Som ejendomsplanlægger i over 40 år bliver jeg ofte spurgt, om et bestemt aktiv vil "være i min ejendom?" Det kan være enhver form for aktiv:livsforsikring, fast ejendom, en ansættelseskontrakt. I stedet for at give min standardadvokats svar på "det afhænger af", er det bedre svar "definer, hvad du mener med 'ejendom'."
Når du dør, kan dit dødsbo have forskellige betydninger til forskellige planlægningsformål. Det kan være dit bruttobo til den føderale ejendomsskat, dit skiftebo, eller du tænker måske i forhold til, om aktivet vil være tilgængeligt som en del af dit bo til at give videre til dine arvinger. Hvilket aspekt af din ejendom, du er fokuseret på, vil påvirke svaret på spørgsmålet.
Overvej livsforsikring. Du køber en 500.000 dollars politik på dit liv og udnævner din datter til modtageren. Hvis du antager, at du ejer forsikringen, vil hele dødsfaldsydelsen på $500.000, når du dør, blive inkluderet i dit bruttobo med henblik på den føderale ejendomsskat. Hvis din ejendom er stor nok (over 11,7 millioner dollars i 2021 og stiger til 12,06 millioner dollars i 2022), er hele dødsfaldsydelsen over denne fritagelse underlagt en føderal ejendomsskat på 40 %.
Hvis du derimod ved "bo" spørger, om policen vil blive inkluderet i dit bo, er svaret nej - ingen af provenuet fra din livsforsikring er underlagt skifte. Dette skyldes, at dødsfaldsydelsen passerer ved kontrakt og ikke betragtes som et skifteaktiv.
Endelig, hvis du spørger, om policen er et boaktiver i den forstand, at den vil være tilgængelig for arvinger, kreditorbeskatningsmyndigheder og lignende, er svaret lidt mere nuanceret. Da du har udnævnt din datter til modtageren af din livsforsikring, kan boet ikke bruge udbyttet til at opfylde legater, du har givet til andre. Selvom du har fornægtet din datter og ændret dit testamente for at overføre din formue til dine andre børn, er livsforsikringen en kontrakt. Medmindre du nævner en ny modtager, vil pengene stadig gå til din fordømte datter.
Hvorvidt noget af dette provenu kan omdirigeres til at betale kreditorer, skatter og andre boforpligtelser afhænger af, hvordan din sidste vilje og testamente fordeler betalingen af boudgifter. Din datter modtager stadig 500.000 kr. fra forsikringsselskabet, men i dit testamente kan du påbyde, at hendes andel af skifteretten nedsættes for at afspejle hendes andel af omkostningerne forbundet med skifteretten. Dette forudsætter, at dit skiftebo har penge nok til at betale disse forpligtelser. Ellers kan nogle af de 500.000 $ forsikringsprovenuet tænkes udnyttet til at betale skat. IRS har adskillige midler til at indsamle sin andel af ejendomsomkostningerne - selv fra modtagerne.
Når du skal finde ud af, hvad du mener med "i min ejendom", skal du ikke kun definere begrebet, men også identificere, hvor du kalder hjem - eller, juridisk set, hvor du har bopæl. For eksempel er der ni delstater for fælles ejendom (Arizona, Californien, Idaho, Louisiana, New Mexico, Nevada, Texas, Washington og Wisconsin). Aktiver i disse stater behandles anderledes til ejendomsskatteformål end ejendom, der ejes af ægtepar, der bor i common law-jurisdiktioner. Tilsvarende i de fleste stater overføres fast ejendom, der holdes på et simpelt honorarbasis, ved dødsfald gennem skifteretten. Men i nogle stater eksisterer der et alternativ til at bruge en overførsel ved døden (TOD) skøde. Dette er beslægtet med en TOD-bankkonto, hvor du kan overlade din konto direkte til en anden ved din død.
Alt dette "juridiske tale" gør en forskel, for hvis ejendom er i dit skiftebo, ser du muligvis på udgifterne typisk alt fra 2% til 6%, hvorimod når aktivet er ude af skifteboet, er der ingen skifteomkostninger.
Moralen i denne historie er at vide, hvad du spørger om for at få et mere brugbart svar: