Da kongressen vedtog loven om oprettelse af hvert fællesskab til pensionsforbedring (SECURE) – som trådte i kraft den 1. januar 2020 – skabte den en blandet pose fordele og nye krav til amerikanere, der sparer op til pension. Loven var også en måde for regeringen at få adgang til pensionsopsparing hurtigere, så penge kunne beskattes. Enhver, der håber på at være mere sikker, skal se nærmere på disse fordele og krav.
SECURE Acts vigtigste ændringer påvirkede bidragsbaserede ordninger, såsom 401(k)s, ydelsesbaserede pensionsordninger, individuelle pensionskonti (IRA) og 529 college-opsparingskonti. Forud for vedtagelsen af SECURE Act, skulle du begynde at trække penge fra en traditionel IRA senest den 1. april året efter, at du fyldte 70½. Disse årlige tilbagetrækninger kaldes påkrævede minimumsfordelinger (RMD'er).
Nogle gode nyheder:SECURE Act tillader yderligere et halvt år før RMD-kravet træder i kraft, fra 70½ dengang til 72 års alderen nu. Så når du fylder 72, skal du begynde at hæve penge fra din IRA eller 401(k), og du skal betale indkomstskat af beløbet for disse udbetalinger. (Bemærk:Takket være den nylige CARES-lov kan alle springe deres RMD'er over i år. For mere om det, se venligst Pensionister får endnu en pause med udvidelse af RMD-frafald.)
Nogle flere gode nyheder:SECURE Act fjernede også aldersgrænsen for IRA-bidrag. Du kan nu fortsætte med at bidrage til din IRA i alle aldre, så længe du stadig arbejder.
Også berettigelsen til at deltage i en 401(k) plan blev udvidet til at omfatte visse deltidsansatte. En medarbejder, der arbejder mindst 500 timer i løbet af en 12-måneders periode i tre på hinanden følgende år, kan nu bidrage til en 401(k) plan (så længe han eller hun er 21 år eller ældre).
Som et supplement til denne ændring tilbyder SECURE Act ejere af små virksomheder en skattefradrag for at starte en pensionsordning på arbejdspladsen. Skattefradraget starter ved $250 pr. berettiget medarbejder, med en maksimal kredit på $5.000 pr. år, tilgængelig i tre år. Derudover kan ejere af små virksomheder slutte sig sammen med andre ikke-relaterede arbejdsgivere for at skabe en åben plan for flere arbejdsgivere (MEP). En åben MEP kan hjælpe små virksomheder med at reducere omkostningerne ved at tilbyde en pensionsordning til deres medarbejdere.
Nye forældre får også et frynsegode i form af en bødefri $5.000 tilbagetrækning fra en IRA eller 401(k) efter fødslen eller adoptionen af et barn. Før SECURE Act ville tilbagetrækning fra en IRA eller 401(k) før 59½-alderen gøre denne tilbagetrækning underlagt indkomstskat og en bøde på 10%. Nu skal forældrene ikke betale en bøde, og de kan tilbagebetale midlerne som et rollover-bidrag. Det fulde beløb af udlodningen beskattes som almindelig indkomst til forældrene.
Nu til den vanskelige del. SECURE Act lavede en enorm ændring, der påvirker arvede IRA'er. Før 1. januar 2020 var modtageren af en nedarvet individuel pensionskonto (IRA) i stand til at udskyde beskatningen over deres levetid ved at tage påkrævede minimumsudlodninger baseret på modtagerens alder. Jo yngre modtageren er, jo længere er skatteudskydelsen. Naturligvis skulle modtageren stadig betale indkomstskat af disse hævninger, men kunne i det væsentlige sprede distributionen i årtier, hvor modtageren var et barn af ejeren.
Begyndende med pensionskontoejere, der døde efter 1. januar 2020, skal de fleste begunstigede dog hæve aktiver fra den nedarvede IRA eller 401(k) inden for 10 år efter ejerens død. Der er nogle undtagelser, såsom en efterlevende ægtefælle, mindreårige børn og handicappede og kronisk syge begunstigede, som er op til 10 år yngre end den afdøde pensionskontoejer ("Kvalificerede udpegede begunstigede" eller "EDB'er"), som bevarer muligheden for at udskyde beskatning over længere tid.
10-års kravet accelererer reelt den hastighed, hvormed en nedarvet pensionskonto skal afvikles. Kontomodtageren skal bestemme den bedste strategi for tilbagetrækning baseret på deres egen indkomst og skatteramme, men kontoen skal være fuldstændigt fordelt inden for 10 år efter ejerens død. Følgelig vil modtageren være forpligtet til at udtage større beløb på én gang - og blive beskattet af den større udlodning. Som en konsekvens får det føderale finansministerium sin del af disse tilbagetrækninger hurtigere end tidligere.
Konsekvenserne af denne ændring er væsentlige for skatte- og ejendomsplanlægningsformål. Det nye krav er problematisk for familier med en akkumuleringsfond, fordi skattesatsen for fonden er en del højere end den individuelle skattesats. Ligeledes vil du have, at din advokat gennemgår sproget i en kanaltrust for at undgå utilsigtede negative konsekvenser som følge af ændringerne påbudt af SECURE-loven. Conduit trusts bevirker, at udlodningerne beskattes efter modtagerens individuelle sats, men kan være udformet på en måde, der i lyset af SECURE Act bevirker, at hele den skattepligtige konto fordeles i et enkelt skatteår til en højere marginalsats. Derudover, hvor der er flere begunstigede af en conduit-trust og en blanding af EDB'er og ikke-EBD'er, vil alle begunstigede af trusten ikke være berettiget til at udskyde skat ud over den 10-årige periode, der er fastsat i loven.
En grundig gennemgang af dine tillidsaftaler med erfarne juridiske rådgivere og finansielle rådgivere ville være klogt for at identificere enhver potentiel skattefælde for begunstigede, der er opstået som en konsekvens af ændringerne implementeret af SECURE Act.
Nogle af ændringerne foretaget af SECURE Act er særligt presserende at forstå nu, da coronavirus-pandemien fortsætter med at udgøre en alvorlig sundhedstrussel. Dødelighed er en svær ting at se i øjnene, og måske endnu sværere at diskutere med sine kære, men at gøre det er så meget desto vigtigere i denne unikke tid i vores historie.
Vi lever alle travle liv, og på den lange liste over gøremål bliver ejendomsplanlægning ofte skubbet til ende. Ændringer i loven og coronavirus-pandemien giver dog en god grund til at revidere din planlægning for at tage sig af din familie i fremtiden.
Sådan øger du din pensionsopsparing uden at øge din skatteregning
En unik ejendomsplanlægningsidé:Sådan skriver du dine erindringer
Hvordan overførsel-ved-dødskonti kan passe ind i din ejendomsplanlægning
Hvordan risikoprofilering kan hjælpe med at opnå en mere sikker pension
Sådan efterlader du en arv efter SECURE Act