Passiver og aktiver omfatter et regnskab. Regnskaber hjælper enkeltpersoner og virksomheder med at bestemme deres nettoværdi. De fleste forpligtelser er indlysende. Da de falder i værdi og får dig til at tabe penge over tid, tilføjer du dem til hæftelseskolonnen. Realkreditlån er dog ikke så lette at identificere som en forpligtelse eller et aktiv på grund af ejendomsmarkedets cykliske karakter.
Forpligtelser er gæld. Da et realkreditlån er en form for gæld, kan du automatisk antage, at dit nuværende realkreditlån er en forpligtelse. Overvej dog konsekvenserne af salget af din bolig. Hvis salget af din bolig til dens nuværende markedsværdi resulterer i en fortjeneste, kan dit realkreditlån falde ind i aktivkolonnen. Når du skal afgøre, om du vil tilføje dit realkreditlån til passiv- eller aktivkolonnen i dit regnskab, skal du bruge en kortsigtet og langsigtet vurdering. Afbetaling af et realkreditlån uden hensigt om at sælge skaber et ansvar; men hvis du er i dit hjem for at drage fordel af kortsigtede gevinster på markedet, kan dit hjem betragtes som et aktiv.
Der er mange typer aktiver, herunder de kontanter, du har ved hånden, investeringsporteføljer og personlige ejendele, der stiger i værdi over tid. Med undtagelse af en ejendomskrise, foreslår eksperter, at en bolig stiger i værdi med en sats på 5 procent om året. Dette får nogle boligejere til automatisk at antage, at deres hjem er aktiver. Indkomstproducerende fast ejendom omtales dog generelt som et aktiv. Realkreditlån, du betaler, som ikke tjener dig penge hver måned, betragtes ikke som aktiver. Når først realkreditlånet giver dig en fortjeneste, enten ved salg, ejendomsopgraderinger eller gennem lejere, er det ikke et aktiv.
Dårlige forhold på boligmarkedet kan føre til tvangsauktioner. Tvangsauktioner reducerer til gengæld markedsværdien af dit hjem, hvilket kan efterlade dig "på hovedet" i dit realkreditlån. Udtrykket "på hovedet" refererer til, når boligejere skylder mere på deres realkreditlån end deres boligs aktuelle markedsværdi. Et realkreditlån kan blive en stor forpligtelse, når værdien dykker under saldoen på dit lån. Sælger du boligen, taber du penge. Også, hvis værdien af dit hjem ikke sætter pris på, kan salget af din bolig resultere i, at du går i balance. I dette tilfælde giver din gæld ikke indkomst, og realkreditlånet er en forpligtelse.
I erhvervsejendomme refererer udtrykket "dårligt aktiv" til indkomstproducerende fast ejendom, der begynder at tabe penge. For eksempel kan banker med store mængder af REO-ejendomme (Real Estate Owned) på deres bøger udføre strategier for at mindske tab og slippe af med de dårlige aktiver. REO-ejendomme er tvangsauktioner, der ikke blev solgt på auktion. For en boligejer er det et ansvar at tabe penge på et realkreditlån. Da kommercielle ejendomsselskaber ofte har sofistikerede strategier på plads til at afhjælpe deres tab i investeringer, omtales de ejendomme, de ejer, stadig som aktiver.