En ensartet overførsel til mindreårige konto eller UTMA-konto , er en måde at åbne en investeringskonto for et barn. Da mindreårige ikke lovligt kan eje aktiver, besidder en UTMA aktiver på frihedsberøvelsesbasis for et barn indtil 18 år. Ukorrekt brug af midler kan udløse forskellige sanktioner, nogle ganske alvorlige. Ensartet overførsel til mindreårige konti har visse skattefordele, men deres struktur kan også være begrænsende.
Penge placeret i en UTMA tilfalder straks til fordel for et barn. Mens en forældremyndighedsindehaver er ansvarlig for kontoen, tilhører pengene teknisk set udelukkende barnet . Gaver til kontoen er uigenkaldelige og kan ikke tages tilbage. Pengene på kontoen kan kun bruges til barnets fordel, såsom skoleudgifter eller andre uddannelsesmæssige formål. Når den mindreårige fylder 18 år, har han juridisk kontrol over aktiverne, som derefter kan bruges til ethvert formål.
Der er ingen grænser for, hvem der kan bidrage til en UTMA, og der er heller ingen bidragsgrænser. Donorer kan dog være ansvarlige for gaveafgiften, hvis de bidrager med mere end det årlige udelukkelsesbeløb for gaveafgifter, som var $14.000 i 2015. Enhver kan lovligt være formynder for en UTMA, selvom en forælder typisk er valgt. Selvom depotbanken ikke kan bruge aktiverne på kontoen, kan hun frit vælge investeringerne på kontoen.
Indkomst genereret inden for en UTMA beskattes ved hjælp af en trindelt struktur. De første $1.000 genereret inden for en UTMA er skattefri, mens de næste $1.000 beskattes efter barnets sats. Beløb over 2.000 USD beskattes efter forældrenes takst. Denne skattestruktur skal forhindre forældre i at overføre aktiver til en UTMA udelukkende for at drage fordel af et barns lavere skattesats.
Når du har oprettet en UTMA for en modtager, kan du ikke ændre, hvem der skal modtage pengene. Efter at modtageren fylder 18, kan han bruge pengene til hvad han vil, selvom du havde tænkt dig, at pengene udelukkende skulle bruges til uddannelsesformål. Undervejs er indtjening på kontoen skattepligtig hvert år. Måske vigtigst af alt, anses aktiver i en UTMA for at tilhøre barnet i ansøgninger om økonomisk støtte, hvilket kan skade støtteberettigelsen.
Hvis du ombestemmer dig og ønsker at tage penge ud af en UTMA til dine egne formål, kan du løbe på kant med loven. At rense en konto for at undgå problemer med økonomisk bistand kan udløse føderale strafferetlige anklager, da det betragtes som bedrageri. Brug af kontoen som skattely til dine egne investeringer kan også forårsage problemer med IRS.