Da jeg gik over fra W-2-ansat til at være selvstændig og var med til at stifte vores investeringsselskab, var jeg begejstret for den overflod af erhvervspensionsordninger, som jeg nu havde til min rådighed.
En sådan mulighed (som endte med at blive den, jeg gik med) er Simplified Employee Pension (SEP) IRA. En SEP IRA og traditionel IRA er de pålagte bidragsgrænser. I 2010 er bidragsreglerne for SEP tilladt for den mindste af enten 25 % af din selvstændige nettoindtjening; eller $49.000. For 2020 er det maksimale bidrag $57.000, og for 2021 er det maksimale bidrag $58.000.
Den anden lighed mellem en SEP IRA og en traditionel IRA er distributionsreglerne. Fordelingen af både IRA-kontoen og SEP IRA skal tages på et tidspunkt, men nogle distributioner er valgfrie, og andre vil blive tvunget.
Bøder og afgifter, der pålægges begge udlodninger, vil være afhængig af ejerens alder på udlodningstidspunktet samt skattefradragene af aktiverne i indskudstiden. Før du fylder 59 ½ år, vil enhver tidlig tilbagetrækning blive underlagt en bøde på 10 %. Dette er et supplement til den pålagte føderale indkomstskat.
Nedenfor er nogle undtagelser for udsættelse af bøden på 10 % for tidlig tilbagetrækning.
Hvis tilbagetrækning foretages for at betale ikke-refunderbare medicinske omkostninger, vil ethvert beløb, der overstiger 10 % af den enkeltes justerede bruttoindkomst for året, ikke pådrage sig bøden for tidlig tilbagetrækning.
En straffri udlodning kan bruges til at betale sygeforsikring for den enkelte, deres ægtefælle og eventuelle pårørende, så længe udlodningen er nødvendig på grund af tab af job.
Dette kan ske, hvis arbejdsløshedsunderstøttelse er blevet udbetalt af statslige eller føderale agenturer i 12 sammenhængende uger. Personen ville modtage udlodninger i løbet af det år, de modtog dagpenge, eller for det næste år. Desuden vil personen modtage udlodninger senest 60 dage efter genansættelse finder sted.
Når en person bliver deaktiveret før en alder af 59 ½ og tager en udlodning fra deres IRA-konto, medfører uddelingen ikke en straf. Bevis for handicappet fra en autoriseret læge skal påvises, at enten en psykisk eller fysisk tilstand forhindrer den enkelte i at finde et lønnet arbejde.
Penge kan hæves straffrit, hvis midlerne bruges til at købe, bygge eller ombygge et første hjem til kontohaveren, dennes ægtefælle, barn, barnebarn eller en forælder til kontohaveren. Pengene skal bruges til at betale støtteberettigede anskaffelsesomkostninger inden udgangen af den 120. dag efter modtagelse af fordelingen af midler.
De midler, der trækkes til et første boligkøb, kan heller ikke være mere end $10.000 i løbet af kontoejerens levetid for enkeltpersoner. Ægtepar kan hæve en samlet levetid på 20.000 USD.
Penge på en IRA-konto kan opkræves af IRS, hvis skatter ejes, hvilket resulterer i et udlodningsbeløb. Eventuelle distributionsbeløb vil ikke medføre et bødegebyr.
Hvis penge bliver brugt til at finansiere udgifter til videregående uddannelse af ejeren eller de pårørende af ejeren, vil beløbene være bødefrie.
Uddannelsesudgifter, der er støtteberettigede, omfatter undervisning, bøger, forsyninger og skolepenge som en del af et krav for tilmelding til et berettiget college, universitet, erhvervsskole og anden post-gymnasial skole, der deltager i studiestøtteprogrammer gennem Department of Education.
For SEP-programmet foretages straffrie udlodninger fra en række lige store betalinger og skal vare fem år, eller indtil ejeren når en alder af 59 ½, alt efter hvilken periode der er længst.
For IRA-modtagere, hvis ejeren af kontoen dør, før han har nået en alder af 59 ½, bliver fordelingsbeløbene for modtageren ikke straffet.
Hvis du ønsker at tage en tidlig udlodning fra din SEP IRA, skal du sørge for at rådføre dig med din skatteformidler, før du foretager tilbagetrækningen. Reglerne ovenfor er generelle og kan blive påvirket af dine personlige skattemæssige situationer.