Du er måske ikke klar over det ved at se på nutidens blomstrende kryptomarkedsydelse, men i en ikke alt for fjern fortid faldt kryptovalutaer til nogle af deres laveste priser på året. Bitcoin nåede et rekordhøjt niveau i maj, men trak sig derefter hurtigt tilbage til lavere niveauer. Næsten alle kryptovalutaer fulgte trop. Det var ikke første gang, det skete, og det er næsten helt sikkert ikke sidste.
Selvom dette kan virke som en foruroligende situation for investorer, der spekulerer i disse mønters langsigtede værdistigningspotentiale, tager nogle opmærksomme investorer imod muligheder som disse med åbne arme. Hvorfor?
IRS klassificerer virtuelle valutaer som Bitcoin, Ethereum, Dogecoin eller endda Shiba Inu som ejendom. Dette betyder, at kryptoinvestorer er underlagt de samme skatter på kapitalgevinster og -tab, som gælder for andre investorer, men med en vigtig forskel. De undslipper én regel, der udelukkende gælder for finansielle værdipapirer:"vaskesalg"-reglen .
Dette skattehul, som snart kan blive lukket af afventende lovgivning, kan spare kryptovaluta-investorer for en masse penge, når skattetiden kommer. I modsætning til folk, der investerer i værdipapirer, kan kryptoinvestorer drage fuld fordel af reglerne om skattetabsindsamling uden at skulle time-out køb af virtuelle valutaer for at overholde vaskesalgsreglen. Så hvis du ejer krypto og planlægger at implementere en skatte-tab høststrategi, er det vigtigt at vide, hvad der er og ikke er tilladt. For at få dig op på farten, lad os dykke dybere ned i skattetabshøst, vaskesalg, vaskesalgsreglen og hvordan det nuværende landskab kan ændre sig for kryptovaluta-investorer.
Du oplever et vaskesalg, når du sælger eller handler et værdipapir med tab og derefter køber det eller et væsentligt tilsvarende værdipapir tilbage efter kort tid. (Sælg med tab indebærer afhændelse af aktivet til en rimelig markedsværdi, der ligger under din oprindelige omkostningsgrundlag.)
Investorer bruger vaskesalg til at maksimere de skattefradrag, der er tilladt efter salg af en position i et tabsgivende værdipapir. For eksempel, hvis en investor sælger et værdipapir ved udgangen af kalenderåret og derefter køber det tilbage i begyndelsen af det nye år, kan han eller hun fastholde et skattemæssigt underskud, men forblive investeret i værdipapiret fremover.
Da IRS så denne metode til at "spille" skattesystemet, begrænsede IRS praksis ved at etablere vaskesalgsreglen.
Reglen om vaskesalg tillader generelt skattefradrag for tab ved salg eller anden disposition af aktier eller værdipapirer, hvis du køber det samme aktiv (eller i det væsentlige lignende) inden for 30 dage før eller efter salget. Hvis du vælger at tilbagekøbe det samme eller lignende værdipapir inden for 30 dages vinduet og nægter dig muligheden for at kræve fradrag for dit tab, kan du tilføje tabet til omkostningsgrundlaget for det nytilkøbte værdipapir. Som et resultat heraf, når du vælger at sælge den nye aktie senere, vil enhver kapitalgevinstskat, du betaler, stadig være lavere.
Hensigten bag vaskesalgsreglen er at forhindre skabelsen af "kunstige" tab og manipulation af skattelovgivningen ved at handle ind og ud af en aktie med det formål at høste kapitaltab for at udligne kapitalgevinster eller indkomst.
Vasksalgsreglen gælder dog kun for aktiver, der formelt er klassificeret som værdipapirer, investeringer som aktier, obligationer, ETF'er og andre finansielle instrumenter, der handles på organiserede børser. Kryptovalutaer, i det mindste for nu, opfylder ikke dette krav. Som følge heraf drager nogle investorer fordel af den øgede volatilitet i mange virtuelle valutaer ved at sælge en position for at låse et kapitaltab og straks genkøbe den uden at miste eksponeringen mod kryptovalutaen.
Forestil dig som et eksempel, at du købte Ethereum, en af de bedste investeringer i 2021, og etablerede et omkostningsgrundlag på $10.000. Hvis kryptovalutaen faldt med 50 % i værdi, og du valgte at sælge hele din position, ville du have et kapitaltab på $5.000.
Dette kapitaltab vil først gå til at udligne eventuelle kapitalgevinster, der er anerkendt i løbet af året, med en eventuel ubrugt saldo, der sænker din almindelige skattepligtige indkomst med op til $3.000 for kalenderåret. Enhver resterende saldo ruller frem på ubestemt tid til fremtidige år for at udligne fremtidige kapitalgevinster eller skattepligtig indkomst, indtil den er fuldstændig opbrugt.
Hvis du ønskede at forblive investeret i Ethereum, kunne du tilbagekøbe de samme mønter umiddelbart efter at have solgt dem, og låse et tab, men beholde kryptoen i din portefølje. Hvis du forsøgte at gøre det samme med en aktieposition, du havde, ville dette tab blive afvist i henhold til reglen om vaskesalg, hvilket forhindrer dig i at modregne eventuelle kapitalgevinster eller skattepligtig indkomst.
Generelt er skattetabsindsamling salg af investeringer med tab og brug af tabet til at udligne kapitalgevinster. Selv med vaskesalgsreglen kan du stadig bruge en skatte-tab høststrategi med værdipapirer for at sænke dine skattepligtige kapitalgevinster. Dette fungerer ved at sælge en investering med tab med den hensigt at genkøbe den på et senere tidspunkt uden for IRS' 30-dages vaskeudsalgsvindue.
Det er dog anderledes med kryptovaluta. Der er flere muligheder, når du anvender en skatte-tab høststrategi, da vaskesalgsreglen ikke gælder. Forestil dig for eksempel, at du købte en Ethereum-position for $10.000, og du holdt aktivet i 18 måneder. Værdien faldt til det halve i denne beholdningsperiode. Du har nu en position til en værdi af 5.000 USD og et urealiseret kapitaltab på 5.000 USD.
Du kan sælge din andel og anerkende et langsigtet kapitaltab på $5.000. Hvis dette var en aktie eller anden sikkerhed, skulle du vente 30 dage, før du køber tilbage for at undgå vaskesalgsreglen. Men fordi cryptocurrency ikke er klassificeret som en sikkerhed for vaskesalgsregler, kan du få din kage og spise den også ved straks at genkøbe den samme $5.000 værd af Ethereum og genetablere positionen. I processen låser du dit langsigtede kapitaltab for at opveje langsigtede og kortsigtede kapitalgevinster, mens du fortsat bevarer en position i kryptovalutaen. Den uudnyttede kapitaltabssaldo kan derefter bruges til at sænke din skattepligtige indkomst med op til $3.000.
Forestil dig nu, at du også købte Bitcoin til en værdi af $5.000 samme dag, som du oprindeligt købte din $10.000 Ethereum-position. Hvis du solgte din Bitcoin på samme dag 18 måneder senere for $7.500, ville du anerkende en $2.500 langsigtet kapitalgevinst, samtidig med at du anerkendte et $5.000 langsigtet kapitaltab ved at sælge din Ethereum. Dette langsigtede kapitaltab kan opveje dette investeringsafkast på $2.500, samtidig med at det giver dig mulighed for at geninvestere i Ethereum uden at bekymre dig om vaskesalgsreglen. Resten af dette langsigtede kapitaltab kan bruges til at sænke din almindelige skattepligtige indkomst med yderligere 2.500 USD.
I betragtning af kryptovalutaernes voksende popularitet overvejer Kongressen en skattelovsændring, der ville gøre vaskesalgsreglen gældende for kryptovalutaer. At lukke dette skattehul ville ændre et attraktivt element i denne spirende aktivklasse og generere betydelige skatteindtægter til IRS.
Interesserede investorer bør være i stand til at låse kapitaltab og tilbagekøbe deres beholdning inden årets udgang uden risiko for at støde på vaskesalgsreglen. Fra 2022 kan det dog blive ændret.