Den nye 10-årige fordelingsregel for nedarvede pensionskonti har åbnet døren for nogle potentielt dyre fejl for modtagere, der misfortolker reglen.

Det inkluderer:

• Dræner deres IRA for tidligt
• Straffe for manglende overholdelse
• Betaling af undgåelig skat

I henhold til loven Seting Every Community up for Retirement Enhancement (SECURE) fra 2019 skal mange ikke-ægtefællebegunstigede, som arver en IRA eller 401(k), nu likvidere deres kontoaktiver fuldt ud inden for 10 år efter den oprindelige ejers død, ved at betale almindelig indkomstskat af udlodninger fra skatteudskudte konti. ¹

Reglen eliminerede effektivt den såkaldte Stretch IRA, som tidligere tillod ikke-ægtefællebegunstigede at strække udlodninger fra en arvet IRA over deres egen forventede levetid, hvilket gav dem mulighed for at drage fordel af skatteudskudt vækst i længere tid. (Få flere oplysninger: Stræk IRA? Fire mulige alternativer)

"Dette var faktisk en ret stor ændring for ikke-ægtefællebegunstigede," sagde Reed Willett, en finansiel professionel med Coastal Wealth i Ft. Lauderdale, Florida. "Vi har stadig denne samtale med kunder [om den nye distributionsregel] med jævne mellemrum, selv mere end to år senere. Der er stadig forvirring om, hvorvidt en påkrævet minimumsfordeling (RMD) gælder.”

Når det er sagt, gælder 10-års udbetalingsreglen ikke for alle.

Modtagere, der søger at maksimere størrelsen af ​​deres arv, skal uddanne sig selv om, hvem der er forpligtet til at likvidere deres konto, hvilke pensionskonti, der er inkluderet, og hvordan deres RMD'er kan påvirke deres skatteregning. En finansiel professionel kan tilbyde kritisk vejledning og hjælpe dig med at undgå de mest almindelige fejl.

Dræner deres IRA for tidligt

For eksempel overholder nogle modtagere af en arvet pensionskonto 10-års udbetalingsreglen, når de i virkeligheden er undtaget. Ved at gøre det nægter de disse dollars en chance for at fortsætte med at levere skatteudskudt vækst over deres egen forventede levetid, en potentielt betydelig alternativomkostning.

En arvet IRA på 200.000 USD, hvor udlodninger holdes til det krævede minimum, kan potentielt udbetale mere end 3 millioner USD i indkomst før skatter og gebyrer over 50 år. Dette eksempel forudsætter en tidlig alder for arv og et årligt afkast på 8 procent. ²

Før du afvikler din arvede konto på en 10-årig tidsplan, skal du være sikker på, at du ikke falder ind under en fritaget kategori. Disse omfatter:

• Efterladte ægtefæller er ikke forpligtet til at trække (eller distribuere) deres afdøde ægtefælles IRA efter en 10-årig tidsplan. Ægtefæller kan enten behandle det som deres eget ved at udpege sig selv som kontoejer, rulle pengene ind i deres egen IRA eller behandle sig selv som modtageren i stedet for at behandle IRA som hans eller hendes egen. Hver har deres egne RMD-regler. ³
• 10-års udbetalingsreglen gælder kun for ikke-ægtefællebegunstigede, hvis den oprindelige ejer af pensionskontoen døde efter 1. januar 2020. Ikke-ægtefællebegunstigede, der har arvet en IRA fra en person, der døde før denne dato kan fortsætte med at strække deres udlodninger ud over deres forventede levetid ved hjælp af IRS-tabellerne over forventet levealder.
• Generelt kan ikke-ægtefællebegunstigede, som ikke er mere end 10 år yngre end den oprindelige plandeltager (såsom en søskende), også stadig tage RMD'er baseret på deres egen forventede levetid.
• Mindre børn, der arver en forælders IRA, er også undtaget fra 10-års reglen, i det mindste indtil de bliver myndige, som typisk er 18 år. Før det fylder 18, skal barnet stadig tage årlige RMD'er baseret på deres egen levealder. Men i myndighedsalderen ville de skifte til 10-års reglen.
• Hvis den oprindelige kontoejer overlod deres IRA til en ejendom, en trust eller en velgørende organisation i stedet for at navngive en udpeget modtager, gælder 10-års reglen ikke.
• Støttemodtagere, der er kronisk syge eller personer med et kvalificeret handicap, kan fortsætte med at strække deres arvede IRA-fordelinger.

Straffe for manglende overholdelse

Modtagere, derer forpligtet til at trække deres konti fuldt ud, skal være sikker på, at de gør det inden for den krævede tidsramme for alle relevante konti , så de ikke bliver straffet for manglende overholdelse.

Ikke-ægtefællebegunstigede, der arver en IRA eller 401(k) og ikke opfylder en af ​​undtagelserne, skal fuldt ud hæve alle kontoaktiver senest den 31. december i det år, der indeholder den 10. ^. årsdagen for den oprindelige ejers død. Undladelse af at gøre det vil resultere i en stor bøde på 50 procent på beløbet for RMD, der ikke er trukket tilbage.

10-års udbetalingsreglen inkluderer Roth IRA'er.

"De fleste mennesker er ikke klar over, at denne handling gælder både traditionelle og Roth IRA'er," sagde Scott Warshaw, en finansiel professionel med Broad Street Financial i Bala Cynwyd, Pennsylvania, og bemærkede, at forvirringen er forståelig, da den oprindelige ejer af en Roth IRA-konto er ikke forpligtet til at tage minimumsfordelinger i løbet af deres levetid.

Ikke-ægtefæller, der arver en Roth IRA, er ikke forpligtet til at betale skat af deres udlodninger, da Roth IRA oprindeligt blev finansieret med bidrag efter skat, men de er afhængig af 10-års udbetalingsreglen. (Bemærk, at ikke-ægtefællebegunstigede under 59 ½ år ikke vil blive vurderet til den traditionelle straf på 10 procent for en tidlig IRA-tilbagetrækning, fordi RMD'erne på nedarvede IRA'er er obligatoriske.)

Når det er sagt, bør ægtefæller og andre berettigede udpegede begunstigede være opmærksomme på den ekstra fleksibilitet, de har ved at vælge en distributionsmulighed.

"Ægtefællesituationen er unik, hvor nogle gange en yngre ægtefælle under 59 ½ år kan få brug for pengene tidligere og faktisk kan vælge at lade 10-års reglen gælde for dem for at undgå en tidlig tilbagetrækningsstraf - men den anden side af den mønt er, at de nu skal distribuere kontoen fuldt ud inden for 10 år,” sagde Willett og bemærkede, at de ikke kan indlede 10-års udbetalingsreglen og derefter skifte til en anden distributionsplan senere.

Det er også vigtigt at bemærke, at tidslinjen til at fordele aktiver fra en IRA arver gennem en afdød personsbo er anderledes (kortere), end det ville være, hvis du specifikt blev nævnt som en udpeget begunstiget. I så fald skal du likvidere IRA senest den 31. december i det år, der indeholder denfemte årsdagen for den oprindelige kontoejers død.

Det er op til dig at kende reglerne.

"IRS pålægger kontoejeren ansvaret for at kende reglerne, og dette er ikke ligefrem information på elementært niveau," sagde Willett og opfordrede modtagerne til at uddanne sig selv omhyggeligt og konsultere en professionel for at få vejledning, hvor det er relevant.

Betale undgåelige skat

Andre modtagere af nedarvede IRA'er begår den kostbare fejl at undlade at overveje de skattemæssige konsekvenser af deres RMD'er.

Faktisk gør de fleste, der arver en IRA, det i løbet af 50'erne og begyndelsen af ​​60'erne, når deres forældre dør, hvilket sandsynligvis er deres højeste indtjeningsår.

Ved at vælge at tage en engangsfordeling af hele kontosaldoen fra en traditionel IRA eller 401(k) i for eksempel år 10, kunne de udsætte sig selv for en meget højere skatteregning. I mange tilfælde kan det være klogt at tage lige udlodninger over 10 år for at forhindre en stigning i den skattepligtige indkomst, sagde Willet.

"Hvis en massiv fordeling tages fra en skatteudskudt arvet pensionskonto på et enkelt år, og det skubber dig ind i en højere skatteramme, kan det være skadeligt," sagde han.

Ethvert beløb, du udlodder fra en skatteudskudt traditionel IRA eller 401(k) er underlagt almindelig indkomstskat, men igen skylder du ingen indkomstskat på udbetalinger fra en arvet Roth IRA, fordi kontoen blev finansieret (af den oprindelige kontoejer) med bidrag efter skat.

En omhyggelig tilbagetrækningsstrategi er nøglen.

"Der er et helt element af skatteplanlægning, der er blevet tilføjet til dette, især for betydelige arvede konti," sagde Warshaw. "Dette er faktisk det stykke, der sandsynligvis vil blive fumlet mest af folk, der ikke er klar over de skattemæssige konsekvenser."

En skatteekspert kan hjælpe modtagerne med at sikre, at de betaler, hvad de skylder, og intet mere.

For eksempel kan de, der arver en stor traditionel IRA, der var underlagt den føderale ejendomsskat, være i stand til at udligne en del af deres indkomstskatteregning med en værdifuld afskrivning. Hvordan? Boet efter den oprindelige IRA-ejer var forpligtet til at betale en føderal ejendomsskat på IRA, som modtagerne kan kræve som et indkomstskattefradrag. I sådanne situationer er det normalt klogt at konsultere en skatteekspert.

Ejendomsskattefritagelsesgrænsen er $12,06 millioner ($24,12 millioner for ægtepar) i 2022.

Konklusion

10-års udbetalingsreglen for arvede IRA'er for ikke-ægtefællebegunstigede er grobund for fejlfortolkning, hvilket kan have dyre konsekvenser.

For at undgå unødvendige bøder og minimere din skatteregning, er det vigtigt at uddanne dig selv om, hvilke begunstigede der skal afvikle deres arvede konti og hvornår.

Mange vælger at konsultere en finansiel professionel for at få vejledning.