Hvis du skynder dig at foretage skattebesparende investeringer i månederne februar og marts, er det hensigtsmæssigt, at du også forsøger at reducere skattepligten på dine kursgevinster gennem indsamling af skattetab . Begge tjener trods alt det samme formål. Reducer din skat.

I dette indlæg ser vi på konceptet indsamling af skattetab , hvor du bruger (eller bevidst bogfører) kurstab til at modregne kursgevinster. Du kan bruge skattetab høst til at reducere din kapitalgevinstskat. Før det, lad os først se på bestemmelserne om modregning af kursgevinster. Dette er vigtigt, fordi det er disse bestemmelser, der gør det muligt at høste skattetab.

Tax-Loss Harvesting:Modregning af kapitalgevinster

Kortsigtet kapitaltab (STCL) fra salg af ethvert kapitalaktiv kan bruges til at modregne:

1. Kortsigtede kapitalgevinster (STCG) fra salg af ethvert kapitalaktiv
2. Langsigtede kapitalgevinster (LTCG) fra salg af ethvert kapitalaktiv.

Langsigtet kapitaltab (LTCL) fra salget af ethvert kapitalaktiv kan bruges til at modregne :

1. Langsigtede kapitalgevinster fra salg af ethvert kapitalaktiv.

Som du kan se, kan STCL bruges til at udløse både STCG og LTCG.

På den anden side kan LTCL kun bruges til at modregne LTCG.

Du kan også bruge dette sæt på tværs af aktivklasser.

For eksempel kan du bruge STCL fra salg af aktiefonde til at modregne STCG/LTCG fra salg af aktiefonde/aktier/gældsfonde/guld/obligationer/fast ejendom osv.

På denne måde kan du nedbringe din kapitalgevinstskat.

Hvad er skattetabsindsamling?

Da indkomstskatteafdelingen tillader sådanne justeringer, kan du bruge denne bestemmelse til at spare en del skat på kapitalgevinster.

Nogle gange vil dette ske automatisk. Du vil tjene på få salg og tab på andre. Du betaler kun skat af nettogevinsten.

Der kan dog være tilfælde, hvor du selektivt ønsker at sælge et tabende aktiv (som er lavere end din købspris) kun for at bogføre tab. Sådanne tab kan anvendes til modregning af kursgevinster i regnskabsåret. Dette vil nedbringe din kapitalgevinstskat. Denne skatteoptimering er kendt skattetabsindsamling.

Bemærk, at der muligvis ikke er et ønske om at afhænde sådanne aktiver. Du planlægger at købe det tilbage efter et par dage (eller endda samme dag). Dette salg og tilbagekøb af aktivet kan dog hjælpe dig med at spare kapitalgevinstskat.

Tab i LAVT skatteaktiv og gevinst i HØJT skatteaktiv

Den skattemæssige tabsindsamling er den mest nyttige, når du bogfører kurstab i aktiv A (hvor kursgevinster beskattes med en lavere sats) for at modregne kapitalgevinster i aktiv B (hvor kursgevinster beskattes med en højere sats).

For eksempel har du kortsigtede gevinster på Rs. 5 lacs på salg af gældsfonde , som i dit tilfælde vil blive beskattet med sige 30%. Lad os nu sige, at du har en mulighed for at bogføre kortsigtede kapitaltab på Rs 5 lacs i aktiefonde (hvor STCG beskattes med 15%).

Du sælger sådanne aktieinvesteringer for at bogføre kortsigtede kapitaltab på Rs. 5 lacs. Dette tab vil opveje en kapitalgevinst på Rs 5 lacs.

I fravær af denne indsamling af skattetab, ville du have skullet betale kapitalgevinstskat på Rs 1,5 lacs (Rs 5 lacs X 30%). Efter skattetabshøst skal du ikke betale skat.

Du kan altid købe aktieinvesteringen tilbage efter et par dage (eller endda samme dag) og bevare din egenkapitalposition.

Et par punkter at overveje

1. Normalt, når du sælger dine aktiefonde inden udløbet af 1 år, skal du muligvis betale exit-belastning. Dette øger transaktionsomkostningerne . Der er dog ingen sådanne problemer, når du sælger aktier eller endda indeksfonde. Indeksfonde har exit-belastninger i kun et par dage.
2. Idéen er at købe aktivet tilbage. Aktivprisen (aktiekursen eller fondens NAV) kan stige, når du planlægger at købe det tilbage, hvilket reducerer virkningen af ​​skattebesparelser.
3. Køb og salg af aktiver involverer omkostninger (udgangsbelastning, kurtage, STT osv.).
4. Når du køber aktivet tilbage til en lavere pris, bliver din kostpris justeret nedad, hvilket reelt øger din fremtidige skattepligt. Din kostpris var 12 lacs. Du solgte for Rs 7 lacs for at bogføre et kapitaltab på Rs 5 lacs. Købt tilbage for 7 lacs. Nu er Rs 7 lacs den nye kostpris. I fremtiden sælger du fondsenhederne for Rs 12 lacs. Din kapitalgevinst vil være Rs 5 lacs. Du betaler 15 % skat (forudsat kort sigt) af det. Rs. 75.000 i kursgevinstskat. Havde du ikke foretaget skattetabsindsamling, ville der ikke have været nogen kapitalgevinst og dermed ingen skat.
5. Men ved at høste skattetab sparede vi Rs 1,5 lacs på forhånd. Og din fremtidige skattepligt er kun Rs 75.000. Faktisk, hvis sådanne gevinster var langsigtede, vil den fremtidige skattepligt kun være Rs 50.000.

STCG på egenkapital beskattes med 15 %. LTCG på egenkapital beskattes med 10 %

STCG på gæld (og de fleste andre aktiver) beskattes med marginalsats. LTCG beskattes med 20 % efter indeksering.

Som tidligere nævnt ønsker du at bogføre tab i LAVT skatteaktiv for at modregne gevinster i HØJ skatteaktiv.

Din marginale skattesats kan være anderledes. Indeksering kan være højere eller lavere.

Så du skal beslutte dig i overensstemmelse hermed.

De kortsigtede kursgevinster beskattes normalt med en højere sats. Det kan derfor være en god idé at modregne STCL i kortsigtede kursgevinster. Dog ikke nødvendigt.

Interessant om Sovereign Gold Bonds

Statslige guldobligationer har denne interessante særhed. Beholder du obligationerne til udløb, skal du ikke betale afkastskat (indkomstskattelovens § 47).

Hvis dine statslige guldobligationer handler med tab, kan du blot sælge disse guldobligationer på det sekundære marked og bogføre tab. Du kan bruge sådanne tab til at modregne kapitalgevinster i andre aktiver.

Du kan købe obligationerne tilbage efter et par dage. Det interessante er, at dette ikke engang øger din fremtidige skattepligt.

Hvorfor?

Fordi eventuelle kursgevinster ved udløb er fritaget for skat. Faktisk, sådan som skattelovgivningen er formuleret, udgør indløsningen af ​​guldobligationer ikke engang en overførsel og resulterer derfor ikke engang i kapitalgevinst.

Lad os sige, at du investerer Rs 10 lacs i guldobligationer for omkring 6 måneder tilbage. Nu er værdien nede på Rs 9 lacs. Du sælger guldobligationerne og bogfører tab på Rs. 1 lac. Brug dette tab til at modregne kapitalgevinster fra andre aktiver. Efter et par dage køber du guldobligationerne tilbage (lad os sige for Rs 9 lacs). Din kostpris nulstilles til Rs 9 lacs. Selvom obligationerne udløber til værdiansættelse af Rs 12 lacs, behøver du ikke betale skat, da udløbsprovenuet er fritaget for skat.

Du køber for 10 lacs. Hold til modenhed. Indløs for 12 lacs. Du betaler ingen skat af gevinst på Rs 2 lacs.

Du køber for 10 lacs. Sælges for 9 lacs og bogtab på Rs 1 lac. Modregn en kortsigtet gevinst på Rs 1 lac og spar Rs 30.000 i skat. Køb obligationerne tilbage for 9 lacs. Indløs for Rs 12 lacs. Du betaler ikke skat af gevinst på Rs 3 lacs.

Hvilken tilgang synes du er bedre?

Lad os nu se på muligheder for skattetabsindsamling med i det samme aktiv. Vi betragter aktiefonde.

Tax Loss Harvesting:Reducer skattepligt under porteføljeomlægning eller skift fra almindelig til direkte

På grund af indførelsen af ​​skat på LTCG ved salg af aktiefonde, blev skatter en omkostning for følgende aktiviteter:

1. Porteføljeombalancering
2. Skift fra almindelige til direkte planer for investeringsforeningsordninger

Tidligere (før indførelsen af ​​skatten på LTCG) kunne du have rebalanceret din portefølje uden nogen skatteomkostninger (i hvert fald hvis du skulle flytte midler fra egenkapital til gæld). Ditto for at gå fra almindelige til direkte planer for aktiefondsordninger. Ikke længere.

Men i tilfælde af rebalancering eller skift fra almindelig til direkte, kan skattetabshøst (sammen med fritagelse for LTCG op til 1 lac. Rs i tilfælde af salg af egenkapital) i et vist omfang nedbringe ansvaret.

Lad os overveje et eksempel. Jeg har samlet et eksempel for at undgå Grandfathering-bestemmelser og holde beregningerne enkle.

Illustration

Du har foretaget en investering på Rs 10 lacs hver i Fond A og Fond B. Begge er aktiefonde.

Efter 18 måneder er værdien af ​​investeringen i Fond A 9 lacs.

Værdien af ​​investeringer i Fond B er 13 lacs.

Lad os antage, at du har foretaget investeringen i den almindelige plan for Fond B og skal skifte til den direkte plan for Fond B.

Case I (uden skattetabshøst)

Du skiftede alene enheder i Fond B fra Almindelig til Direkte .

Du vil lave LTCG på Rs 3 lacs. Rs 1 lac er fritaget. Derfor skal du betale en skat på 10 % af de resterende Rs 2 lacs.

Samlet skattepligt på 20.000 Rs (eksklusive adgang og tillæg).

Case 2 (med skattetabsindsamling)

Du skiftede enheder i fond B fra almindelig til direkte, og solgte samtidig enheder i fond A . Du køber andele i Fond A tilbage efter et par dage.

Du vil pådrage dig LTCG på Rs 3 lacs i Fond B og LTCL på Rs 1 Lac i Fund A.

Din nettokapitalgevinst vil være Rs 2 lacs. Efter at have taget højde for fritagelsen på Rs 1 lac pr. regnskabsår, er din netto skattepligtige langsigtede kapitalgevinst Rs 1 lac.

Samlet skattepligt på Rs 10.000 (Rs 1 lac * 10%)

Skat, der skal betales uden skattetab =Rs 20.000

Skat, der skal betales ved indsamling af skattetab =Rs 10.000

Gennem skattetabsindsamling sparede du kapitalgevinstskat til en værdi af 10.000 Rs.

Du kan bruge en lignende strategi, mens du rebalancerer din portefølje.

Du kan skændes

Opkrævning af skattetab kan kun føre til udskydelse af skatter.

For nu er kostprisen på andele i Fond A faldet med 1 lac. Til sidst, når du sælger disse andele i Fond A i fremtiden, bliver du nødt til at betale 10.000 Rs ekstra, som du har sparet i dag.

For eksempel, hvis du ikke havde solgt andele i Fond A, ville din kostpris have været 10 lacs. Antag, at du sælger enhederne efter 5 år for 15 lacs. Din kapitalgevinst vil være Rs 5 lacs. Efter at have redegjort for fritaget LTCG på Rs 1 lac, har du skattepligtig LTCG på Rs 4 lacs.

Samlet skattepligt =Rs 4 lacs *10 % =Rs 40.000

Nu hvor du har solgt og genkøbt for Rs 9 lacs, er din kostpris nu Rs 9 lacs. Når du sælger for Rs 15 lacs senere, vil din gevinst være Rs 6 lacs. Skattepligtig LTCG =Rs 5 lacs.

Samlet skattepligt =Rs 5 lacs * 10 % =Rs 50.000

Så du betaler 10.000 Rs ekstra efter 5 år.

Hvor er besparelsen, kan du spørge?

Fair nok.

Nå, hvad med tidsværdien af ​​penge? At betale 10.000 Rs efter 5 år er bedre end at betale 10.000 Rs i dag. Er det ikke?

Hvad hvis du brugte skattetabsindsamling til at rebalancere din portefølje? dvs. du satte ikke pengene tilbage i Fond A. Du ville blot flytte midler fra en aktiefond til en gældsfond. I dette tilfælde er dette en pæn besparelse.

Peger til note

1. Du har muligvis ikke altid tab til skatteindsamling . Held og lykke, alt efter hvordan du ser på det.
2. Jeg har brugt LTCL på aktiefonde i dette eksempel. Du kunne have brugt LTCL på et hvilket som helst andet kapitalaktiv (obligationer, fast ejendom, guld osv.) til at modregne gevinst på LTCG ved salg af aktiefondsandele.
3. Du kunne også have brugt STCL på et hvilket som helst andet kapitalaktiv til at modregne LTCG ved salg af andele i aktiefonde.
4. Salg og køb af aktiver har også visse transaktionsomkostninger. Hold sådanne omkostninger i betragtning, mens du træffer en beslutning.

Kilde/Yderligere links

Indkomstskats hjemmeside

ClearTax:Modregne/fremføre tab

Ansvarsfraskrivelse :Jeg er ikke skatteekspert eller statsautoriseret revisor. Du rådes til at tale med en skatterådgiver eller en statsautoriseret revisor, før du træffer en beslutning.