Du har valgmuligheder, og som individuel detailhandler har du et valg. Du kan vælge at handle som individ uden nogen af de aktivbeskyttelser og skattefordele, der følger med en lovlig forretningsstruktur, og vælge at sætte dig selv i et hul, før du tjener en enkelt dollar i profit. Eller du kan vælge at indføre en juridisk struktur, der beskytter dine aktiver og giver dig mulighed for at tage betydelige fradrag, der kan være forskellen mellem succes og fiasko som erhvervsdrivende.
Hvordan IRS ser på handlende
Som en aktiv erhvervsdrivende kan du vælge at have Trader Status i IRS' øjne, og ved at gøre det skal du kvalificere, med en vis grad af fortolkning, at du er en aktiv daytrader. I IRS Publication 550 og Revenue Procedure 99-17 har IRS fastsat generelle retningslinjer, der giver vejledning. IRS Publication 550 forklarer, hvilke investeringsudgifter der er fradragsberettigede, hvornår gevinster og tab ved salg af investeringsejendomme skal indberettes, og hvilken type investeringer der anses for skattepligtige.
Dette er sandsynligvis ikke den definition, som de fleste handlende kvalificerer sig til. Og det giver ikke nogen fleksibilitet, hvis du beslutter dig for at ændre din juridiske struktur senere. Når du har valgt Trader-status, skal du overholde denne publikation. Jeg anbefaler dig at læse den. Her er en synopsis. Hvorefter jeg vil beskrive et bedre alternativ efter min mening.
Personer, der vælger Trader Status, antages at foretage flere handler dagligt og gør det kontinuerligt i løbet af året. De bruger en betydelig mængde tid på at dokumentere og undersøge handler og strategier og pådrager sig en betydelig mængde udgifter for at udføre deres forretningsaktiviteter. Selvom det ikke er specifikt påkrævet, vil de fleste kvalificerede handlende åbne og lukke flere handler dagligt og holde deres positioner i mindre end 30 dage.
Den kvalificerede erhvervsdrivende har tilladelse til at indsende et skema C og fratrække forretningsudgifter, som omfatter uddannelse, underholdning, marginrenter og andre handelsrelaterede udgifter. Du kan også tage et Section 179 fradrag og afskrive op til 19.000 USD om året for computere og andet udstyr, der bruges i handelsaktiviteter.
En kvalificeret erhvervsdrivende kan vælge en Section 475(f) eller MTM-regnskabsmetoden (mark to market). Under MTM er handlende ikke bundet af grænsen for nettokapitaltab på 3.000 USD og kan fratrække alle tab i det år, de opstår, hvilket giver den maksimale skattelettelse for det år. Dette giver også handlende mulighed for at undgå 30-dages vaskeudsalgsreglen.
For aktive handlende er disse fordele indlysende, men disse retningslinjer er åbne for fortolkning af IRS og domstolene. Kun en lille procentdel kvalificerer sig, selv nogle hvis eneste indkomst er afledt gennem handel. Det er en stor ting!
En bedre handelsstruktur
Du kan få de samme skattefordele som en kvalificeret erhvervsdrivende ved at oprette en virksomhedsenhed at handle igennem, såsom et begrænset ansvarsselskab eller kommanditselskab. Du vil modtage de samme skattefordele uden at skulle kvalificere dig.
Den juridiske enhed modtager mindre kontrol fra IRS, fordi de antager, at ingen ville gå igennem besværet og omkostningerne ved at danne enheden, medmindre de var forpligtet til at handle som et forretningsforetagende. Men sandheden er, at skabe en juridisk enhed er et stykke kage. Her er den store forskel, det er ekstremt svært at ændre valg som MTM, når først det er valgt. Med virksomheden, hvis der er en fordel ved at ændre regnskabsmetoder eller juridisk struktur, kan du blot opløse virksomheden og omforme den.
Flere muligheder, efterhånden som din handelsvirksomhed vokser
Efterhånden som din virksomhed vokser, kan du oprette flere juridiske enheder for at drage fordel af et utal af skattefordele og strategier. Du kan have et separat firma for hver primær strategi, du anvender, og oprette en generel partner som en C Corporation, der fører tilsyn med hver af LLC'erne. Ved at gøre dette kan indkomst fra en af LLC'erne (op til 30%) overføres til General Partner-selskabet for at drage fordel af yderligere skattestrategier.
Og der er mere. Du kan angive familiemedlemmer som ansatte og drage fordel af fradrag som løn, sundhedspleje, uddannelsesudgifter og pensionskonti. Du kan endda oprette refusionsplaner for at finansiere lægeforsikringspræmier.
Dine pensionskonti, som IRA'er og 401(k)s, kan overføres til en 401a, en type pensionsfond, der tillader bidrag på op til $49.000 om året, som aldrig kan angribes af kreditorer eller juridiske krav. Fordi et selskab betaler skat af nettoindkomst, er målet at betale så mange udgifter som muligt med dollars før skat og at minimere skattepligtig indkomst. Den sande fordel ved at have dit eget firma, undgå skat og have flere af dine penge i lommen.
En virksomhedsstruktur giver fremragende beskyttelse af aktiver, fordi den adskiller virksomheden fra den enkelte. Langsigtede aktiver kan opbevares af en af dine LLC'er, der kan bruge regnskabsmetoder, der er bedre egnede til investeringer. Alle aktiver er beskyttet mod kreditorer og den enkeltes juridiske forpligtelser, fordi de ejes af separate juridiske enheder.
Konklusion
Er det alt sammen fersken og fløde med al denne juridiske struktur og kompleksitet, selvfølgelig ikke, men det er det, revisorer er til for. Og det gebyr, du betaler dem, er også fradragsberettiget. De penge, du bruger på en revisor og en god virksomhedsadvokat, vil betale sig selv mange gange. For handlende, der er rentable, men ikke kan eller ønsker at kvalificere sig til erhvervsdrivende, er handel gennem en simpel virksomhed absolut afgørende. For at få den bedste skatterådgivning og juridiske beskyttelse bør du tale med fagfolk, der forstår dannelsen og driften af juridiske enheder for handlende.