Hvis du har stået over for et jobtab, for nylig er gået på pension eller bare har pludselige udgifter, kan du på et tidspunkt overveje at udnytte dine pensionsaktiver. Heldigvis kan penge trækkes fra en IRA til enhver tid, uanset årsag (i modsætning til udbetalinger fra arbejdsgiver-sponsorerede kvalificerede planer). Reglerne omkring pensionsudlodninger kan dog være komplicerede. For eksempel er der regler, der dikterer tidspunktet for udlodninger, hvilke udlodninger der beskattes, og hvilke der pålægges straf. For at gøre processen lidt klarere, overveje de grundlæggende regler omkring traditionelle og Roth IRA distributioner.
Traditionelle IRA-fordelinger
Typisk beskattes udbetalinger fra traditionelle eller rollover IRA'er som almindelig indkomst, hvis IRA udelukkende finansieres med fradragsberettigede bidrag. Hvis bidrag ikke blev fratrukket, er kun en del af hævningen skattepligtig. For at beregne den skattepligtige del skal du først finde den kombinerede værdi af alle traditionelle IRA'er. Bestem derefter, hvor meget eller hvilken procentdel af den samlede værdi, der repræsenterer ikke-fradragsberettigede bidrag til IRA'erne. Til sidst skal du gange denne procentdel med udbetalingsbeløbet. Dette vil bestemme den ikke-afgiftspligtige del. Det resterende beløb repræsenterer den skattepligtige del.
Ud over skatter, hvis du er under 59 ½ år, skal du huske på, at IRS også pålægger en 10 % tidlig tilbagetrækningsstraf på udlodninger. Denne straf gælder muligvis ikke, hvis en af følgende undtagelser gælder:
- Væsentligt lige periodiske betalinger: I henhold til afsnit 72(t) i IRS-koden kan en IRA-kontoindehaver undslippe 10 % bøden ved at hæve faste beløb på faste tidspunkter. Udbetalingsbeløbene beregnes baseret på IRA's tidligere års slutsaldo og en af tre metoder:forventet levetid, en fast amortiseringsplan eller en fast annuitiseringsplan. Derudover skal disse betalinger tages med planlagte intervaller. For eksempel kan en kontohaver vælge at modtage udlodninger månedligt, kvartalsvis eller årligt. Størrelsen af disse planlagte udbetalinger skal fortsætte i den længere periode på fem år eller indtil 59 ½ år. Disse betalinger kan ikke ændres, undtagen i tilfælde relateret til død eller handicap. Eksempler på forbudte modifikationer omfatter at tage mere eller mindre end det faste betalingsbeløb, tage en betaling hyppigere end tidsplanen kræver, eller tilføje midler til kontosaldoen ud over investeringsgevinster. IRS tillader dog et engangsskift fra en amortiserings- eller annuitiseringsplan til den forventede levetidsmetode. Hvis der er en ændring i betalingsplanen eller -beløbet, vil en bøde på 10 % førtidig tilbagetrækning plus renter gælde med tilbagevirkende kraft – helt tilbage til den første udlodning i henhold til 72(t)-retningslinjerne. Lær mere om 72(t) med vores 72(t)-faktaark.
- Død: Når en IRA-ejer dør, går pensionsaktiverne videre til den navngivne modtager. Selvom begunstigede IRA-udlodninger er skattepligtige som almindelig indkomst til begunstiget, vil en 10 % tidlig fordeling ikke gælde.
- Handicap: Der kan tages en straffri udlodning på grund af invaliditet, hvis invaliditeten gør kontohaveren ude af stand til at udøve nogen væsentlig erhvervsmæssig aktivitet, og det er lægeligt fastslået, at tilstanden vil vare uafbrudt i mindst 12 måneder.
- Førstegangskøb af bolig: En bødefri fordeling på op til $10.000 kan tages for at købe, bygge eller genopbygge et første hjem. For at kvalificere sig som førstegangsboligkøber skal kontohaveren ikke have haft nogen ejerandel i en hovedbolig i de sidste 2 år. En udlodning for et førstegangskøb af bolig kan også tages til gavn for en ægtefælle, børn eller børnebørn.
- Udgifter til videregående uddannelse: En straffri fordeling kan tages til dækning af kvalificerede videregående uddannelsesudgifter, herunder gebyrer, undervisning, bøger, forsyninger. Udgifter til kost og kost kvalificerer også, hvis den enkelte er mindst halvtidsstuderende. Uddannelsesudgifterne skal være afholdt af kontohaveren, en ægtefælle, børn eller børnebørn.
- Andre undtagelser: Udlodninger foretaget for at betale ikke-refunderede lægeudgifter, der overstiger den justerede bruttoindkomst (AGI)-tærskel for at kræve fradrag for lægeudgifter. Tærskelbeløbet for 2019 var 7,5 % af AGI og for 2020 er det 10 % af AGI. Derudover er udlodninger til betaling af sygesikring, hvis kontohaveren modtog arbejdsløshedsunderstøttelse, og kvalificerede reservistuddelinger alle fritaget for 10 % strafafgift.
Påkrævet minimumsudlodninger efter 72 år
Mens en kontoindehaver altid kan hæve så meget, som de har brug for fra deres IRA, er de forpligtet til at begynde at hæve et minimumsbeløb fra traditionelle og rollover IRA'er i en alder af 72 (eller efter en alder af 70 1/2, hvis de når den alder før 1/1/ 20)*. Dette beløb kaldes en påkrævet minimumsfordeling eller RMD. Beløbet, der skal hæves, er baseret på kontoens sidste års ultimosaldo divideret med en forventet levetidsfaktor afledt af en IRS ensartet tabel. Hvis kontohaveren har en ægtefælle, der er mere end 10 år yngre, og er den eneste begunstigede af deres IRA, kan RMD baseres på en fælles forventet levetidstabel i stedet for den ensartede levetidstabel. Dette resulterer i et mindre RMD-beløb. Husk også, at RMD'er ikke er påkrævet for Roth IRA-konti. For mere information om RMD'er, besøg venligst det omfattende RMD-ressourcecenter, som indeholder ofte stillede spørgsmål og ideer til, hvordan du sætter en RMD til at fungere, eller få mere at vide med RMD-faktaarket (Required Minimum Distributions).
*For personer født før 7/1/49 er den påkrævede minimumsalder for distribution 70 1/2.
Roth IRA-fordelinger
I modsætning til distributioner fra traditionelle eller rollover IRA'er er udbetalinger fra en Roth IRA underlagt regler for distributionsbestilling. Eventuelle udbetalinger anses først for at komme fra tidligere ydede bidrag, derefter tidligere Roth IRA-konverteringer og derefter indtjening.
- Tidligere bidrag: En kontoindehaver kan hæve bidrag, de tidligere har givet, når som helst og i enhver alder uden skat eller bøder.
- Tidligere Roth IRA-konverteringer: Træk beløb konverteret fra en IRA eller kvalificeret plan (ikke inklusive indtjening) skatte- og straffrit efter 5 år, uanset alder. Der pålægges kun 10 % bod, hvis hævningen sker inden 5 år efter konverteringen, og kontohaveren er under 59 ½ år.
- Indtjening: Indtjening kan trækkes skatte- og straffrit ud efter en 5-årig periode, og en af følgende undtagelser eksisterer:
- IRA-kontoindehaveren er fyldt 59½ år, eller
- For første gangs boligkøb (livstidsgrænse på 10.000 USD), eller
- På grund af handicap, eller
- IRA-kontoindehaverens død.
GLEM IKKE! Bortset fra 72(t) og RMD-hævninger tillader IRS en tilbageførsel af distribuerede beløb tilbage til en IRA inden for 60 dage. Eventuelle beløb, der returneres rettidigt, er ikke underlagt de skatter og bøder, der er beskrevet ovenfor.
