Påkrævede minimumsudlodninger (RMD'er) er udbetalinger, du skal foretage fra de fleste pensionsordninger (undtagen Roth IRA'er), når du når en alder af 72 (eller 70,5, hvis du er født før 1. juli 1949). Beløbet du skal hæve afhænger af saldoen på din konto og din forventede levetid som defineret af IRS. Hvis du har mere end én pensionskonto, kan du tage en fordeling fra hver konto, eller du kan sammenlægge dine RMD-beløb og tage fordelingen fra en eller flere af konti. RMD'er for et givet år skal tages senest den 31. december det år, selvom du får mere tid det første år, du skal tage en RMD. Hvis du ikke er sikker på, om du skal returnere RMD, eller du har brug for hjælp til andre beslutninger om pensionering, kan en finansiel rådgiver hjælpe dig med at finde de bedste valg til dine behov og mål.
En RMD er det mindste beløb, du skal hæve fra en skatteudskudt pensionsordning og betale almindelig indkomstskat af, efter du når 72 år (eller 70,5, hvis du er født før 1. juli 1949). Når du når denne milepæl, skal du generelt tage en RMD hvert år senest den 31. december. Vi forklarer undtagelserne, og hvordan man beregner RMD'er. Men lad os først se, hvilke typer planer der kræver RMD'er, og hvilke der ikke gør. RMD'er gælder for følgende pensionsordninger:
RMD'er gælder dog ikke for Roth IRA'er, fordi bidrag til disse konti er med dollars efter skat. Når det er sagt, gælder RMD'er for nedarvede RMD'er.
Bemærk, at RMD'er for 2020 blev frafaldet på grund af coronavirus-pandemien. Den midlertidige dispensation gjaldt også for skatteydere, der skulle tage deres første RMD i 2019, men planlagde at udsætte det til 1. april (hvilket er den ekstra tid, de fik, fordi det var første gang). Disse personer skulle have foretaget den første RMD inden den 31. december 2021. Skatteydere, der fylder 72 år i 2021, skal have deres første RMD forfalden den 1. april 2022 og den anden inden den 31. december 2022 (alle RMD'er efter den første år skal foretages senest den 31. december).
For at beregne din RMD, start med at besøge IRS hjemmeside og få adgang til IRS Publication 590. Dette dokument har RMD-tabellerne (eksempel nedenfor), som du vil bruge til at beregne din RMD. Udfør derefter følgende trin:
Så lad os sige, at du lige er fyldt 76. Hvis din IRA-saldo var 100.000 USD, ville din RMD for året være 4.545,45 USD.
Vær opmærksom på, at beregningen af din RMD fungerer en smule anderledes, hvis din ægtefælle er den eneste primære modtager på din konto og mere end 10 år yngre end dig. I dette tilfælde skal du bruge IRS Joint Life and Last Survivor Expectancy Table. Du kan også finde dette på IRS Publication 590. Men din forventede levetidsfaktor vil være baseret på alderen på dig og din ægtefælle. Men formlen ændrer sig ikke. Du vil stadig følge de samme IRA-tilbagetrækningsregler, der er anført ovenfor.
Hvis du har flere pensionsordninger, såsom en 401(k) og en traditionel IRA, skal du beregne RMD'er for hver plan separat. Du kan dog kombinere dine RMD'er og trække det samlede beløb fra kun én plan eller fra enhver kombination af de planer, du ejer. Du vil sandsynligvis gøre dette, hvis det er mere fordelagtigt for dig at trække visse konti eller investeringer ned før andre. For vejledning, kontakt en finansiel rådgiver, som også kan hjælpe dig med at undgå stejle IRS-straffe for at tage RMD'er, der er for små.
Hvis du ikke laver en ordentlig RMD inden for den relevante frist, beskatter Uncle Sam dig 50 % af forskellen mellem det beløb, du hævede det år, og det beløb, du skulle udtage det år.
Du behøver dog ikke tage din RMD i ét engangsbeløb. Du kan tage det i trin i løbet af året. Bare sørg for at hæve det samlede RMD-beløb for året inden den 31. december. I nogle tilfælde kan du dog udsætte RMD'er.
Det første år, du er forpligtet til at tage en RMD, kan du udskyde udbetalingen til den 1. april det følgende år. Men du skal tage en anden RMD inden den 31. december samme år. Så du vil måske ikke tage to RMD'er på et år, da de tæller som skattepligtig indkomst - og kan tilsammen placere dig i en højere skatteramme. En skatteekspert kan hjælpe dig med denne beslutning, mens en finansiel rådgiver med skatteekspertise også kan hjælpe dig med at finde ud af, hvor og i hvilken rækkefølge du skal tegne dine konti.
En anden måde, du kan forsinke at tage din RMD på, er, hvis du stadig arbejder i det firma, der sponsorerer din 401(k)-plan eller en anden arbejdsgiver-sponsoreret konto. Så længe du ikke ejer 5 % eller mere af virksomheden, kan du udsætte din første RMD, indtil du går på pension. Men hvis du forlader det firma, efter du er fyldt 72, skal du begynde at tage RMD'er.
For at beregne din 401(k) RMD skal du bruge de samme tabeller og tage de samme trin, som du ville gøre for at beregne dine traditionelle IRA RMD'er.
Indtil videre har vi dækket, hvordan RMD'er gælder for konti i dit navn. Men RMD-reglerne gælder anderledes for modtagere, der arver aktiverne på din pensionskonto. Bare rolig. Vi forklarer disse på almindeligt engelsk.
Hvis du har arvet en IRA, afhænger de RMD-regler, du skal følge, af dit forhold til den oprindelige afdøde ejer. Der er tre generelle typer af arvinger:en ægtefælle, en ikke-ægtefælle (såsom en søn eller datter) og en enhed såsom en trust eller non-profit organisation. Det er vigtigt at kende RMD-reglerne bag disse konti for at undgå de største fejl, folk begår, når de arver pensionskonti.
Lad os starte med reglerne for en ægtefællearving, som har rettigheder, der ikke er tildelt alle andre typer begunstigede.
Hvis du arver en IRA fra din afdøde partner, kan du overføre aktiverne til din egen IRA. Eller du kan overføre aktiverne til det, der er kendt som en nedarvet IRA, som alle andre typer modtagere kan. Hvis du overfører aktiver til din egen IRA, kan du bruge den gunstige tabel for ensartet levetid til at beregne RMD'er, efter du er fyldt 72.
Derudover får du endnu en eksklusiv fordel. Hvis du er bedre end 59,5, kan du begynde at hæve penge fra din IRA uden at stå over for en bøde på 10 % IRS for tidlig tilbagetrækning.
Men hvis du er under 59,5 år og vil begynde at tage udlodninger, vil du måske overføre aktiverne til en nedarvet IRA. Hvorfor? Fordi du kan hæve penge fra en nedarvet IRA uden at stå over for 10 % tidlig udbetaling, uanset din alder.
Og du ville beregne RMD'erne for en arvelig IRA baseret på din alder og levealderfaktor i IRS Single Life Expectancy Table.
Men hvornår skal du begynde at tage RMD'er fra en arvelig IRA? Det afhænger af din ægtefælles alder på tidspunktet for hans eller hendes død. Vi forklarer nedenfor.
Hvis din ægtefælle var ældre end 72 år:Begynd at tage RMD'er senest den 31. december året efter din ægtefælles død.
Hvis din ægtefælle var yngre end 72:Du kan udsætte RMD'er, indtil din ægtefælle ville være fyldt 72 år.
SECURE Act, som blev vedtaget i slutningen af 2019, hævede RMD-alderen fra 70,5 til 72. Men den eliminerede også i det væsentlige muligheden for "stretch IRA" for ikke-ægtefæller, der arver IRA'er. Loven kræver nu, at disse ikke-ægtefæller modtager fulde udbetalinger inden for 10 år efter den oprindelige kontoejers død. De skal dog ikke opfylde andre distributionskrav inden for denne tidsramme.
Desuden gælder denne regel ikke for mindreårige, før de når moden alder. På det tidspunkt ville de have ti år til at tage en fuld udbetaling fra kontoen. De nye regler vil heller ikke gælde for personer, der er handicappede eller kronisk syge i henhold til regeringens definitioner. Begunstigede, der ikke er mere end 10 år yngre end den oprindelige kontoindehaver på tidspunktet for dødsfaldet, er også skånet.
Under disse omstændigheder vil du have lov til at tage RMD'er baseret på de gamle regler. Vi opstiller disse nedenfor.
Du skal generelt begynde at tage RMD'er inden den 31. december året efter den oprindelige kontoejers død.
Du ville bruge IRS Single Life Expectancy Tabel til at beregne din første RMD. Hvis den oprindelige ejer døde på eller efter at have nået en alder af 72 år, ville du bruge den laveste af følgende sammen med dens tilsvarende levetidsfaktor.
IRS kræver derefter, at du trækker 1 fra denne oprindelige levetidsfaktor, når du beregner RMD'er for hvert efterfølgende år. Du kan også tage ejerens RMD i løbet af hans eller hendes dødsår.
Men hvad nu hvis kontoejeren døde, før han fyldte 72 år? I dette tilfælde vil du bruge, hvad din egen alder ville være ved udgangen af året efter året for den oprindelige kontoejers død til at finde ud af den forventede levetidsfaktor. Du trækker derefter 1 fra den oprindelige levetidsfaktor, når du beregner yderligere RMD'er.
Lyder det kompliceret? En anden mulighed, uanset hvilken slags forhold du havde til den oprindelige ejer, er meget enklere. Du kan udsætte RMD'er, så længe du tømmer kontoen inden udgangen af det femte år efter det år, hvor den oprindelige kontoindehaver døde.
I tilfælde af flere ikke-ægtefællebegunstigede, skulle hver enkelt oprette en nedarvet IRA senest den 31. december efter det år, hvor den oprindelige kontoejer døde. De, der undlader at gøre det, skal generelt beregne deres RMD'er baseret på den ældste tilbageværende modtager pr. 31. december.
Hvis du har en traditionel IRA, kan du udpege en modtager til at være en enhed i stedet for en person. Eksempler omfatter truster, velgørende organisationer og visse organisationer. Dette betyder dog ikke, at de undgår RMD-regler. I dette tilfælde afhænger RMD af alderen på den oprindelige kontoejer ved dødsfald.
Så lad os sige, at den oprindelige kontoejer stadig var i live den 1. april efter det år, hvor han eller hun nåede en alder af 72. I dette tilfælde vil RMD'er blive beregnet ud fra den forventede levetidsfaktor for den oprindelige ejer ved hjælp af IRS-tabellen over forventet levetid for enkeltpersoner.
Overvej nu, at kontoejeren døde, før han fyldte 72 år. I dette tilfælde skal enheden hæve hele saldoen på kontoen inden for fem år.
Dog gælder eksklusive regler for Look-Through Trusts. Du bør konsultere en finansiel rådgiver og skatteekspert for at få specifikke retningslinjer for, hvordan IRS behandler RMD'er i dette tilfælde.
En af de største fordele ved at investere i en Roth IRA er, at du kan beholde dine penge i planen på ubestemt tid. IRS pålægger ikke RMD'er på disse konti, så længe du er i live. Det kan dog ændre sig, når du går bort, og nogen arver dine aktiver.
Så lad os udforske det grundlæggende.
I henhold til IRS-reglerne kan en efterlevende ægtefælle, der arver en Roth IRA, behandle kontoen som sin egen. Dette betyder, at RMD'er ikke kommer i spil. Så det er bedst at rulle den nedarvede Roth IRA over så hurtigt som muligt, hvis processen ikke er automatisk under den oprindelige ejeraftale.
Hvis du har arvet en Roth IRA som ikke-ægtefællebegunstiget, skal du følge den samme 10-års regel, som gælder for arvede traditionelle IRA'er.
Ved lov skal modtageren til din 401(k)-konto være din ægtefælle, medmindre du er single, eller din ægtefælle underskriver en dispensation. Hvis du arver en 401(k) fra en afdød ægtefælle, kan du lade den blive i planen, så længe virksomheden, der sponsorerer den, tillader det. Eller du kan overføre aktiverne til en nedarvet IRA. I dette tilfælde vil du være underlagt RMD-reglerne, der gælder for ægtefælles arvede IRA'er som beskrevet ovenfor. Ligeledes vil en ikke-ægtefællebegunstiget, der overfører nedarvede 401(k)-aktiver til en nedarvet IRA, overholde de gældende RMD-regler, der er anført ovenfor.
Husk dog, at nogle virksomheder pålægger strengere begrænsninger for, hvordan penge i deres ansattes 401(k)-planer kan flyttes rundt. Nogle kan for eksempel kræve, at modtagerne tager pengene ud af kontoen i et engangsbeløb eller i løbet af fem år. Du bør kontakte planadministratoren for at få fuldstændige planregler.
Derudover kan statens love også påvirke nedarvede 401(k)-aktiver. Og alt efter hvor meget der er på kontoen, kan bo- og arveafgiftslovgivningen også komme i spil. I tilfælde af håndtering af nedarvede 401(k)-aktiver er det bedst at søge en skatte- og finansrådgiver i dit område.
En af de nemmeste og helt lovlige måder at undgå RMD'er på er at overføre dine IRA- eller 401(k)-aktiver til en Roth IRA eller Roth 401(k). Du vil have en større skatteregning det år, du gør det, men IRS vil ikke kræve, at du tager RMD'er fra disse konti. Teoretisk set kan du efterlade penge i en Roth IRA eller Roth 401(k) for evigt, og de kan fortsætte med at vokse skattefrit. Men så længe dine aktiver har været på disse konti i mindst fem år, kan du foretage skatte- og straffri udlodninger, efter du er fyldt 59,5 år. Og du kan til enhver tid hæve dine egne bidrag og skattefrit.
En RMD er det minimumsbeløb, du skal hæve årligt fra dine kvalificerede pensionsordninger, efter du er fyldt 72 år (eller 70,5, hvis du er født før 1. juli 1949). At beregne din RMD kan være så simpelt som at se på en tabel og få fat i en lommeregner. Husk, du har hele året til at opfylde din RMD.
Fotokredit:©iStock.com/Tinpixels, ©iStock.com/MartinPrescott, ©iStock.com/Rawpixel