I år vil det australske skattekontor være mere opmærksom på kryptovaluta end nogensinde før.
Det er blevet anslået, at ATO vil skrive mere end 400.000 advarselsbreve til australske cryptocurrency-investorer, der bruger cryptocurrency-børser som CoinSpot. ATO's assisterende kommissær blev endog citeret , "Der er ikke et spil gemmeleg. Vi har fået den information, og alt, hvad vi beder folk om at gøre, er at følge reglerne."
Selvom du spiller efter reglerne, kan det føles stressende og overvældende at navigere i skattekoden. Vi sammensætter denne definitive australske kryptoskattevejledning for at få hele processen til at føles enklere.
Derudover satte vi os ned med et par australske kryptoskatteeksperter, som delte nogle enkle tips til, hvordan investorer kan spare penge på deres selvangivelser. Du finder deres indsigt drysset gennem denne artikel.
Ansvarsfraskrivelse:Denne blog og citaterne fra skatteeksperter indeholdt i er kun til generelle informationsformål. Kontakt en skatteekspert for at få råd om din specifikke situation.
Ja. ATO betragter kryptovaluta som en form for ejendom, der er underlagt både kapitalgevinster og indkomstskat.
Kapitalgevinstskat opstår, når du disponerer af din kryptovaluta. Dette sker, når du sælger det, bytter det til en anden kryptovaluta, forærer det eller bruger det til et køb.
Din kapitalgevinst er simpelthen forskellen mellem AUD-værdien af kryptovalutaen på det tidspunkt, du afhændede den minus AUD-værdien af kryptovalutaen på det tidspunkt, hvor den blev erhvervet. Du er forpligtet til at opbevare fortegnelser over hver kursgevinstbegivenhed i fem år efter begivenheden indtræffer.
Indkomstskat gælder for kryptovalutaer, som du har tjent - uanset om det er gennem et job, minedrift, staking eller andre midler. Indkomstskat opkræves af den fair markedsværdi af de mønter, du tjente på det tidspunkt, du optjente dem.
Hvis du har købt, solgt eller haft kryptovaluta hos en australsk udpeget tjenesteudbyder (DSP), har ATO sandsynligvis allerede dataene om dine kryptotransaktioner.
Australske børser og tegnebøger overholder Kend din kundes love. Dette betyder, at ATO har adgang til de oplysninger, du gav, da du tilmeldte dig disse tjenester, vil være i stand til at identificere transaktioner, du har foretaget, og kan endda sende dig et advarselsbrev .
Det er vigtigt at huske, at din kryptovaluta vil blive beskattet forskelligt baseret på, om du anses for at være en investor eller en erhvervsdrivende. Mens investorer vil betale kapitalgevinstskat, når de afhænder kryptovaluta, betaler forhandlere indkomstskat.
Her er en oversigt over forskellene mellem investorer og handlende i henhold til ATO's retningslinjer.
Investor: Investorer køber typisk kryptovalutaer på lang sigt og er primært interesserede i at opbygge deres formue over tid. De fleste detailkrypto-investorer vil sandsynligvis falde ind under denne kategori.
Forhandler: Hvis du udvinder eller handler med kryptovaluta i det, ATO beskriver som en "organiseret, forretningsmæssig måde ”, kan du blive betragtet som en erhvervsdrivende. Her er et par tegn på, at du kan falde ind under denne kategori:
Selvfølgelig kan grænserne mellem, hvad der udgør en "handler" og en "investor" til tider blive uklar. Hvis du ikke er sikker på, hvilken kategori du falder ind under, bør du kontakte en skatteekspert.
PROTIP: "Ofte vælger skatteydere, der falder i kategorien erhvervsdrivende, at få et australsk firmanummer. På den måde kan de kræve fradrag i forbindelse med driften af deres virksomhed." - Miriam Holme, FAB skatterevisorer
I visse scenarier er det muligt at være både erhvervsdrivende og investor. For eksempel vil en forretningsmand, der ejer en kryptominevirksomhed, men også har personlige kryptoinvesteringer, højst sandsynligt falde ind under denne kategori.
Hvis du både er investor og erhvervsdrivende, skal du indberette alle dine transaktioner som investor og alle dine transaktioner som erhvervsdrivende separat. Det betyder, at det er vigtigt at holde din handels- og investeringspung adskilt for at forhindre forvirring, når det er tid til at indgive din selvangivelse.
Mængden af skat, du betaler af din kryptovaluta-indkomst, afhænger af dine indkomstniveauer for det aktuelle skatteår. Her er en opdeling efter indkomstniveau.
Derudover kan investorer, der har haft deres kryptovaluta i mere end 12 måneder, anvende en langsigtet kursgevinsterabat på 50 %.
Hvis du har solgt kryptovaluta med tab, bør du indberette dem på din skat, da disse tab kan reducere din nettokapitalgevinst for året og din samlede skattepligt.
Det er vigtigt at huske, at kapitaltab ikke kan bruges til at reducere indkomstskatten. Et nettokurstab kan dog anvendes til modregning af kursgevinster i fremtidige skatteår. Du bør bruge dette til din fordel.
Australiere, der bruger CryptoTrader.Tax at identificere skattetabsmuligheder inden for deres kryptovalutaportefølje, og spare tusindvis af dollars på deres skat hvert år.
Lad os gennemgå nogle af de forskellige scenarier, hvor du udløser en kapitalgevinstskattehændelse fra din kryptovalutaaktivitet.
Hvis du handler kryptovaluta for australske dollars eller enhver anden fiat-valuta, betragtes dette som en bortskaffelsesbegivenhed. Du vil pådrage dig kapitalgevinster eller kurstab baseret på, hvordan prisen på dit aktiv har ændret sig, siden du oprindeligt modtog det.
Krypto-til-krypto-handler betragtes som en bortskaffelsesbegivenhed. Du vil pådrage dig kapitalgevinster eller -tab baseret på, hvordan prisen på de tokens, du handler væk, har ændret sig, siden du oprindeligt modtog dem.
De samme regler gælder for stablecoin-transaktioner. På trods af, at de er designet til transaktioner og ikke til investeringer, betragtes handel væk fra stablecoin stadig som en bortskaffelsesbegivenhed, der er underlagt kapitalgevinstskat (men din 'kapitalgevinst' vil sandsynligvis være tæt på nul).
PROTIP: "En stor misforståelse, som mange skatteydere har, er, at 'du ikke behøver at betale skat, medmindre du sælger din krypto til fiat'. Hvis du bytter din Bitcoin til Ethereum, skal du betale skat i australske dollars (selvom du ikke har dollars til at betale skatten). - Scott Lynch, Beanstalk Accounting
Hvis du handlede kryptovaluta for en NFT, vil du pådrage dig kapitalgevinster eller -tab. Dette betragtes som en bortskaffelsesbegivenhed for dine tokens og beskattes i overensstemmelse hermed.
Det er vigtigt at huske, at mange NFT'er betragtes som digitale kunstværker, hvilket betyder, at det er sandsynligt, at de falder ind under skattekategorien for samleobjekter. Samlerobjekter er underlagt deres egne unikke regler og regler.
Som andre digitale tokens beskattes NFT'er ved rådighed. Samlerlige NFT'er, der er erhvervet eller solgt for mindre end $500, betragtes dog som fritaget fra kursgevinster og -tab.
På den anden side er samlerobjekter, der købes og sælges for mere end $500 pålægges avancebeskatning ved afståelsesbegivenhed.
Derudover kan kurstab fra samleobjekter kun bruges til at modregne kursgevinster fra andre samleobjekter. Det kan de ikke bruges til at udligne kapitalgevinster på kryptovalutaer som Bitcoin og Ethereum.
Gafler kan beskattes forskelligt i forskellige scenarier. Hvis den kryptovaluta, du optjener post-fork, har de samme rettigheder og relationer som den kryptovaluta, du havde pre-fork, betragtes den som en fortsættelse af det oprindelige aktiv og gør ikke udløse en kursgevinstbeskatningsbegivenhed.
Prof tip: Af denne grund mener skatteeksperter ikke, at migrationen fra Ethereum til Ethereum 2.0 vil blive betragtet som en skattepligtig begivenhed.
Modtager du derimod en ny kryptovaluta med nye rettigheder og relationer som følge af gaflen, vil hver enkelt af disse tokens blive erhvervet med et omkostningsgrundlag på 0. Du vil således ikke pådrage dig skat, når gaflen sker. Du skal dog betale kapitalgevinstskat, når du afhænder dine nye poletter.
For mere om, hvordan gafler/kædedeling beskattes, se ATO's vejledning om dette problem .
Har du sendt eller modtaget en kryptovaluta-gave engang i år? Lad os opdele, hvordan gaver beskattes for både afsendere og modtagere.
I Australien betragtes gaver af kryptovaluta som en skattepligtig begivenhed . Du pådrager dig kapitalgevinster baseret på fair markedsværdien af dine tokens på den dato, du gav dem.
På den anden side er det ikke at modtage kryptovaluta som gave betragtes som en skattepligtig begivenhed. Du skal først betale skat, når du har afhændet den kryptovaluta, du fik i gave. Det gør det vigtigt at holde styr på den fair markedsværdi af tokens, da du oprindeligt modtog dem, så du nemt kan beregne dine kapitalgevinster eller -tab senere.
Hvis du udvinder kryptovaluta som en hobby, betragtes dine tokens som et nyt aktiv med et omkostningsgrundlag på $0. Når du afhænder den, pådrager du dig en kursgevinstbeskatningsbegivenhed.
Ligesom tokens optjent til minedrift, betragtes tokens fra cryptocurrency-lån som nye aktiver med et gennemsnitligt omkostningsgrundlag på $0. Du skal betale kursgevinster ved en afhændelse.
Som nævnt tidligere beskattes almindelig indkomst anderledes end kapitalgevinster. Her er et par almindelige scenarier, hvor investorer tjener indkomst i form af kryptovaluta:
Hvis du modtager kryptovaluta som betaling for dit arbejde, skal du betale indkomstskat baseret på fair markedsværdien af dine tokens på den dato, du modtog dem.
Hvis du miner kryptovalutaer som virksomhed, indregner du indkomst svarende til den fair markedsværdi i AUD af kryptovalutaerne på det tidspunkt, du modtager dem.
Hvis du har solgt en NFT, som du har præget, vil provenuet fra salget blive betragtet som almindelig indkomst baseret på fair markedsværdien af de tokens, du modtog på salgstidspunktet. Alle tokens, du modtager fra sekundært salg, vil også blive betragtet som almindelig indkomst.
ATO har udtalt at kryptovaluta fra udlån, indsats eller andre former for optjente renter på din kryptovaluta er underlagt indkomstskat baseret på værdien af tokens i AUD på det tidspunkt, du modtager dem.
Poletter optjent gennem airdrop betragtes som almindelig indkomst baseret på fair markedsværdi på det tidspunkt, de blev modtaget, og vil blive beskattet i overensstemmelse hermed.
Mange populære kryptoapplikationer tilbyder henvisningsbonusser til nye brugere. Disse bonusser betragtes som almindelig indkomst baseret på fair markedsværdien af tokens på det tidspunkt, de blev modtaget, og vil blive beskattet i overensstemmelse hermed.
Ikke sikker på, hvordan du indbetaler dine kryptoskatter? Her er, hvad du kan gøre for at komme i gang.
Her er de oplysninger, du skal bruge for at kunne beregne din selvangivelse nøjagtigt:
Når du har de oplysninger, du har brug for, har du tre forskellige muligheder for at indgive dine kryptoskatter.
Du kan teste CryptoTrader.Tax og importere hele din cryptocurrency transaktionshistorik helt gratis her . Ingen personlige oplysninger eller kreditkort påkrævet! Du skal kun betale, når du vil downloade dine formularer.
Når du har beregnet din gevinst/tab fra hver transaktion, skal du lægge alle dine gevinster og tab sammen for at nå frem til din nettokursgevinst eller -tab for hele skatteåret. Rapporter denne nettokapitalgevinst under afsnit 18 i de australske skatteformularer .
Indkomst fra kryptovaluta skal indberettes på spørgsmål 2 i de australske skatteformularer. Det er på denne formular, du indberetter indtjening, der ikke var løn eller løn, der var omfattet af standardindeholdelse, såsom drikkepenge og anden indkomst.
PROTIP: Husk, at der er alvorlige konsekvenser for ikke betale din kryptoskat. Maksimumsstraffen for skattesvig er 10 års fængsel.
Hvis du selv indgiver din skat for regnskabsåret 1. juli 2020 – 30. juni 2021, skal den indsendes inden 31. oktober 2021 .
Australiere, der indgiver deres selvangivelse til en revisor, har lidt mere tid. Denne frist varierer afhængigt af dine specifikke omstændigheder, men kan være så sent som 15. maj 2022 .
Det kan være dyrt at ikke betale din skat til tiden. ATO kan anvende en "manglende indgivelse til tiden" (FLT) straf. Jo længere tid det tager for dig at indgive din selvangivelse efter fristen, jo højere bliver denne skattebod.
Her er en oversigt over, hvor stor denne straf kan vokse:
Hvis du har en omstændighed, der har fået dig til at indgive din skat efter fristens udløb, kan du anmode om at eftergive bøden . Ifølge ATO behandles skatteydere, der tidligere har overholdt skattelovgivningen, mildere.
Det er nødvendigt at indberette og indsende skat på din kryptoindkomst og kapitalgevinst. Alligevel er der muligheder for kryptoinvestorer for at reducere deres skattebyrde.
Lad os gennemgå nogle af de mest almindelige krypto-relaterede fradrag, som du kan kræve på din selvangivelse.
Hvis du har registreret et tab på et salg af kryptovaluta, kan du kræve dette som et kurstab for at modregne enhver kursgevinst, du har for året. Hvis du ender med et nettokurstab for året, kan du rulle dette over til næste år for at udligne fremtidige kursgevinster.
For mere information, se vores komplette guide til indsamling af skattetab .
Prof tip: “En af de største misforståelser, som skatteyderne har om kryptoskatter, er, at de kun skal indberette skat, hvis de rapporterer gevinster. Men rapportering af tab kan faktisk hjælpe med at reducere det samlede ansvar." - Mark Guest, Antony Syndicate
Hvis du er en investor, der har haft din kryptovaluta i mere end 12 måneder, kan du være berettiget til en rabat på op til 50 % på din indbetaling af avanceskat.
Det er vigtigt at huske, at denne rabat er tilgængelig for investorer, men ikke tilgængelig for handlende.
Hvis du ikke er sikker på, hvor længe du har opbevaret din kryptovaluta, kan du importere din transaktionshistorik til CryptoTrader.Tax for nemt at se de nøjagtige datoer, du har købt og solgt dine tokens.
Gasgebyrer og transaktionsgebyrer på handler med kryptovaluta kan føjes til dit omkostningsgrundlag. Dette kan være med til at reducere din skattebyrde i tilfælde af, at du betaler kapitalgevinstskat.
Det erikke at donere kryptovaluta betragtes som en skattepligtig begivenhed. Du vil være i stand til at fratrække værdien af din kryptovaluta til fair markedsværdi i australske dollars på tidspunktet for donationen.
Den australske skattelov har en undtagelse for varer købt til personlig brug. Hvis du køber mindre end $10.000 i kryptovaluta med det formål at købe en vare til personlig brug, kan du være berettiget til denne undtagelse.
Selvfølgelig er ikke ethvert køb af kryptovaluta underlagt fritagelsen for brug af personlige aktiver. Ifølge ATO kan fritagelsen for brug af personlige aktiver ikke gøres gældende, hvis købet oprindeligt blev foretaget i investeringsøjemed.
Husk, jo længere du holder din kryptovaluta, jo mindre sandsynligt er det, at det falder ind under denne undtagelseskategori.
PROTIP :"Et af de mest almindelige spørgsmål, skatteydere stiller, er, om de vil være i stand til at bruge fritagelsen for aktiver til personlig brug. ATOs retningslinjer for dette spørgsmål er dog strenge. Det er meget sjældent, at skatteydere vil komme til at bruge denne fritagelse, medmindre de købte og kasserede deres tokens samme dag." Miriam Holme, FAB skatterevisorer
Det er vigtigt at være forsigtig ved krav om denne undtagelse. I tilfælde af en ATO-undersøgelse er bevisbyrden på dig for at bevise, at du har købt kryptovalutaen til personlig brug.
Hvis du har mistet cryptocurrency-aktiver som følge af et hack eller et tyveri i det seneste skatteår, kan du muligvis kræve et kapitaltab og reducere din samlede skattepligt. Selvfølgelig kræver ATO bevis for, at din kryptovaluta virkelig er gået tabt og ikke kan erstattes. Her er de beviser, de kræver, som direkte angivet af ATO's websted :
Hvis du driver en virksomhed, der involverer handel med eller minedrift af kryptovaluta, kan du afskrive relaterede udgifter. Dette kan omfatte omkostninger til elektricitet og nødvendig software og hardware.
For at kræve dette fradrag skal du bruge et australsk firmanummer (ABN). Det betyder, at du vil falde i kategorien erhvervsdrivende og ikke være berettiget til den langsigtede kursgevinsterabat, som er tilgængelig for investorer.
At overføre din kryptovaluta til en anden tegnebog, som du ejer, er ikke betragtes som en skattepligtig begivenhed. Du bør dog føre en fortegnelse over disse overførsler, så du nemt kan identificere, hvor hver af dine tokens stammer fra.
På et tyremarked befinder nogle cryptocurrency-entusiaster sig i den uheldige situation, at de ikke har råd til skatten på deres kapitalgevinster og indkomst.
Hvis du befinder dig i denne situation, kan du stadig betale din skat, mens du forbliver i overensstemmelse med australsk skattelovgivning. Enkeltpersoner og virksomheder, der skylder mindre end $100.000 i skat, kan oprette en betalingsplan med ATO og betale deres skatteregning i rater.
Decentraliseret finans er et område i hastig udvikling, og ATO har endnu ikke udgivet specifikke retningslinjer for interaktion med disse protokoller.
Alligevel er det sandsynligt, at transaktioner, der sker på DeFi-protokoller, vil følge de samme regler som andre skattepligtige kryptovaluta-begivenheder. Det betyder, at vi med rimelighed kan antage følgende:
PROTIP: “DeFi er utrolig kompleks. Ofte er skatteyderne ikke i stand til at holde styr på transaktioner på tværs af flere tegnebøger og flere børser, hvilket kan forårsage problemer, når det er tid til at indgive skatter. Det er derfor, det er så vigtigt at føre nøjagtige optegnelser." - Scott Lynch, Beanstalk Accountants
Hvis du ejer en virksomhed, der accepterer kryptovaluta til betaling, skal du holde styr på markedsværdien af din krypto på det tidspunkt, du modtager den. Du kan derefter rapportere dette som en del af din almindelige indkomst.
Det kan være vanskeligt at beregne dine kryptogevinster og -tab, hvis du har foretaget flere køb på forskellige tidspunkter. Overvej eksemplet nedenfor:
Svaret afhænger af, hvilken regnskabsmetode du vælger at bruge:FIFO (først ind, først ud), LIFO (sidst ind først ud) eller HIFO (højest ind, først ud). Hver af disse metoder giver forskellige fordele. For mere information, se vores guide til FIFO, LIFO og HIFO .
Hvilken metode du må bruge afhænger af, om du er klassificeret som investor eller erhvervsdrivende. Hvis du er en investor, er alle tre af disse metoder tilladt, så længe du er i stand til individuelt at identificere dine kryptovaluta-aktiver. Erhvervsdrivende må dog ikke bruge LIFO.
Du kan læse ATO's vejledning om dette emne her .
Leder du efter en enkel måde at indgive din selvangivelse på? Her er hvordan du kan styre hele processen ved at bruge CryptoTrader.Tax.
Trin 1: Tilslut din CryptoTrader.Tax-konto til alle de børser, tegnebøger og cryptocurrency-platforme, du har brugt.
Step 2: Import your transaction history by integrating your accounts or uploading the transaction history file from your exchanges.
Step 3: Click the View Report button to download your gains, losses, and income tax reports in AUD.
Step 4: Once your report is generated, send them to your accountant OR upload them directly via MyTax.
Let’s cap things off by answering a few frequently asked questions about crypto taxes in Australia.
How can I avoid cryptocurrency taxes?
There is no way to truly and legally avoid paying taxes on your cryptocurrency altogether. However, strategies like tax loss harvesting can help you minimize your tax bill.
How much tax do I pay on cryptocurrency?
How much tax you pay on cryptocurrency is dependent on several factors such as your income bracket, whether you are classified as an investor or a trader, and the market value of the crypto you’ve disposed of in the past tax year.
How far back can the ATO investigate tax fraud?
If the ATO believes that a taxpayer has committed tax fraud or tax evasion, there is no time limit for conducting an audit.
Do you have to pay taxes on crypto if you don’t cash out?
There are still situations where you need to pay taxes on your cryptocurrency even if you do not “cash out” to a fiat currency. Crypto-to-crypto transactions and earning crypto income both fall into this category.
Looking for an easy way to lodge your taxes? CryptoTrader.Tax is trusted by more than 100,000 crypto investors all around the world to automate their cryptocurrency tax reporting.
You can use the software to import your historical cryptocurrency transactions and get a preview of your capital gain and losses from the year completely for free. You’ll only need to pay when you want to download your tax reports. You can learn more about how CryptoTrader.Tax works right here .
Kom i gang i dag med en gratis eksempelrapport .