Med den indledende fase af migreringen til Ethereum 2.0 i gang, er det tid til at tage et kig på de skattemæssige konsekvenser, der følger med at deltage i den nye protokol.
Vores skatteeksperter her på CryptoTrader.Tax har dykket dybt ned i disse implikationer, og vi diskuterer, hvordan Etherem 2.0-afgifter fungerer i USA nedenfor. Lignende regler gælder i andre lande.
Fordi Ethereum 2.0 fuldstændig vil erstatte Ethereum over tid, er det rimeligt at fastslå, at du ikke vil pådrage sig en skattepligtig begivenhed ved konvertering af ETH til ETH 2.0.
IRS har været i overensstemmelse med sin holdning om, at handel med en kryptovaluta for en anden udløser en skattepligtig begivenhed og realiserer en kapitalgevinst, som skal rapporteres på dine skatter.
Men i tilfælde af at flytte fra ETH til ETH 2.0, konverterer token-indehavere ETH på en 1:1-basis til ETH 2.0, og den originale ETH bliver brændt i processen.
Som IRS gjorde det klart med deres seneste indtægtsafgørelse om kryptovaluta , opstår der en hard fork, når den originale protokol fortsætter med at fungere bortset fra den nyligt "forklede" protokol. Dette var tilfældet med Bitcoin Cash-hardgaffelen i 2017 (og indehavere af BTC anerkendte indkomst for det modtagne BCH-beløb).
I modsætning til Bitcoin Cash erstatter ETH 2.0-tokenet fuldstændig den gamle ETH. Således falder Ethereum 2.0 uden for rammerne af denne hard fork-definition, og protokollen gennemgår mere præcist en 'opgradering'.
Det er rimeligt at udlede, at dit omkostningsgrundlag fra din oprindelige ETH-beholdning vil overføres til din ETH 2.0 ved konvertering.
Dette betyder, at hver gang du sælger eller afhænder din ETH 2.0 i fremtiden, udløser du en kursgevinstbeskatningsbegivenhed, hvor du vil realisere en gevinst eller et tab afhængigt af markedsprisen på ETH 2.0 på afhændelsestidspunktet.
Eksempel:
Mark erhvervede 10 ETH tilbage i 2018 for $1.000 i alt. I 2020 konverterede han sine 10 ETH til 10 ETH 2.0.
På dette tidspunkt er der ikke indtruffet nogen skattepligtig begivenhed, og Marks omkostningsgrundlag i 10 ETH 2.0 er $1.000.
Tre år senere sælger Mark alle 10 ETH 2.0 for $50.000. I dette tilfælde pådrager Mark sig en kapitalgevinst på $49.000, som bliver rapporteret på hans skat.
Som diskuteret i vores crypto mining and staking tax guide , bliver krypto, der optjenes ved at satse, generelt behandlet som en indkomst svarende til den fair markedsværdi på det tidspunkt, den modtages.
På grund af låseperioden, der er forbundet med valideringsbelønningerne for ETH 2.0, har kryptoskatteprofessionelle og advokater inden for Ethereum-fællesskabet diskuteret, om dine indsatsbelønninger udløser indkomst på det tidspunkt, de er "optjent" - da de optjenes i denne låseperiode.
Der er ingen klar vejledning fra IRS eller andre skattemyndigheder i denne sag, men de mest konservative synspunkter tyder på, at du gør pådrage dig indkomst, efterhånden som du optjener valideringsbelønninger fra at satse din ETH 2.0, selvom du ikke kan få adgang til den.
Dette er frustrerende, og det er desværre en gråzone for brugere af kryptovaluta. Vores team hos CryptoTrader.Tax opfordrer indtrængende skattevæsenet til at videregive yderligere vejledning om sagen.
Husk, at når du først tjener din ETH 2.0-valideringsbelønning, indregner du indkomst til møntens fair markedsværdi, da den blev modtaget. Den indtægt, du anerkender, bliver dit omkostningsgrundlag fremover.
Når du først sælger din ETH 2.0 eller bytter den til en anden kryptovaluta, realiserer du en kursgevinst eller -tab baseret på, hvordan aktivet har svinget i pris, siden du har indregnet indkomsten.
Eksempel:
Stacy optjener 1 ETH 2.0 via validatorbelønning den 22. juli. På nuværende tidspunkt er 1 ETH 2.0 $3.000 værd.
Stacy anerkender $3.000 i indkomst den 22. juli, og den indkomst bliver rapporteret på hendes skat. Stacys omkostningsgrundlag for den 1 ETH 2.0 er nu 3.000 USD.
Et år senere sælger Stacy den 1 ETH 2.0 for $2.500. I dette tilfælde realiserer Stacy et kapitaltab på $500 ved at afhænde hendes krypto, og at $500 bliver trukket fra hendes samlede skattepligtige indkomst for året, hvilket reducerer hendes skattepligt.
For en komplet generel oversigt over, hvordan cryptocurrency-skatter fungerer, kan du tjekke vores Ultimate Crypto Tax Guide .
Cryptocurrency skattesoftware som CryptoTrader.Tax kan bruges til at automatisere skatteindberetningen for din ETH 2.0-indsats og alle dine andre kryptotransaktioner.
Ved at integrere direkte med de børser, blockchains og protokoller, du bruger, kan CryptoTrader.Tax generere dine gevinster, tab og indkomstrapporter fra dine historiske transaktioner med et klik på en knap.
Du kan slutte dig til over 100.000 andre kryptoinvestorer og finde ud af dine porteføljegevinster og -tab samt beregne dine skatter ved at oprette en gratis konto her .
Vores team svarer gerne på dine spørgsmål om kryptoskat. Du skal bare kontakte vores supportteam, så vender vi tilbage til dig.