Hvis du arver en individuel pensionskonto (IRA) fra en ægtefælle, kan du behandle den som din egen IRA eller rulle den om til en traditionel IRA, du allerede har. Hvis du er modtager af en IRA, der er arvet fra en anden end din ægtefælle, er mulighederne anderledes. Du kan ikke rulle det over i en eksisterende IRA. Du kan dog overføre det til en ny IRA, hvis du opfylder visse krav. I begge tilfælde kan manglende overholdelse af reglerne resultere i, at IRA behandles som en skattepligtig fordeling. En finansiel rådgiver kan vejlede dig, når du håndterer en arvet IRA, så du ikke unødigt pådrager dig nogen skatteforpligtelser.
Ejeren af en IRA kan udpege enhver til at være begunstiget af en IRA eller anden konto efter ejerens død. Ofte er den begunstigede den efterlevende ægtefælle. Så har modtageren nogle valgmuligheder.
For det første kan den efterlevende ægtefælle navngive sig selv som ejer af den arvede konto. I dette tilfælde vil det være, som om den efterlevende ægtefælle altid havde ejet kontoen. De samme distributionsregler vil gælde.
For det andet kan den nye ejer rulle den over i en eksisterende IRA. Dette kan være en traditionel IRA eller, efter konvertering, en Roth IRA. Eventuelle skattepligtige udlodninger kan overføres til en anden ordning, såsom en kvalificeret arbejdsgiverpensionsordning, en 401(a) eller 403(b) livrenteordning eller en stats eller lokal regerings 457(b) udskudte kompensationsplan.
Hvis rollover-ruten er valgt, kan den opnås ved en direkte administrator-til-trustee-transaktion.
Eller det kan gøres ved at tage midlerne fra kontoen som en fordeling og derefter indbetale midlerne til en anden IRA inden for 60 dage. Venter man længere end 60 dage med at genindsætte midlerne til en IRA risikerer man at få fordelingen beskattet som indkomst.
Den mest ønskværdige måde er at bruge den direkte trustee-til-trustee-transaktion. Dette kan sættes op på forhånd, hvis den oprindelige ejers ønsker vedrørende arven er kendt.
Modtagerens alder bestemmer, hvordan den arvede IRA vil blive beskattet. Det betyder for eksempel, at enhver udlodning før 59 ½ år vil blive opkrævet en bøde på 10 % ud over at være underlagt indkomstskat. Og fra en alder af 72 skal modtageren begynde at tage de årlige krævede minimumsudlodninger (RMD'er). Hvis en modtager var 70,5 år eller ældre den 31. december 2019, skal han eller hun begynde at tage RMD'er med det samme.
Hvis du arver en IRA fra en anden end din ægtefælle, kan du ikke bare rulle den om. I dette tilfælde er den sædvanlige tilgang at åbne en ny IRA kaldet en nedarvet IRA. Denne IRA forbliver i den afdødes navn, og den person, der har arvet den, vil blive navngivet som modtager. Arveren kan ikke yde nogen bidrag til den nedarvede IRA eller rulle midler ind eller ud af den.
Midlerne kan ikke bare forblive i den nedarvede IRA for evigt, eller endda indtil den nye modtager når den alder, hvor de skulle begynde at blive trukket tilbage. I de fleste tilfælde skal alle midlerne fordeles inden for 10 år efter den oprindelige ejers død. Hvis det er en Roth IRA, skal alle renter normalt fordeles inden for fem år efter ejerens død.
I stedet for at åbne en arvet IRA, kan den person, der har arvet IRA, tage en engangssump-fordeling. Selvom personen er yngre end 59 ½, vil uddelingen ikke være underlagt den sædvanlige 10% straf for en tidlig tilbagetrækning. De uddelte midler vil dog være underlagt indkomstskat.
At arve en IRA fra en ægtefælle betyder, at modtageren blot kan navngive sig selv som ny ejer af kontoen og behandle det som om det havde været deres hele tiden. Eller den efterladte ægtefælle kan rulle midlerne ind på en ny konto. Hvis arvingen er en anden end en ægtefælle, er den sædvanlige tilgang at oprette en nedarvet IRA, idet den oprindelige ejers navn beholdes på kontoen og navngive arvingen som begunstiget. Men nogle gange giver det mere mening at fraskrive sig en arvet IRA, hvis for eksempel de arvede midler ville betyde, at modtagerens ejendom ville være så stor, at den ville pådrage sig den føderale ejendomsskat. I tilfælde af at en IRA frasiges, vil midlerne gå til andre modtagere, der er angivet på kontoen.
Fotokredit:©iStock.com/designer491, ©iStock.com/shapecharge, ©iStock.com/dmbaker