Et ofte stillet spørgsmål fra nybegyndere intradag handlende handler om beskatning af eventuelle gevinster, de måtte have haft i intradag handel. Intradagshandel involverer udligning af positioner på samme dag - intradag. Hvis du har startet intradag-handel for nylig og kun lige har åbnet en intradag-handelskonto, er det vigtigt at forstå intradag-handelsskat og dets implikationer.
Før det hjælper det også at forstå, at intradaghandel og langsigtet investering ikke er det samme. Når du er investor, har du et værdipapir i minimum en dag. Du kan fortsætte med at holde aktier på lang sigt, strækker sig ind i måneder og år. Målet her er at gøre brug af en akties volatilitet over en længere periode og opnå fremtidige gevinster.
På den anden side, når du har en intradag-handelskonto, og du er en daytrader, har du ikke en aktie på lang sigt, og du tjener i det væsentlige en gevinst eller et tab fra aktiekursudsving. Dette er derfor kategoriseret under erhvervsindkomst. Den beskattes derfor som løn efter indkomstskattesatsen.
Når en person investerer, fører transaktionen til langsigtede eller kortsigtede kapitalgevinster, afhængigt af den periode, som værdipapiret holdes i. Så hvis en investor har en aktie i over et år, er den langsigtet, og alt under er kortsigtet. Langsigtede kapitalgevinster på over 1 lakh Rs ved salg af aktieandele eller andele i aktieorienterede fonde beskattes med 10 procent, mens kortsigtet kapitalgevinstskat, når værdipapirtransaktionsskat er gældende, er på 15 procent.
Et vigtigt aspekt, der adskiller en investor fra en erhvervsdrivende, er, om det pågældende aktiv er et kapitalaktiv eller et handelsaktiv. Kapitalaktiver genererer en indkomst i løbet af et år eller mere. Handelsaktiver er værdipapirer, som en person køber og sælger med det formål at opnå gevinster.
Hvis din indkomst er genereret fra intradag handel, skal du betale en intradag handelsskat som følger:
Dit handelsaktiv kan generere enten en spekulativ eller en ikke-spekulativ forretningsindkomst. Ifølge Sec 43 (5) af Income Tax Act, 1961, er en spekulativ transaktion en, der "periodisk eller i sidste ende afregnes på anden måde end ved den faktiske levering eller overførsel af varen eller scrips". Ved denne definition kategoriseres intradaghandel som spekulativ, og gevinster fra det er spekulativ forretningsindkomst.
Ikke-spekulativ forretningsindkomst er, når gevinster er fra leveringsbaserede handler. Disse kan være futures og optioner, råvarer eller valuta. Sikringskontrakter med hensyn til aktier og aktier anses for ikke-spekulative, da en sikringskontrakt indgås for at beskytte mod tab i beholdninger som følge af kursudsving.
Hvis du har genereret gevinster fra din intradag-handel, betragtes din indkomst som erhvervsindkomst og ikke som en kursgevinst, som tidligere nævnt. Det betyder, at gevinsten lægges til din samlede indkomst, der inkluderer din løn, andre indtægter såsom gevinster fra indlån osv. og beskattes efter pladesatsen. For regnskabsåret 2021-2022.
Budget 2020 gav skatteyderne mulighed for at vælge mellem gamle indkomstskattetavler og de nye skattesatser fra regnskabsåret 2020-21.
For ældre borgere er beskatningen nul for en indkomstplade på op til 3 lakh Rs. Resten af pladerne er uændrede.
I henhold til den nye skatteordning er beskatningen uændret for de to første plader.
Dette gælder også for ældre borgere.
For at give et eksempel på den indkomst, du har genereret under forskellige hoveder, antag, at din lønindkomst er Rs 10 lakh, kortsigtede kapitalgevinster fra aktielevering (du havde aktier på din Demat-konto) er Rs 1 lakh, gevinster fra intradag-handelsbeløb til Rs 2 lakh, gevinster på Rs 2 lakh fra din handel med derivater og bankindskudsrenter på Rs 1 lakh.
Dette betyder, at din samlede indkomst vil være Rs 15 lakh, uden at tilføje kapitalgevinster til den samlede indkomst, da den har en fast skattesats. Dit skattepligt er Rs 2.625 lakh + STCG på Rs 15.000 (15 pct. af Rs 1 lakh), hvilket er lig med Rs 2.775 lakh.
Ethvert tab fra en spekulativ virksomhed kan kun modregnes i overskud fra en spekulativ virksomhed. Dette er i modsætning til ethvert tab fra andre virksomheder, hvor tabet kan modregnes i enhver virksomheds overskud. Desuden kan tabet fra en spekulativ virksomhed fremføres til næste år, kan kun modregnes i overskuddet fra nævnte forretning i det år, der følger efter det fremførte år. Som skatteyder kan du fremføre dit tab fra intradag-handel med aktieandele i over fire vurderingsår efter det år, hvor du pådrog dig dette tab.
Intradag-handelsindkomst fra aktiehandler behandles som spekulativ forretningsindkomst og betragtes som forretningsindkomst snarere end kapitalgevinster. Erhvervsindkomsten fra en spekulativ virksomhed lægges til din samlede indkomst og beskattes i henhold til din skattesats. Så hvis du har en intradag-handelskonto, hjælper det at holde styr på dine gevinster eller tab for at kontrollere din intradag-handelsskat.