Individuelle pensionskonti klassificeres på forskellige måder til skatteregistrering. Forstå, at IRA er en skattebeskyttet struktur. Det kan have midler, der allerede er indbetalt til andre pensionsordninger, eller det kan acceptere bidrag. Som en struktur har den mange investeringer, du kan købe på kontoen. Betegnelsen Roth og traditionel definerer skattestrukturen, mens bidrags- og rollover definerer, hvordan midler kommer ind på kontoen.
Der er to grundlæggende skattestrukturer for IRA-konti. En traditionel IRA-struktur trækker bidrag fra den årlige indkomst og vokser skatteudskudt, indtil den er fordelt. Ved udlodning føjes det hævede beløb til den årlige indkomst og beskattes med den eksisterende skatteramme for IRA-ejeren. En Roth IRA trækker ikke bidrag fra ejerens årlige indkomst. Penge vokser skatteudskudt, men så længe kontoejeren har Roth IRA i mindst fem år og er mindst 59 1/2 år gammel, kommer pengene ud skattefrit. Begge strukturer har en skattestraf på 10 procent på udlodninger før 59 1/2 år.
Begge IRA-strukturer kan være medvirkende IRA'er. I det væsentlige skal enhver IRA eller pensionsordning starte med bidrag. Et bidrag er de penge, du sætter ind på kontoen baseret på din årlige tildeling. Det maksimale bidrag i 2011 til enten en Roth eller traditionel IRA er $5.000 for dem under 50 år; dem, der overstiger tærsklen, kan bidrage med $6.000. Hvis du er i stand til at give årlige bidrag til din IRA, er det en bidragspligtig IRA, uanset om det er en traditionel eller Roth.
Når en person har en 401k, 403b, IRA eller anden lignende bidragspligtig pensionsordningskonto, der har akkumuleret midler over flere års bidrag, kan en rollover blive en mulighed. En rollover flytter midler fra en pensionsordning til en anden, ofte fra en arbejdsgivers plan til en IRA efter jobbets ophør. IRS definerer rollover IRA'er blot til skatteregistrering. Når rollover sker, siger en 1099-R, hvor meget der går ud af IRA, og formular 5498 siger, hvor meget der gik ind i den nye rollover IRA som checks og balancer, at ingen fordeling blev foretaget. En rollover IRA er generelt ikke blandet med bidrag.
Differentieringen mellem en medvirkende IRA og en rollover-IRA opretholdes generelt på forvaringsniveauet. IRS vedligeholder regnskabet via Form 1099-R og Form 5498 for alle rollovers og bruger dit Line 32-fradrag på Form 1040 til at redegøre for alle skattefratagne bidrag. Det er op til din IRA-depotbank at tillade eller nægte sammenblanding af aktiver, der er betinget af deres egne administrative evner til at opretholde korrekt regnskab. Selvom det kan være bekvemt at rulle en tidligere arbejdsgiverplan ind på en blandet konto, mister du muligheden for at rulle rollover-aktiverne ind i en ny arbejdsgiverplan, hvis du blander aktiver. For dem, der måske ønsker at beholde denne mulighed, er det vejen at gå at holde bidragende og rollover-aktiver adskilt.