda tilgængelige for ikke-ægtefæller, der er begunstigede af IRA'er, så længe tilbagebetalingen foretages tilbage til den distribuerende IRA senest den 31. august 2020. Hvis tilbagebetalingen foretages direkte tilbage til den distribuerende IRA, vil tilbagebetalingen tæller ikke med i begrænsningen på én rollover pr. 12 måneder. Det er nyttigt for folk, der måske allerede har gennemført en rollover inden for de sidste 12 måneder.
Hvis du har brug for pensionsuddelinger til leveomkostninger, kan du overveje markedsmiljøet med hensyn til, hvilke investeringer du skal trække på. De nuværende forhold kan også informere din beslutning om, hvornår du skal tage penge ud, men husk, at det er svært at time markedet.
Hvis du ikke har brug for penge fra distributioner for at dække dine udgifter, er markedsmiljøet sandsynligvis ikke så kritisk. Antag, at du tager "mellemvejs"-tilgangen med at tage en reduceret fordeling i 2020 til langsigtede skatteplanlægningsformål. I denne situation kan du investere dette provenu på en skattepligtig konto - i noget lignende eller identisk med de investeringer, du brugte på pensionskontoen, hvis du ønsker det. Ved at opretholde et lignende investeringsmix minimerer du betydningen af markedsforhold i løbet af året.
Hvis du ikke er afhængig af RMD'er til at dække dine udgifter, kan du overveje en Roth-konvertering. Med den strategi ville du betale skat af konverteringen nu, men kvalificerede distributioner taget fra Roth IRA senere er skattefrie. Dette ville have en tendens til at give mening, hvis du er i et relativt lavt skatteniveau nu, men du eller dine begunstigede kan komme til at stå over for højere skattesatser senere.
Der har været tre udviklinger i de seneste år, der kan gøre Roth-konverteringer tiltalende i år.
Ud over disse regulatoriske faktorer kan markedsforhold påvirke, om en Roth-konvertering giver mening. Hvis du mener, at markederne er lave og klar til vækst, burde det gøre dig mere tilbøjelig til at foretage en Roth-konvertering. Men husk igen, at det er svært at time markedet.
Med en kvalificeret velgørende distribution (QCD) kan de, der er 70½ eller ældre, distribuere op til $100.000 direkte fra en traditionel IRA til en kvalificeret velgørenhedsorganisation hvert år. QCD'er kan tælle med i din RMD og vil ikke blive inkluderet i din skattepligtige indkomst. I dette tilfælde kan de dog ikke tælles som specificerede fradrag.
Normalt er det en god strategi for velgørende mennesker, især for dem, der normalt ikke specificerer fradrag. I 2020, med RMD'er frafaldet, kunne du stadig udføre en QCD. Din skattepligtige indkomst ville dog ikke være lavere, end hvis du lige havde valgt ikke at tage en udlodning. En QCD i år ville dog reducere din kontosaldo og dermed fremtidige RMD'er for dig og dine begunstigede.
Den mest skatteeffektive måde at være velgørende på vil afhænge af dine omstændigheder. Du kan være bedre stillet til at bidrage uden for pensionskonti, så du kan specificere fradrag. At donere værdsatte investeringer fra en skattepligtig konto er ofte en skatteeffektiv strategi.
Alt taget i betragtning er det en misundelsesværdig position ikke at skulle tage store udlodninger fra dine pensionskonti i 2020. Overvej at tale med en skatteekspert for at få mest muligt ud af situationen. Det kan give dig mere mulighed for at hjælpe familie, dit samfund eller velgørende organisationer, der betyder noget for dig i disse svære tider.
* Oprindelige ejere af Roth IRA'er behøver ikke at tage RMD'er.
Dette materiale er kun udarbejdet til generelle og uddannelsesmæssige formål. Dette materiale giver ikke anbefalinger vedrørende investeringer, investeringsstrategier eller kontotyper. Den er ikke individualiseret til en specifik investors behov og har ikke til hensigt at antyde, at nogen bestemt investeringshandling er passende for dig, og den er heller ikke beregnet til at tjene som det primære grundlag for investeringsbeslutningstagning. T. Rowe Price, dets tilknyttede selskaber og dets partnere yder ikke juridisk eller skattemæssig rådgivning. Enhver skatterelateret diskussion indeholdt i dette materiale, inklusive eventuelle vedhæftede filer/links, er ikke beregnet til eller skrevet til at blive brugt og kan ikke bruges med det formål at (i) undgå skattemæssige sanktioner eller (ii) promovere, markedsføre eller anbefale til enhver anden part enhver transaktion eller sag behandlet heri. Kontakt venligst din uafhængige juridiske rådgiver og/eller professionelle skatterådgiver vedrørende eventuelle juridiske eller skattemæssige spørgsmål, der rejses i dette materiale.