Finansiel planlægning og analyse (FP&A) er den proces, virksomheder bruger til at udarbejde budgetter, generere prognoser, analysere rentabilitet og andet informere den øverste ledelses beslutninger om, hvordan virksomhedens strategi implementeres mest effektivt og effektivt. FP&A-funktionerne kan udføres af en person eller et team, der arbejder sammen med andre finansprofessionelle såsom controlleren og kassereren og rapporterer til finansdirektøren (CFO). Mens FP&A ofte udføres af folk med en regnskabsbaggrund, adskiller det sig fra regnskab ved primært at fokusere på fremadskuende information i modsætning til historiske data.
Typiske medlemmer af et FP&A-team omfatter finansanalytikere og en eller flere FP&A-ledere, der har til opgave at koordinere analytikernes arbejde. I større organisationer overvåger en direktør eller vicepræsident for FP&A den overordnede proces og strategiske retning og kommunikerer med CFO, CEO og medlemmer af bestyrelsen.
For at opfylde sin funktion med at give information og indsigt, der forbinder virksomhedens strategi og eksekvering, udfører FP&A en bred vifte af aktiviteter. Disse kan opdeles i nogle få brede kategorier, herunder planlægning og budgettering, prognoser og ledelsesrapportering.
Det centrale output af FP&A-processen består af lang- og kortsigtede planer. Jobbet kræver brug af økonomiske og operationelle data indsamlet fra hele virksomheden. En vigtig del af FP&A-processen er at indsamle og kombinere en bred vifte af tal fra drifts-, salgs-, marketing- og regnskabsafdelinger for at skabe et samlet overblik over hele virksomheden, der kan guide ledende medarbejderes og bestyrelsesmedlemmers strategibeslutninger.
Udarbejdelse af budgetter er en stor del af FP&A-planlægningsfunktionen. Budgetter beskriver forventninger til timingen og mængderne af indkomst, kontantgenerering, udbetalinger til at betale regninger og gældsreduktioner. Budgetter kan være månedlige, kvartalsvise og årlige. Ofte opretter FP&A et rullende budget for den følgende 12-måneders periode, som vil blive gennemgået, justeret og forlænget i slutningen af hvert kvartal. FP&A opretter også resultatopgørelser og pengestrømsopgørelser.
En af præstationsrapporteringsfunktionerne i FP&A er at identificere afvigelser, når faktiske tal rapporteret af forretningsenheder ikke stemmer overens med de budgetterede beløb. Ud over at identificere og kvantificere afvigelser kan FP&A tilbyde anbefalinger til strategier, der kan bruges til at bringe faktiske resultater i overensstemmelse med forventningerne.
Rapporter og prognoser fra FP&A kan præsenteres for bestyrelsen, til den administrerende direktør eller andre ledende medarbejdere eller til eksterne interessenter såsom långivere og investorer. På et strategisk niveau bruger beslutningstagere disse analyser til at vælge, hvordan de bedst kan allokere virksomhedens ressourcer.
Offentlige virksomheder svarer på FP&A for at give aktionærer og analytikere vejledning om omsætning og overskud for de kommende kvartaler og regnskabsår. Nøjagtigheden af den vejledning, der leveres til markederne, kan have en betydelig effekt på aktiekurserne.
Sammen med det løbende ansvar for at udarbejde budgetter, planer og prognoser kan FP&A også blive anmodet om at støtte specifik ledelse beslutninger. For eksempel kan det analysere et fusions- eller opkøbsforslag for at gøre det muligt for ledelsen at beslutte, om den vil forfølge det eller ej. Andre særlige projekter, der er uddelegeret til FP&A, kunne omfatte analyse af interne inkompatibiliteter og flaskehalse og fremsættelse af anbefalinger til, hvordan man kan forbedre virksomhedens processer.
Initiativer til at finde måder at reducere omkostningerne og gøre en virksomhed mere effektiv vil sandsynligvis også involvere input fra FP&A-specialister. Fordi det er i konstant kommunikation med alle områder af virksomheden for at indsamle data til sine budgetter og planer, er FP&A velegnet til optimeringsindsatser.
FP&A's ansvar kan strække sig til næsten enhver afdeling i virksomheden, fra drift til marketing til finansiering. For eksempel kan FP&A udføre interne revisioner, undersøge markeder eller evaluere individuelle kunders rentabilitet. FP&A kunne også blive anmodet om at give risikostyringsindsigt eller vurdere den økonomiske virkning af skattepolitiske beslutninger.
Finansiel planlægning og analyse involverer indsamling af finansielle og andre data fra hele en virksomheds forskellige afdelinger og brug af dem til at generere fremskrivninger, prognoser og rapporter for at hjælpe ledere med at træffe optimale forretningsbeslutninger. Årlige og kvartalsvise budgetter og prognoser, resultatopgørelser, pengestrømsfremskrivninger og lignende beslutningsværktøjer er alle produceret af FP&A.
Fotokredit:©iStock.com/kali9, ©iStock.com/Maica, ©iStock.com/Korrawin