For dem, der nærmer sig pensionering, er det endnu vigtigere at tage de rigtige planlægningstrin i betragtning af den indsnævrede tidsramme for at forlade arbejdsstyrken. Dette indeværende år frembringer planlægningsmuligheder for at hjælpe dig med at nå dine pensionsmål, som måske ikke er tilgængelige næste år, fordi indkomstskattesatserne kan stige, især i betragtning af mængden af stimulans, der betales for de forskellige COVID-19-hjælpepakker.
En mulig strategi at se på, givet generelt lavere skattesatser og nylige ændringer af love, der styrer pensionsordninger, er at konvertere dine nuværende før skat pensionskonti til en Roth.
Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), som blev underskrevet i loven i slutningen af 2017, resulterede i lavere skattesatser for de fleste mennesker. Hvordan kan du drage fordel af disse lavere priser? En måde er ved at konvertere dine før skat pensionskonti til en Roth IRA.
Roth IRA'er er nyttige for pensionister, fordi kvalificerede hævninger fra dem er skattefrie, i modsætning til traditionelle IRA'er. Da de midler, der er bidraget til traditionelle IRA'er og andre før skat-pensioneringskonti, ikke er blevet beskattet endnu, er generelt alle midler, der trækkes fra dem i pension, underlagt almindelig indkomstskat. Denne skattemæssige konsekvens kan reducere en pensionists købekraft og opbruge deres opsparingsbeløb.
Lad os for eksempel antage, at en pensionist, Liz, 65 år, har brug for 50.000 $ til leveomkostninger fra sin IRA før skat, og - for nemheds skyld - det er hendes eneste indkomst for året. Derudover er hun enlig og bruger standardfradraget. I 2020 ville hendes føderale skat være omkring 4.315 USD, hvilket ville give hende 45.685 USD efter skat. Hvis hun vil indbetale 50.000 USD efter skat, skal hun hæve yderligere 5.208 USD eller en samlet hævning på 55.208 USD. Dette eksempel afspejler kun den føderale skattevirkning, og skattevirkningen ville være værre, hvis hun boede i en stat med en betydelig statsindkomstskat.
Med disse skattemæssige bekymringer kan det give meget mening at bruge en Roth-konvertering, især i betragtning af de nuværende lavere skattesatser. Konverteringen fra en traditionel IRA til en Roth IRA ville resultere i et øjeblikkeligt skattepligt, da ethvert før skat beløb, der konverteres, vil blive inkluderet som indkomst - men uanset hvor meget en Roth-konto vokser, er udbetalinger fra disse konti generelt skattefrie ( især hvis Roth IRA blev oprettet fem år før udbetalinger foretages, og deltageren er over 59½). Så hvis en person, som i vores tidligere eksempel, havde brug for 50.000 dollars til leveomkostninger, ville han eller hun kun skulle hæve dette beløb og intet mere for at betale skat.
Selvom Roth IRA-konverteringer kan gavne en bred vifte af mennesker, bør de mest overvejes af følgende personer:
Jo tidligere man kan foretage en række konverteringer, jo længere kan de "strække" de skatter, der påløber fra dem. Og jo mere de kan konvertere til en Roth over tid, jo bedre stillede kan de være senere, fordi nedskrivning af deres traditionelle IRA'er vil hjælpe dem med at undgå den mulige betydelige skattevirkning fra at skulle tage store påkrævede minimumsudlodninger (RMD'er) i pension. Da RMD'er nu bliver skubbet ud til en alder af 72 (under SECURE Art), har deltagerne nu næsten to år mere til at maksimere fordelene ved en konverteringsstrategi.
Fordelen ved at foretage omregningen med de aktuelle skattesatser illustreres af følgende eksempel:Lad os antage, at et par, hvis ansøgningsstatus er gift, har en nuværende skattepligtig indkomst på $180.000, hvilket ville betyde, at deres højeste skattesats i henhold til gældende skattelovgivning er 24 % . Hvis deres skattepligtige indkomst skulle stige til over $326.600, ville deres toprate springe betydeligt med 8 procentpoint til en toprate på 32%. En anden måde at se det på er, at dette par kan øge deres indkomst med lidt over $146.000 og stadig være i 24%-klassen. Hvis dette par beslutter sig for at konvertere $100.000 af deres IRA-konto til en Roth IRA, vil deres samlede skattepligtige indkomst være $280.000, hvor deres topskattesats forbliver på 24%. Sammenlign dette med, hvis parret foretog denne konvertering i 2017 (i henhold til den tidligere skattelov), ville deres topskattesats have været 33 % eller 9 procentpoint højere.
En anden grund til at overveje en Roth-konvertering er den negative ændring som følge af SECURE Act i, hvordan arvede IRA'er eller pensionskonti skal fordeles. I henhold til tidligere lov, hvis en IRA-ejer døde, og de udpegede en ikke-ægtefællebegunstiget til at modtage disse konti, selvom begunstiget var forpligtet til at tage skattepligtige udlodninger, kunne de "strække" disse udlodninger over hans eller hendes forventede levetid.
SECURE Act ændrede dette ved at kræve, at modtagere, der modtager en nedarvet IRA fra 2020, skal hæve alle pengene fra disse konti senest den 31. december i det år, der indeholder 10-årsdagen for den oprindelige IRA-deltagers dødsdato. Dette resulterer i at gøre en allerede skatteineffektiv vare endnu mere ineffektiv ved at fremskynde skattepligtige hævninger inden for en 10-årig periode. Hvis en 40-årig arvede en IRA, ville de tidligere være i stand til at tage udbetalinger over hans eller hendes forventede levetid, som kunne være over 40 år. I henhold til den nye lov accelereres udlodningerne nu til en 10-årig periode. En Roth-konvertering vil minimere virkningen af denne 10-årige tilbagetrækningsregel for pensionsordninger, da skattefrie udbetalinger fra en nedarvet Roth IRA også vil omfatte deltagerens børn.
Som reaktion på COVID-19-pandemien blev CARES-loven underskrevet i marts i år. En af lovens vigtigste bestemmelser var suspensionen af RMD'er for skatteåret 2020 fra visse pensionskonti (dvs. bidragsdefinerede ordninger og IRA'er). Denne suspension giver IRA-ejere mulighed for at undgå at tage RMD'er i år for at hjælpe IRA'er (eller andre pensionskonti) med at inddrive værdier, der er tabt på grund af de ugunstige markedsforhold forårsaget af den nuværende pandemi. Denne suspension af RMD'er giver en unik mulighed for at udføre en Roth-konvertering.
I de år, hvor RMD'er er påkrævet, skal du, hvis du ønsker at konvertere en del af din IRA til en Roth, opfylde RMD, før beløb kan konverteres. Roth-konverteringen skal planlægges omhyggeligt, da den resulterer i et stort tilbagetrækningsbeløb (RMD og det ekstra beløb, der skal konverteres) og betydelige indkomstskatter, da denne ekstra indkomst potentielt kan placere en person i en højere indkomstskat. Men i år, da RMD'er er suspenderet, kan en person straks konvertere et beløb til en Roth IRA uden at opfylde deres RMD-krav. Så lad os antage, at en persons normale årlige RMD er $50.000. I år kan han på grund af CARES Act-suspenderingen af RMD'er tage, hvad der normalt ville være en påkrævet hævning på $50.000 og konvertere dette beløb til en Roth-konvertering.
Hvis du vil afgøre, om en Roth-konvertering vil være gavnlig, er det første skridt at kontakte din formuerådgiver. Han eller hun kan hjælpe dig med at afgøre, om det er hensigtsmæssigt at foretage en konvertering i betragtning af din nuværende økonomiske situation og langsigtede mål.