En tilbagekaldelig levende trust er normalt den bedste måde at videregive dine aktiver til dine arvinger, efter du er væk.

I modsætning til et testamente undgår aktiver, der er benævnt i en genkaldelig levende trust, både tid og omkostninger ved at gå gennem skifteretten og forhindrer, at dine økonomiske anliggender bliver et offentligt register.

Og som enhver god dødsboordning kan den bruges til at planlægge muligheden for, at du bliver uarbejdsdygtig, reducere eller undgå enhver dødsskat, sørg for at de rigtige arvinger får dine aktiver efter du er væk, og det ændrer ikke på den skattemæssige behandling af dine aktiver, mens du er i live.

Separat eller fælles?

Et ægtepar kan vælge at oprette enten en fælles trust eller separate truster. I situationer, hvor begge ægtefæller ønsker, at den længstlevende skal arve alle formuen, hvilket ofte er tilfældet, kan en fælles trust være langt mindre kompliceret at oprette og vedligeholde end separate truster med mindre hovedpine for den efterlevende ægtefælle. Der er dog situationer, hvor separate truster vil være et bedre valg.

Fælles fordele ved separate fonde

• Særskilte trusts kan give bedre beskyttelse mod kreditorer , hvis dette er en bekymring. For eksempel ved den første ægtefælles død bliver den afdøde ægtefælles tillid uigenkaldelig, hvilket gør det sværere at få adgang til kreditorerne. Og alligevel kan den efterlevende ægtefælle stadig få adgang til det for indkomst og andre behov.
• I tilfælde, hvor en ægtefælle ønsker, at nogle af eller alle deres aktiver skal gå til andre arvinger udover den efterlevende ægtefælle , kan separate truster være en bedre løsning. Et almindeligt eksempel er, når en af ​​ægtefællerne har børn fra et tidligere ægteskab, og de ønsker at forsørge deres ægtefælle, men også sørge for, at deres børn i sidste ende modtager pengene. De kunne oprette en kvalificeret opsigelig ejendomsfond, som ville give dem mulighed for at efterlade aktiver til den efterlevende ægtefælle for at skaffe dem indkomst, mens resten af ​​midlerne holdes i tillid indtil den efterlevende ægtefælles død, på hvilket tidspunkt de er udbetalt til børnene fra det tidligere ægteskab.
• Særskilte truster kan bruges til at reducere eller fjerne dødsskatten. For de fleste ægtepar vil føderal dødsskat ikke være et problem, fordi et ægtepar har en kombineret ejendomsskattefritagelse på $23,16 millioner (går op til $23,4 millioner i 2021), hvilket betyder, at hvis værdien af ​​deres bo er under dette beløb, vil de har ingen føderal dødsskat at være bekymret over. Der er dog 12 stater, plus District of Columbia, der har en statslig ejendomsskat, og yderligere seks stater med en arveafgift. Hvis du antager, at du bor i en stat med en dødsskat, kan dine arvinger blive pålagt denne skat, hvis din nettoformue er over statens fritagelsesniveau - som kan være så lavt som $1 million. Det er, når separate trusts som en del af en credit shelter-trust vil give ægtefællerne mulighed for at fordoble deres ejendomsskattefritagelse, hvilket resulterer i at reducere eller helt fjerne denne dødsskat.

Når en Joint Trust kan være bedre

Forudsat at du ikke har nogen kreditorproblemer, begge ægtefæller ønsker, at alle aktiver skal gå til den efterlevende ægtefælle, og statens dødsskat vil ikke være et problem, en fælles trust kan være vejen at gå, af flere grunde:

• En fælles tillid er lettere at finansiere og vedligeholde i løbet af parrets levetid. De behøver ikke at tænke på besværet med at udligne værdien af ​​hver af deres separate truster eller forsøge at beslutte, hvilke aktiver de skal have i den ene eller den anden trust, da alt går i én trust.
• En fælles trust kræver mindre arbejde på skattetidspunktet. Det bliver ikke uigenkaldeligt, før begge ægtefæller er gået, og eliminerer derfor behovet for at indgive en ekstra tillidsangivelse. Med separate trusts bliver denne ægtefælles trust uigenkaldelig ved den første ægtefælles død, og der skal indsendes en særskilt trust selvangivelse hvert år, hvilket genererer ekstra omkostninger og kan være til gene.
• En fælles trust er ikke underlagt de meget højere trustskattesatser da den ikke bliver uigenkaldelig ved den første ægtefælles død. På den anden side vil enhver investering eller renteindtægt, der genereres på en konto i en afdød ægtefælles trust, da den nu er uigenkaldelig, være underlagt trustskatteklasser, hvilket vil udløse mere skat for den efterlevende ægtefælle, hvis indkomsten ikke er udtages senest den 31. december hvert år. Dette vil gøre det vanskeligt for den efterlevende ægtefælle at sammensætte eller geninvestere indkomsten i den samme investering, da hvis den ikke trækkes ud af kontoen ved årets udgang, vil det i de fleste tilfælde udløse en betydelig ekstra skat.
• I en fælles trust, efter den første ægtefælles død, har den efterlevende ægtefælle fuldstændig kontrol over formuen da der ikke skabes en uigenkaldelig tillid med dens begrænsninger. Når der anvendes separate truster, bliver den afdøde ægtefælles trust uigenkaldelig ved deres død, og den efterlevende ægtefælle har begrænset kontrol over disse aktiver, typisk begrænset til hævninger til sundhed, uddannelse, forsørgelse og støtte.
• Det kan gøre ejendomstransaktioner nemmere at håndtere. Hvis et stykke fast ejendom, som et hus, er undertegnet i en fælles trust, og en efterlevende ægtefælle sælger huset med den hensigt at bruge salgsprovenuet som en udbetaling for et andet hus, vil enhver långiver med glæde låne dem pengene så længe de havde rimelig god kredit. På den anden side, hvis huset er ejendomsret i en afdød ægtefælles trust, kan den efterlevende ægtefælle have svært ved at finde et låneinstitut, der vil give dem lånet, da huset ville være i en uigenkaldelig trust. Dette skyldes, at uigenkaldelige trusts giver en meget stærk beskyttelse mod kreditorkrav, hvilket vil gøre det svært for långiveren at sikre sit lån med pant i ejendommen og udelukke, hvis der er misligholdelse.

Hvad skal man gøre?

I mange tilfælde er en fælles trust måske ikke passende, men på den anden side, hvis fordelene ved separate truster er irrelevante for dig, og du ikke har noget imod, at den efterlevende ægtefælle får pengene, skal du ikke melde dig frivilligt til den unødvendige hovedpine ved separation truster.