Min gamle studiekammerat mistede sin lillebror til kræft og efterlod min værelseskammerat som begunstiget på hans pensionskonto.
Da jeg hørte nyheden, var jeg vantro. Der er ingen måde, at nogen så ung kan gå bort, vel?
Jeg havde hørt, at min tidligere studiekammerats yngre bror var syg, men antog bare, at han ville få det bedre.
Da jeg hørte, at han var gået bort i en alder af 34 år, var jeg fuldstændig i chok. Selv den dag i dag kan jeg næsten ikke tro, at han er væk. Han var ung, atletisk, og hans hjerte var større end hans smil. Det virkede bare ikke rigtigt.
Der var gået et par måneder, og min kammerat kontaktede mig for at informere mig om, at hans bror havde udnævnt ham til modtageren af hans pensionskonto, hans 401(k). Han var ikke sikker på, hvad han skulle gøre, så han søgte mit råd.
Det er almindeligt, at vi hjælper folk med at tage sig af overdragelsen af IRA'er og andre investeringskonti til den retmæssige modtager. Det var anderledes i denne forstand, da modtageren var hans yngre bror. Det er en af de artikler, der gør mig ondt at skrive den, men jeg ved, at andre vil gennemgå denne oplevelse.
Her er, hvad du skal vide, hvis dette sker for dig.
Den situation, som min ven har oplevet med at arve sin brors 401(k)-plan, omtales som en "ikke-ægtefællebegunstiget". Dette er et udtryk, som IRS bruger til at beskrive en pensionsordning, såsom en IRA eller en 401(k), der i sidste ende er arvet af en anden end den afdødes ægtefælle. Det er en særlig klassificering, fordi en ikke-ægtefælle ikke har alle de arvemuligheder, som en ægtefælle har. Af denne grund er der særlige regler, der gælder for ikke-ægtefællebegunstigede.
For det første er der ingen regler, der kræver, at en pensionsordning skal overgå til en ægtefælle ved ejerens død. Og bestemt i tilfælde, hvor den afdøde ikke er gift, vil en pensionsordning nødvendigvis overgå til en ikke-ægtefælle. Faktisk er det sandsynligvis et mere almindeligt resultat, end man generelt antager.
Når pensionspenge arves af en ægtefælle, kan han eller hun generelt rulle kontoen over i deres egen pensionsordning, og der er ingen umiddelbare skattemæssige konsekvenser.
Men en ikke-ægtefælle er grundlæggende begrænset til tre muligheder:
Hvis du opretter en nedarvet IRA, skal pengene flyttes direkte og straks fra den eksisterende konto til det, der er kendt som en trustee-til-trustee-overførsel. Det betyder, at du ikke personligt vil være i stand til at modtage udlodninger eller rollover-saldi fra den afdødes pensionsordninger og derefter rulle dem ind i en anden IRA, som du kan med dine egne pensionskonti. Pengene skal altid flyttes direkte fra den afdødes konto til den nye konto.
Uanset hvilken mulighed du vælger som ikke-ægtefællebegunstiget, bliver du nødt til at tage de nødvendige minimumsudlodninger (RMD'er) fra planen. Præcis hvordan dette vil blive sat op, og hvor meget du skal trække, vil afhænge af, om den afdøde allerede var begyndt at tage RMD'er, da han eller hun var i live.
Som minimum skal du begynde at tage fordelinger, der er baseret på din forventede levetid. IRS leverer faktisk tabeller over forventet levetid, men det er en ret kompleks proces, og det vil næsten helt sikkert kræve professionel hjælp for at etablere en.
Hvis den afdøde allerede var begyndt at tage RMD'er, som alle skal begynde at tage i en alder af 70 1/2 med alle pensionsordninger undtagen Roth IRA'er***, så vil beløbet for din RMD være beløbet for den afdødes RMD i året af hans eller hendes død.
***(Bemærk venligst:Denne diskussion af regler for ikke-ægtefællebegunstigede gælder for arv af traditionelle IRA'er og arbejdsgiversponsorerede planer, som kun 401(k). Roth IRA'er har andre regler og meget forskellige skattemæssige konsekvenser. Som sådan kan jeg dække regler for ikke-ægtefællebegunstigede med hensyn til Roth IRA'er i en separat artikel.)
Efter året for den afdødes død, eller hvis den afdøde aldrig var begyndt at tage RMD'er, vil RMD'erne være baseret på din egen forventede levetid.
RMD-reglen gælder for både nedarvede 401(k)-planer eller traditionelle IRA'er.
Du skal betale almindelig indkomstskat af RMD'erne, men der vil ikke være nogen 10% førtidig tilbagetrækningsstraf, selvom du ikke er 59 1/2 eller ældre.
Dette er et andet almindeligt resultat af nedarvede pensionsordninger, da børn – inklusive mindreårige børn – ofte bliver udnævnt til begunstigede på alle typer pensionsordninger. Dette kan nogle gange ske, selv når den afdøde er gift, men er ekstremt almindeligt i skilsmissesituationer.
Det er helt lovligt at nævne en mindreårig som en begunstiget på en pensionsordning. Men da den mindreårige er et barn, vil han eller hun mangle den juridiske kapacitet til at administrere kontoen. Af denne grund, hvis du vælger at navngive et mindreårigt barn som en begunstiget til din plan, bør du også oprette en frihedsberøvelsesordning.
Dette er en ordning, hvor du vælger en depotbank til kontoen i henhold til Uniform Gift to Minors Act (UGMA). Denne lov gør det muligt for en navngiven depotbank at have bemyndigelse til at forvalte pengene i pensionsordningen og til at gøre det uden domstolstilsyn.
Hvad hvis et barn arver en pensionsordning, der ikke nævner en forældremyndighedsindehaver? Dette er bestemt en komplikation. I en sådan situation skal barnets forældre anmode retten om selv at blive udpeget som forældremyndighedsindehavere af pensionsordningen. Men hvis barnet ikke har nogen forældre – hvilket helt sikkert kan være tilfældet, hvis du overlader planen til et eller flere af dine egne børn – skal kontoen administreres af en domstol udpeget værge, som også vil blive overvåget af domstol.
Ikke-ægtefælles begunstigede ordninger kommer med deres eget sæt af problemer. Men der er omstændigheder, der kan forårsage yderligere komplikationer. Den måske mest betydningsfulde situation er, hvor der er flere begunstigede på den samme pensionsordning.
Det er ikke ualmindeligt, at folk nævner både deres ægtefælle og deres børn som modtagere af den samme pensionsordning. Men endnu mere sandsynligt er det, når flere børn hver arver en del af den samme plan.
Hvis det er en ægtefælle plus et eller flere børn, eller endda en anden part, vil ægtefællen miste den enkelhed, der normalt følger med at arve sin ægtefælles pensionsordning.
Hvis du desuden dør, før du fylder 70 1/2, og derfor ikke var begyndt at tage RMD'er, kan hver modtager separat beregne RMD'er, baseret på hans eller hendes egen forventede levetid.
Men situationen kan blive mere viklet, hvis du dør, efter at du er fyldt 70 1/2 og er begyndt at tage RMD'er. Hvis du gør det, vil RMD'erne for hver af dine flere modtagere være baseret på den forventede levetid for den ældste modtager. Hvis din ægtefælle er en af de begunstigede, vil RMD'erne til ægtefællen og dine børn naturligvis være baseret på din ægtefælles forventede levetid.
Dette kan skabe et problem for de yngre modtagere. Det vil betyde, at de bliver nødt til at tage abstinenser ud fra en kortere forventet levetid. For eksempel skal et 10-årigt barn tage RMD'er, der er baseret på forventet levetid for din 40-årige ægtefælle.
Dette vil ikke kun skabe en potentiel skattepligt for de yngre begunstigede, men det rummer også potentialet til at opbruge kontoen i god tid før de yngre begunstigede når pensionsalderen. Hvis din plan er at aktivere din egen pensionskonto for at hjælpe med at betale for dine begunstigedes egne pensioneringer, fungerer det muligvis ikke på den måde for de yngre begunstigede.
Du behøver ikke nødvendigvis at nævne specifikke personer som modtagere af dine pensionsordninger. Du kan også udpege dit dødsbo som begunstiget eller oprette en trust til det formål. Ingen af dem er dog en perfekt mulighed.
Hvis du navngiver dit bo som begunstiget, opretter du dit bo til skifte. Det betyder, at dit dødsbo skal gennem domstolene, før der bliver uddelt penge. Og under skifteretten kan der indledes udfordringer mod boet, der kan ændre den endelige fordeling af midlerne. Hvis personer er navngivet som begunstigede på dine pensionsordninger, behøver disse konti ikke at gå gennem skifte, og pengene vil blive fordelt direkte til dem i henhold til den distributionsplan, du vælger.
Derudover, hvis du dør, før du fylder 70 1/2, skal alle pengene hæves om højst fem år. Og selvom du dør efter at have nået 70 1/2, bliver de ultimative modtagere af kontoen nødt til at tage RMD'er baseret på din egen forventede levetid. Begge udfald vil skabe en tungere skattebyrde, end det vil være tilfældet, hvis du nævner individuelle begunstigede.
Problemet med at navngive en trust som modtageren af dine pensionskonti er, at modtageren af trusten ikke vil være i stand til at flytte midlerne ind på sin egen pensionskonto eller navngive modtagere til disse konti i tilfælde af at hans eller hendes død. På denne måde, hvis din ægtefælle er begunstiget af trusten, vil hun ikke være i stand til at videregive konti direkte til dine børn ved hendes død - konti vil være en del af trusten. Dette vil nægte dem muligheden for at tage mindre hyppige RMD'er, end det ville være tilfældet, hvis de var baseret på deres egen forventede levetid. Og det kan selvfølgelig resultere i højere skattepligter.
Der kunne være en løsning på dette dilemma, men kun hvis modtageren af pensionsordningerne er en omkaldelig levende trust. I den situation ville RMD'erne være baseret på den forventede levetid for den ældste modtager af trusten.
Det er bestemt bedre end at have RMD'er, der er baseret på en fem års udbetaling. Men det er ikke nær så godt som de direkte individuelle modtagerbetegnelser, der ville give dine modtagere mulighed for at sprede RMD'erne over deres egne forventede levetid.
Når det kommer til pensionsmodtagere, er den individuelle rute næsten altid bedre.
Nu hvor du har set nogle af de komplikationer, der kan opstå i situationer med ikke-ægtefæller, bør du gennemgå dine egne pensionsplaner for at se, hvordan du har sat begunstigedebetegnelserne op.
Det er klart, at den enkleste måde at håndtere en pensionsordning, begunstiget på, er blot at navngive din ægtefælle. Men hvis du ikke har en ægtefælle at nævne, og/eller hvis du har flere begunstigede, er dit bedste bud at sætte arrangementet op på en sådan måde, at det vil resultere i færrest komplikationer. Hvis en person er vigtig nok til at nævne som en begunstiget på din pensionsordning, så er de også vigtige nok til at få den sat op på den mest fordelagtige måde som muligt.
Desværre, hvis du ikke er ægtefælle begunstiget af en pensionsordning, der ejes af en person, der allerede er død, har du intet andet valg end at arbejde med, hvordan betegnelsen blev etableret. Det er en af de situationer, hvor meget kan gøres på forhånd, men lidt kan gøres bagefter.
Vær omhyggelig opmærksom på modtagerbetegnelserne i dine egne pensionsordninger. Selvom det bestemt er ædelt at gøre nogen til modtageren af din plan, bør du gøre dit bedste for ikke at belempe dem med unødvendige komplikationer og skatter.