De, der for nylig har arvet en IRA eller en anden pensionsordning, har sandsynligvis opdaget, at der er flere distributionsmuligheder, hver med sine egne fordele og ulemper. Kombiner denne opdagelse med de komplekse IRS-regler og besværlige papirkrav, og processen med at overføre og distribuere de nedarvede aktiver kan virke overvældende. For at gøre processen lidt klarere, lad os dykke ned til de grundlæggende regler omkring nedarvede IRA'er, som kan give en bedre idé om de tilgængelige valg.
Når en IRA-ejer dør, går hans eller hendes pensionsaktiver videre til den navngivne modtager. Hvis der ikke er navngivet nogen modtager, går aktiverne generelt videre til ejerens ejendom eller til ægtefællen, hvis IRA-planen tillader det. De tilgængelige distributionsmuligheder for en modtager afhænger af følgende faktorer:
Ægtefællebegunstigede har generelt de enkleste distributionsmuligheder. Ægtefællebegunstigede kan enten 1) rulle den nedarvede IRA til en egen IRA eller 2) overføre aktiverne til en begunstiget IRA.
Hvis en ægtefælle arver en traditionel IRA og vælger at rulle den nedarvede IRA til en egen IRA, kan de hæve penge uden en straf efter 59 ½ år. Derudover vil de ikke være forpligtet til at hæve nogen penge, før de når 72 år (70 1/2 hvis født før 7/1/49). At rulle den nedarvede IRA til en egen IRA kan være den bedste mulighed for dem, der ikke behøver at hæve pengene, før de når 59 ½ år.
Men hvis ægtefællen har brug for at trække de arvede IRA-midler tilbage af en eller anden grund, før de når en alder af 59 ½, kan det være en bedre mulighed at overføre aktiverne til en begunstiget IRA. Dette vil give fleksibiliteten til at tage udbetalinger uden at pådrage sig en bøde på 10%. Husk dog, at udlodninger stadig er skattepligtige. Derudover kan ægtefællen udsætte at tage obligatoriske udlodninger, indtil de eller den oprindelige ejer ville være fyldt 72 år (alt efter hvad der er senere). En yderligere regel at bemærke:Hvis den oprindelige kontoejer var over 72 år, og den efterlevende ægtefælle beslutter at overføre aktiverne til en begunstiget IRA, skal de først trække eventuelle påkrævede minimumsudlodninger (RMD'er), som den oprindelige ejer ikke modtog. Derefter kan ægtefællen begynde at trække årlige udlodninger over den længere levetid af deres levetid eller den oprindelige ejers resterende enlige levetid.
Som en ægtefælle begunstiget af en Roth IRA, kan de rulle den nedarvede Roth IRA til en Roth IRA af deres egen, de er i stand til at trække bidrag, den oprindelige ejer har givet både straf og skattefrit til enhver tid. Når først Roth IRA eller den oprindelige ejers Roth IRA har været åben i mindst 5 år, og modtageren har nået en alder af 59 ½, vil de være i stand til at hæve kontoens investeringsindtjening uden skat og straf. Men hvis de har brug for at trække midler fra Roth IRA af en eller anden grund, før de når en alder af 59 ½, er en bedre mulighed at overføre aktiverne til en Beneficiary Roth IRA. Ved at gøre dette vil alle distributioner fra Beneficiary Roth IRA være straffri. Derudover, hvis den oprindelige Roth IRA blev holdt i mindst 5 år, vil udlodninger også være skattefrie.
Hvis modtageren er en ikke-ægtefælle eller enhed, har de kun én mulighed tilgængelig, uanset om de har arvet en traditionel eller Roth IRA. De nedarvede aktiver skal overføres til en Beneficiary IRA, som almindeligvis omtales som en "stretch IRA." De har ikke mulighed for at overføre aktiverne til deres egen IRA. Desuden er de forpligtet til at tage udlodninger, enten ved at fjerne en årlig RMD baseret på deres egen forventede levetid eller ved at fordele hele den arvede konto inden for fem år. Hvis en enhed arver en IRA, skal alle de nedarvede aktiver fordeles inden for fem år, medmindre den oprindelige ejer var over 72 år (70 1/2 hvis født før 7/1/49) og underlagt RMD'er. I dette tilfælde kan en enhed fordele IRA over den oprindelige ejers forventede levetid. Husk også, at hvis den oprindelige kontoejer var over 72 år, skal alle RMD'er, som den oprindelige ejer ikke tog, trækkes tilbage først. Uanset om du er en anden person end ægtefællen eller repræsenterer en enhed, der modtager arvede aktiver, kan manglende tilbagetrækning af eventuelle påkrævede udlodninger resultere i en bøde på 50 % på det ikke-uddelte beløb.
Der er mange regler omkring distributionsmulighederne for IRA-modtagere. Men der er et par ting, som modtagerne kan gøre for at indsnævre valgmulighederne:
Beslut hvilken type IRA du vil åbne for at modtage de arvede midler. Hvis den begunstigede er ægtefællen, kan de beslutte, om de skal tage udbetalinger med det samme, eller når som helst før de fylder 59 ½. Hvis ja, kan de overveje at åbne en begunstiget IRA. Hvis ikke, kan de overveje at rulle midlerne ind i deres egen IRA. Andre begunstigede end ægtefæller skal åbne en begunstiget IRA.
Ved, hvornår du skal tage hævninger. Hvis modtageren er ægtefællen, er de generelt ikke forpligtet til at tage uddelinger før 72 år (70 1/2 hvis født før 7/1/49). Andre personer end ægtefæller er generelt forpligtet til at tage en udlodning årligt. Enheder er forpligtet til at distribuere arvede aktiver i 5 år. Husk, at modtagere altid kan hæve mere end nogen årlig påkrævet fordeling.
Forstå de mulige skattemæssige konsekvenser. Generelt er udlodninger fra en nedarvet Traditional eller Roth IRA ikke underlagt 10% tilbagetrækningsstraffen. Udlodninger fra en nedarvet traditionel IRA kan være underlagt skat, mens udbetalinger fra en nedarvet Roth IRA generelt er skattefri, hvis den oprindelige Roth IRA blev holdt i 5 år.
Husk at tage en tilbagetrækning, hvis det er nødvendigt. Hvis der kræves minimumsudbetalinger, og modtageren undlader at gøre det, kan de blive pålagt en bøde svarende til 50 % af underskuddet.