Det nuværende markedskrak har været meget smertefuldt. Aktieporteføljen har taget dybe nedskæringer. I sådanne tider, hvor vi er så optaget af at begrænse tab i vores aktieporteføljer, kan vi miste ejendommelige skattebesparelsesmuligheder, som disse tider kan kaste op.

Jeg taler om indsamling af skattetab , hvor du kan bruge tab fra ét kapitalaktiv til at modregne kursgevinster i samme eller anden aktivklasse. Og vi ved, at der ikke mangler kapitaltab i aktieporteføljerne i disse dage.

Jeg har tidligere skrevet om skattetabshøstning, men det skrev jeg primært i forbindelse med porteføljeomlægning og skift fra almindelige planer til direkte planer. De seneste par uger har været svære for aktieinvestorer. Men ved at bruge skattetabsindsamlingen kan de muligvis reducere skatteudgiften og måske lindre noget smerte.

Lad os i dette indlæg diskutere modregningsbestemmelser og skattetabsindsamling, hvorigennem du kan reducere din kapitalgevinstskat.

• Hvad er modregningshensættelserne for kursgevinster og -tab?
• Hvad er skattetabsindsamling?
• Hvordan kan du reducere kapitalgevinstskatten ved at bruge skattetabsindsamling, især i nuværende tider?

Modregning ved brug af kurstab

Kortsigtet kapitaltab (STCL) fra salg af ethvert kapitalaktiv kan bruges til at modregne:

1. Kortsigtede kapitalgevinster (STCG) fra salg af ethvert kapitalaktiv
2. Langsigtede kapitalgevinster (LTCG) fra salg af ethvert kapitalaktiv.

Langsigtet kapitaltab (LTCL) fra salg af ethvert kapitalaktiv kan bruges til at modregne :

1. Langsigtede kapitalgevinster fra salg af ethvert kapitalaktiv.

Som du kan se, kan STCL bruges til at udløse både STCG og LTCG.

På den anden side kan LTCL kun bruges til at modregne LTCG.

Du kan også bruge dette sæt på tværs af aktivklasser.

For eksempel kan du bruge STCL fra salg af gældsfonde til at modregne STCG fra salg af aktiefonde/aktier/gældsfonde/guld/obligationer/fast ejendom osv.

Du kan bruge STCL fra dine aktier/aktiefonde at modregne STCG eller LTCG fra gældsfonde eller andre kapitalaktiver ELLER endda STCG eller LTCG på aktier bogført tidligere på året.

Du kan bruge LTCL fra dine aktier/aktiefonde at modregne LTCG fra salg af gældsfonde eller andre kapitalaktiver ELLER endda LTCG på aktier bogført tidligere på året.

På denne måde kan du nedsætte din kapitalgevinstskat.

Forstå venligst, at jeg taler om realiserede gevinster eller tab. Urealiserede gevinster eller tab har ingen betydning i denne sammenhæng.

Hvad er skattetabsindsamling?

Da indkomstskatteafdelingen tillader sådanne justeringer, kan du bruge denne bestemmelse til at spare en del skat på kapitalgevinster.

Nogle gange vil dette ske automatisk. Du vil tjene på få salg og tab på andre. Du betaler kun skat af nettogevinsten.

Der kan dog være tilfælde, hvor du selektivt ønsker at sælge et tabende aktiv (som er lavere end din købspris) kun for at bogføre tab. Sådanne tab kan anvendes til modregning af kursgevinster i regnskabsåret. Dette vil nedbringe din kapitalgevinstskat. Denne skatteoptimering er kendt som skattetabsindsamling.

Bemærk, at der muligvis ikke er et ønske om at afhænde et sådant aktiv. Du planlægger at købe det tilbage efter et par dage. Dette salg og tilbagekøb af aktivet kan dog hjælpe dig med at spare kapitalgevinstskat.

Du ønsker måske at modregne STCL i kortsigtede kapitalgevinster, da STCG typisk beskattes med en højere sats sammenlignet med LTCG. Dog ikke nødvendigt.

Hvad kan du gøre i et markedskrak?

Vi har set en meget skarp aktiemarkedskorrektion siden den 28. februar 2020.

Jeg tror på, at vi alle har aktier/aktiefonde, der går med tab.

Du kan bogføre sådanne tab og bruge det til at modregne dine kursgevinster i gældsfonde/obligationer/guld og endda ejendom. Du kan altid købe lageret/enhederne tilbage senere.

Bemærk, at salg af aktieandele med tab (og køb af dem tilbage) vil få aktieandelens kostpris til at stige. Når du sælger denne aktie (efterhånden til en højere pris), skal du altså betale mere skat.

Lad os overveje et eksempel. Du købte ABC-aktier til Rs 300. Du sælger aktien efter 3 måneder til Rs 200 med et tab på Rs 100. Således har du STCL på Rs 100 per aktie. Du kan bruge dette tab til at modregne kapitalgevinst ved salg af ethvert andet kapitalaktiv.

Lad os nu sige, at du køber aktien tilbage for 200 Rs. Efter seks måneder sælger du den for 350 Rs. Dette vil resultere i en kortsigtet kapitalgevinst (STCG) på 150 Rs (350-200). Dette vil blive beskattet med 15 % (medmindre du finder ud af endnu en mulighed for skatteindsamling). Hvis du havde holdt på aktien (og ikke har gjort den skat), vil du have STCG på kun 50 Rs (350-300). Derfor har du øget dine skattepligtige kursgevinster på aktie-ABC.

STCG ved salg af aktie-/aktiefondsandele beskattes dog med 15 %. Hvis du brugte STCL på aktiesalg til at modregne kapitalgevinster i et aktiv (lad os sige STCG på gældsfonde), der beskattes med en højere sats (f.eks. 30 %, kan være højere på grund af tillæg og cess), du ville have sparet en del skat.

Fortsætter med det samme eksempel, lad os sige, at du havde investeret 10 lacs i ABC-aktier (til 300 Rs). Du solgte for Rs 200 (og bookede et tab på 3,33 lacs). Du brugte dette tab til at modregne STCG på Rs 3,33 lacs i gensidige gældsfonde. Hvis du ikke modtog denne gevinst på Rs 3,33 lacs, skal du betale en skat på Rs 1 lac. Dette er nu gemt.

Du køber aktien tilbage for 200 Rs. Efter nogen tid går aktien til 350 Rs, og du sælger din beholdning

Du køber aktien tilbage til Rs 200. Efter nogen tid går aktien til Rs 350, og du sælger din beholdning til Rs 11,66 lacs, hvilket resulterer i en kortsigtet gevinst på Rs 5 lacs. Lad os nu overveje de to muligheder.

Case 1 (uden skattetab)

Du har STCG på Rs 3,33 lacs i gældsfonde. Din marginalskat er 30 %.

Du har STCG på Rs 1,66 lacs på lagersalg.

Samlet betalt skat=Rs 3,33 lacs * 30% + 1,66 lacs *15% =Rs 1lac + 25.000 =Rs 1,25 lacs

Case 2 (med skattetab)

Du har STCG på Rs3,33 lacs i gældsfonde.

Du bruger ovenstående STCG med STCL ved salg af aktier. Derfor er der ingen skattepligt.

Ved eventuelt salg har du STCG på Rs 5 lacs (på aktie ABC).

Samlet betalt skat =Rs 5 lacs * 15% =75.000

Du kan se, du har været i stand til at reducere skattepligten på grund af skattetab.

Husk, dette virker, fordi STCG i egenkapital beskattes med en lavere sats end STCG i gældsfonde.

Denne tilgang vil ikke være for effektiv, hvis:

1. Hvis din marginalskat var lavere. Hvis du var i 10 % skatteklasse, vil din samlede skattepligt være ~Rs 58.333 (tilfælde 1). Skattetabsindsamling nytter ikke.
2. Hvis dine gevinster ved salg af gensidige gældsfonde var langsigtede kapitalgevinster. LTCG i gældsfonde beskattes med 20 % efter indeksering. I betragtning af niveauer af indeksering i den seneste tid vil dette variere fra 10 % til 15 %. STCG i egenkapital beskattes med 15%. Derfor vil dette ikke rigtig være nyttigt. Du kan dog gøre dette for at forsinke betalingen af ​​skat.

For at denne øvelse skal være nyttig, skal denne kapitalgevinstskattesats på tabsgivende kapitalaktiv være lavere end satsen for gevinstgivende kapitalaktiv. Jo større forskel, jo bedre er den.

Peger til note

1. Hvis du har investeret i aktiefonde, er det resulterende tab STCL, hvis du har solgt inden for 1 år. De fleste aktivt forvaltede investeringsforeninger har dog en exitbelastning på 1 %, hvis du forlader fonden inden 1 år. Nu er dette friktion og øger omkostningerne ved høst med skattetab.
2. Indeksfonde har normalt ikke exit-belastninger ud over bestemte dage. Derfor kan disse være ret nyttige.
3. Aktier/investeringer i investeringsforeninger fungerer på First-in First-out-basis (FIFO). De aktier/enheder, der blev købt først, sælges først. Det er således muligt, at du ønsker at bogføre tab ved at sælge kortsigtede enheder. Men for at du kan sælge dem, skal du også sælge langsigtede enheder. Nu virker beskatningen af ​​LTCL/LTCG i aktie-/aktiefonde lidt kompleks. LTCG op til Rs 1 lac er fritaget. Dette kan forstyrre din ligning.
4. Lad os sige, at du allerede har reserveret LTCG i et omfang på 1 lac Rs i regnskabsåret. For at sælge kortsigtede enheder skal du først sælge langsigtede enheder og booke LTCL på 60.000 Rs. Hvis du gør det, kommer din samlede LTCG på egenkapital i året til Rs 40.000. Nu er disse 60.000 af LTCL gået til spilde. Hvis du havde reserveret dette inden for det næste år, kunne dette have hjulpet dig med at spare noget skat. Stol på din vurdering af dette.
5. Hvis du har investeret i aktier, vil der være mæglervirksomhed, STT involveret i at sælge investeringen (og købe den tilbage).
6. Jeg har overvejet eksemplet med kun STCL i aktie-/aktiefonde. Du kan lignende beregninger for dine andre aktiver og se, om dette hjælper. For eksempel kan du bruge LTCL i aktiefonde til at modregne STCG i aktier/aktiefonde eller STCG i gældsfonde.
7. Når du sælger en aktie-/fondsandel og køber tilbage, starter måleren for beholdningsperiode igen. Det skal du huske på. Lad os sige, at du købte en aktie den 31. oktober 2019 og solgte den den 1. marts 2020 og bogførte tab. Hvis du køber det tilbage den 1. marts (anden bytte), 2020, genstarter måleren. Nu vil denne investering fuldføre 1 år den 1. marts 2021. Havde du ikke solgt, ville din tidligere investering have gennemført 1 år den 31. oktober 2020.  Du bør måske overveje dette, da LTCG beskattes med en lavere sats.