Afskrivninger sker over udstyrets brugstid og mange forbedringer. Med korrekt planlægning og dokumentation kan ejere af erhvervs- og investeringsrelateret fast ejendom maksimere skattefordele ved at kræve afskrivning på tilladte jordforbedringer. At forstå, hvilke typer forbedringer der er berettiget til afskrivning, vil hjælpe folk med at planlægge bedre skattetid.
Afskrivninger refererer til "allokeringen af et aktivs omkostninger til de regnskabsperioder, der er draget fordel af," siger Larry Walther, Ph.D., CPA, CMA. Fordel omkostninger baseret på forbedringens levetid og visse vedligeholdelses- og reparationsomkostninger. Skatteyderne kan afskrive visse forbedringer af ejet jord, men ikke selve jorden.
Afskriv ikke på omkostningerne ved at erhverve jord, såsom undersøgelser og gebyrer. Grundejere bør heller ikke afskrive jordforbedringer, der øger værdien af jorden til uspecifik brug, såsom klassificering af ejendommen for at udjævne den eller udlægning af veje og vejbeddinger. Omkostningerne ved sådanne forbedringer øger grundlaget i ejendommen frem for at afskrive.
Afskriv forbedringer, der er brugsspecifikke, såsom en midlertidig vej til en arbejdsplads eller gradering til en golfbane, eller som vil blive slidt over tid og kræver udskiftning, såsom en vejbelægning. Undersøg mulighederne for at afskrive på udgiften til en forbedring, når brugen sandsynligvis vil blive ændret, hvis ejendommen sælges. For eksempel kan det være afskrivningsberettiget at installere en walk-in-køler i butikslokaler, der bruges som delikatesseforretning, og som kan blive omdannet af en fremtidig ejer til tørvaresalg eller en boghandel. Fratrække eventuel bjærgningsværdi på forbedringen, før afskrivning beregnes.
Modified Accelerated Cost Recovery (MACRS) gælder for forbedringer, der er sat i drift efter 1987 og er den metode, de fleste skatteydere skal bruge, ifølge IRS. Ved at bruge grundlaget for forbedringen, forbedringens klasselevetid og MACRS-tabellerne i IRS publikation 946, beregnes den tilladte afskrivning på forbedringen.
Regnskabsmetoder, der anvendes til at afskrive forbedringer, giver flere valgmuligheder end til skatteindberetning. Dr. Walther identificerer de mest populære metoder som lineære, beregnet ved at tage værdien af forbedringen, minus enhver bjærgningsværdi (grundlaget), divideret med de estimerede tjenesteår; outputenheder beregnet på grundlag af estimeret brug over de forventede driftsår; dobbelt-faldende saldo-en beregning, der fremskynder mængden af afskrivninger i de første år af forbedringen; og sum-af-årenes-cifre, en formel baseret på en brøkdel afledt af det faktiske tjenesteår divideret med det samlede forventede antal tjenesteår.
Afskrivningsberegninger for jordforbedringer begynder med skøn over forventede driftsår. Juster estimeringer, når det er nødvendigt for mere nøjagtige beregninger.
Beregninger til skatteformål drager fordel af "incitament"-programmer vedtaget af den føderale regering som svar på markedsforhold. Hold dig opdateret om skattebeslutninger for at få det højeste tilladte fradrag. Ret eventuelle tidligere fejl ved at indsende en ændret retur.
Kontakt en skatteadvokat eller statsautoriseret revisor for anbefalinger i specifikke situationer. Generelle beskrivelser kan ikke erstatte ekspertrådgivning.