At miste krypto fra børsnedlukninger, wallet hacks, svindel og andre begivenheder er desværre almindeligt i verden af kryptovaluta i dag. Fra et skattemæssigt perspektiv behandles disse begivenheder ikke alle ens, og det afhænger i høj grad af omstændighederne. Denne guide gennemgår de mest almindelige former for tyveri og kryptotab og de mulige måder at behandle dem på fra et skattemæssigt perspektiv i USA
Ansvarsfraskrivelse:Dette indlæg er kun til informationsformål og skal ikke opfattes som skatte-, juridisk- eller investeringsrådgivning. Området med beskatning af kryptovaluta er i konstant udvikling og er ikke sort/hvidt. Tal med din egen skatteekspert, CPA eller advokat om, hvordan du skal behandle beskatning af digitale valutaer.
Bemærk - hvis din kryptovaluta blot faldt i pris, før du sælger den, betragtes dette som et kurstab eller et investeringstab. Dette er anderledes end nogle af de tab, vi diskuterer nedenfor. For mere detaljeret information, læs venligst vores guide om hvordan du håndterer kapitaltab for din kryptovaluta .
Når det kommer til at fratrække eller indberette tab af kryptovaluta, gælder forskellige situationer for forskellige skatteregler i USA. De mest almindelige former for tab af kryptovaluta, som vi ser her på CryptoTrader.Tax er anført nedenfor:
Hvert scenarie med tab af kryptovaluta vil falde ind under en af disse tre klassifikationer:tab af tab, tyveritab eller investeringstab (kapital). Det er op til DIG, hvordan du vil håndtere og indberette dine tab. De tre kategorier forklares yderligere nedenfor.
Et tab af ulykke er skade, ødelæggelse eller ejendomstab som følge af en af disse identificerbare hændelser:
Efter 2017 efter loven om skattelettelser og job blev vedtaget i lov, mange former for tab, der tidligere var fradragsberettigede på formular 4684 , ikke længere berettiget til fradrag. Som det ses på IRS-webstedet her , den eneste ejendom, der kan gøres krav på som et fradragsberettiget ulykkestilfælde, skal være en føderalt erklæret katastrofe.
I tilfælde af cryptocurrency, hver gang du uagtsomt mister din cryptocurrency, vil det være et havari, der ikke er fradragsberettiget til skattemæssige formål.
Eksempler på tilskadekomne, som du ikke ville modtage skattefradrag, omfatter følgende:
Hvis du tror, at du måske har en unik sag, eller hvis du har spørgsmål om et tab generelt, er det altid en god idé at diskutere med en kvalificeret cryptocurrency skattemedarbejder .
Et tyveri er at tage og fjerne penge eller ejendom med det formål at fratage ejeren dem. Overtagelsen af ejendom skal være ulovlig i henhold til loven i den stat, hvor den fandt sted, og skal ske med kriminel hensigt.
Almindelige tab ved tyveri af kryptovaluta omfatter følgende:
I lighed med tab ovenfor, efter 2017, efter skattelettelser og jobloven blev vedtaget, er tyveritab ikke længere fradragsberettiget på Form 4684 . Hvis din kryptovaluta blev stjålet og klassificeres som et tyveritab, er det usandsynligt, at du kan afskrive dette. Du kan læse mere om detaljerne i disse regler i IRS-vejledningen her .
At rapportere din mistede krypto som et investeringstab er den eneste tilgang, der tillader en skattefritagelse. Som du vil læse nedenfor, er det uklart, hvilke kryptotabsscenarier, der kvalificerer sig til investeringstabsstatus. Vi anbefaler at konsultere en skatteekspert med en unik situation. Vores team hjælper altid gerne med at henvise dig til nogen.
Det er ikke eksplicit klart, om begivenheder som ICO-svindel eller udvekslingsnedlukninger (som Mt. Gox) kan behandles som et investeringstab. Vi undersøgte mange skatteprofessionelle, der er fortrolige med kryptovaluta, da de skrev denne artikel, og de er ikke alle enige om den korrekte behandling.
Investeringstab svarer til et tab, du ville lide ved at købe en aktie eller en anden form for ejendom og derefter sælge den for mindre, end du købte den for. Det samme gælder for at sælge bitcoin for mindre, end du har købt den for.
Denne type kurstab skal indberettes på formular 8949, hvor du skal angive dit omkostningsgrundlag i ejendommen, den fair markedsværdi på det tidspunkt, du afhændede den, og nettogevinsten eller -tabet. Som vi diskuterer i vores guide til bitcoin-kapitaltab , op til $3.000 af nettokurstab er fradragsberettiget i et givet år. Større underskud overføres til fremtidige skatteår. Dette er den grundlæggende proces til rapportering af størstedelen af kryptovalutatransaktioner.
Der findes ingen sort/hvid vejledning fra IRS for disse specifikke scenarier, så i sidste ende skal du bruge dit skøn til, hvordan du klassificerer og arkiverer disse begivenheder. Vi vil gennemgå de forskellige muligheder nedenfor.
Ifølge Alexander Leruth, grundlægger og administrerende direktør for Leruths og finansdirektør i Ahrvo , "Den korrekte metode ville være at behandle det som stjålet, hvilket er et personligt tab, der ikke ville kvalificere sig til 8949." Leruth fortsætter med at forklare, "du kunne prøve at gøre krav på det på 8949 og sige, at værdien af investeringen i det væsentlige blev foretaget til en pris på $0, men det er en risikabel position at tage."
På den anden side Pasha Malik, medstifter og præsident for Thyor Advisory Group (et skatteoverholdelsesfirma), hævder, at man bør "bruge SEC-vejledning, medmindre andet er nævnt. Generelt vil det være en kapitalinvestering at behandle ICO som et værdipapirudbud og at investere i det. Så et fupnummer ville være et kapitaltab på 8949. I et sådant tilfælde anbefales det ofte at indhente en rapport fra FBI, det lokale politi eller SEC eller Financial Crimes afdelinger om, at du har rapporteret denne investering som bedrageri og fidus. Rapporten er til din egen IRS-revisionsbeskyttelse."
Vi undersøgte mange skatteprofessionelle, da vi skrev dette stykke, og der var mange forskellige meninger om den korrekte behandling af ICO-svindel.
I sidste ende vil krav om en ICO-svindel som et investeringstab trække det investerede beløb på formular 8949.
For eksempel, hvis jeg investerede $5.000 i bytte for, hvad jeg fik at vide ville være 20.000 tokens XYZ i en ICO, som viste sig at være svigagtig, så ville min 8949 inkludere en salgspost med en $5.000 omkostningsbasis, et $0 provenu og en 5.000 USD tab.
Børsnedlukninger som for Cryptopia og Mt. Gox kommer med lignende gråzoner som svigagtige ICO'er.
Nogle fagfolk hævder, at disse ville være et investeringstab, der kan indberettes på 8949, og derfor får du en skattelettelse, mens andre hævder, at en børsnedlukning ville være et ikke-fradragsberettiget tab af personligt havari.
Matt Metras, en tilmeldt agent og specialist i beskatning af kryptovaluta hos MDM Financial Services , siger, at en udvekslingslukning "afgjort passer bedre til 4684 [Casualty Loss], men ingen ønsker at høre det, da 4684 for det meste er væk efter skattelettelser og jobloven." Matt fortsætter også med at sige, at "der er et nuanceret argument for, hvorfor det kunne være et investeringstab, men at det er en risikabel position at tage."
I vores undersøgelse til at skrive denne artikel, så de fleste skatteprofessionelle en børsnedlukning som et tab, og dermed ikke en fradragsberettiget begivenhed. Dette er bestemt den mere konservative tilgang at tage fra et skattemæssigt perspektiv. Der var dog ikke fuldstændig konsensus blandt fagfolk.
Nu hvor vi har diskuteret de tre forskellige typer tab, og hvordan de kan anvendes i forskellige kryptovaluta-scenarier, vil vi nu gennemgå processen med at generere dine kryptoskatterapporter at inkludere disse tab på passende måde i CryptoTrader.Tax.
Hvis du vil klassificere dine mistede mønter som ikke-fradragsberettigede tilskadekomne, skal du navigere til trin 3 i CryptoTrader.Tax-webappen. Her skal du vælge fanen "Tyveri og ulykker".
Du bør vælge "typen" for at være en ulykke, og derefter kan du tilføje en beskrivelse til dette tab til din journal. I eksemplet ovenfor er beskrivelsen "Mistet tegnebogsadgang" valgt.
Disse tab vil ikke blive afspejlet på din 8949 efter at have kørt din rapport. De vil blive vist på "Tabte og stjålne mønter-rapporten", og dollarværdien af mængden af tabt kryptovaluta vil blive detaljeret til dine optegnelser. Du behøver ikke gøre mere med disse tab, da de ikke er fradragsberettigede.
Husk, at potentielle tab kan omfatte mistede private nøgler, udvekslingslukninger og andre begivenheder. Det er op til dig, hvordan du vil klassificere dit tab.
For at rapportere tyveritab med appen skal du igen gå til fanen Tyveri og ulykker i trin 3. Denne gang skal du vælge "skriv" som Tyveri.
Disse tyveritab vil heller ikke påvirke formularen 8949. De vil blive vist på "Rapporten om mistede og stjålne mønter" med dollarværdien af mængden af stjålne mønter, som er angivet til dine optegnelser.
Endelig kan du rapportere dine investeringstab på lignende måde. Naviger igen til trin 3, men vælg type "Investeringstab".
Dette er den eneste form for tab, der vil påvirke formular 8949 på din skatterapport. Husk som nævnt ovenfor, at investeringstab vil blive fratrukket og reducere dine gevinster på 8949. Det er en gråzone med hensyn til, hvilke scenarier der kvalificerer sig til denne type klassificering, så du bør bruge dit skøn og diskutere med din skatteprofessionelle.